(056)3.4.3：记账处理功能.课件电子教案教学教程

1、知识知识点点3-4-3：记账处理功能：记账处理功能知识点学习任务单知识点学习任务单知识点编号知识点编号知识点序号知识点序号知识点知识点3-4-3056记账处理功能记账处理功能 知识点学习任务：知识点学习任务： 1 1、明确、明确记账处理记账处理的前提、条件和步骤的前提、条件和步骤 2 2、掌握、掌握记账处理记账处理的功能的功能 3 3、理解、理解重记账重记账功能的设计思想功能的设计思想知识点知识点3-4-3：记账处理功能：记账处理功能 记账处理凭证需要满足四个条件：记账处理凭证需要满足四个条件：第一，第一，没有进行记账没有进行记账处理的凭证；处理的凭证；第二，第二，对涉及到现金和银行存款的凭证

2、，必须对涉及到现金和银行存款的凭证，必须是已出纳的凭证；是已出纳的凭证；第三，第三，审核通过凭证；审核通过凭证；第四，第四，符合选择条符合选择条件的记账凭证。件的记账凭证。 经记账处理后，其所有记录的经记账处理后，其所有记录的“记账人记账人”字段都被填字段都被填入记账员姓名。入记账员姓名。知识点知识点3-4-3：记账处理功能：记账处理功能 记账处理需要对很多基表数据进行更新，要求以独占方记账处理需要对很多基表数据进行更新，要求以独占方式来存取数据，所以式来存取数据，所以其他用户应退出系统。其他用户应退出系统。 一般制度规定在一般制度规定在每天工作结束前半个小时左右进行记账每天工作结束前半个小时

3、左右进行记账处理。处理。为谨慎系统应设计为谨慎系统应设计可充分挽回功能。记账处理应由账可充分挽回功能。记账处理应由账套主管完成，套主管完成，为了确保数据安全，记账前系统应自动做数据为了确保数据安全，记账前系统应自动做数据备份。备份。知识点知识点3-4-3：记账处理功能：记账处理功能 配备不间断电源。配备不间断电源。应设计应设计“恢复记账前状态恢复记账前状态”功能，以便将数据恢复到记账前状态，待调整后再重记账。功能，以便将数据恢复到记账前状态，待调整后再重记账。知识点知识点3-4-3：记账处理功能：记账处理功能 不主张提供过分的重记账功能。不主张提供过分的重记账功能。有些软件提供各种重记有些软件

4、提供各种重记账功能，这与会计制度相违背，但由于在系统的种种不确定账功能，这与会计制度相违背，但由于在系统的种种不确定因素，还应设计恢复最近一次记账前状态的功能，因素，还应设计恢复最近一次记账前状态的功能，以给用户以给用户一次挽回出错的余地，一次挽回出错的余地，但不应设计过多的重记账功能，但不应设计过多的重记账功能，以防以防利用此功能进行不留痕迹的财务舞弊。利用此功能进行不留痕迹的财务舞弊。 知识点知识点3-4-3：记账处理功能：记账处理功能 凭证记账应在记账向导下进行，具有凭证记账应在记账向导下进行，具有记账范围选择、记账范围选择、科目汇总报告、试算平衡报告、记账四个步骤。科目汇总报告、试算平

5、衡报告、记账四个步骤。如下图。如下图。知识点知识点3-4-3：记账处理功能：记账处理功能 系统将所有未记账，但出纳、审核签字的凭证列出供选系统将所有未记账，但出纳、审核签字的凭证列出供选择。与凭证审核类似。择。与凭证审核类似。可查看每个凭证的具体内容。还应设可查看每个凭证的具体内容。还应设计计“自动数据备份自动数据备份”和和“恢复记账前状态恢复记账前状态”功能，功能，用用“恢复恢复记账前状态记账前状态”功能可以将数据恢复到最近一次记账前状态。功能可以将数据恢复到最近一次记账前状态。知识点知识点3-4-3：记账处理功能：记账处理功能 （1）记账范围选择：）记账范围选择：未记账的凭证应全部记账，但

6、特未记账的凭证应全部记账，但特殊情况下可选择。殊情况下可选择。 （2）科目汇总报告：）科目汇总报告：通过通过调用凭证汇总程序实现。调用凭证汇总程序实现。根根据选择的凭证范围生成并输出所选凭证范围的各级科目汇据选择的凭证范围生成并输出所选凭证范围的各级科目汇总表。以检查其数据是否正确，借贷方是否平衡等，如下总表。以检查其数据是否正确，借贷方是否平衡等，如下图，与凭证汇总结果类同。图，与凭证汇总结果类同。知识点知识点3-4-3：记账处理功能：记账处理功能 （3）试算平衡报告：）试算平衡报告：试算平衡是在本次记账前，对试算平衡是在本次记账前，对科目科目字典中所有一级科目的期末余额按会计平衡公字典中所有一级科目的期末余额按会计平衡公式：式：“借方余借方余额额=贷方余额贷方余额”和和“资资产余额产余额=负债余额负债余额+所有者权益余所有者权益余额额”进进行平衡检验。行平衡检验。一般情况下理应平