企业财务关键指标整体监控检查表

1、企业财务关键指标整体监控检查表检查事项关键 指 标检查方式抽查样本量检查步骤及方法执彳达标亍情况("不达标)不适用检查情况说明检查结论或缺陷发现一、财务岗位设置及工作交接检查职务分离控制出纳与会计职务是否相互分离。询问、观察1. 了解财务岗位设置情况；2. 检查各岗位工作职责业务经办是否与会计记录职务相分离。询问、观察询问并检查各岗位工作职责财产物资保管是否与会计记录职务相分离。是否在平时的工作过程中关注公司各部门不相容职务 的分离控制情况，对发现的问题及时提出建议。询问、观察询问、观察询问并检查各岗位工作职责访谈、询问会计人员日常工作安排，及特殊事项如何处理工作交接管理财务人员变动

2、是否办理移交手续，资料是否完整。抽查1-2个检查财务人员工作交接手续移交手续是否按照集团发布的碧桂园集团财务岗位交接管理规范严格执行抽查1-2个检查财务人员工作交接手续移交清册是否完整规范并有监交人与交接双方的签名 确认。抽查1-2个检查财务人员工作交接手续移交内容除对有关账证表等实物进行移交外，是否能 反映移交时的财务状态。抽查1-2个检查财务人员工作交接手续移交清册是否列明使用的各个系统及相应的用户名， 密码。抽查1-2个检查财务人员工作交接手续会计工作移交有无交接历年累积的电子计算表格、未 结工作交代，有否详细介绍会计核算程序、工作中应 注意的问题、收入成本分析计算程序公式和近期的一 些

3、优惠政策等。抽查1-2个检查财务人员工作交接手续出纳工作移交是否包括空白票据、日记账余额、已记 账和未记账单据、银行账户资料和钥匙等。抽查1-2个检查财务人员工作交接手续二、会计档案及合同管理检查档案保管是否妥善保管各年度会计凭证、会计证照及重要经济 鉴证资料等会计档案资料。抽查5个检查会计档案保管情况是否严格限制未经授权人员接近会计记录资料；资料 借阅做好登记工作。抽查5个检查会计档案保管情况对重要会计记录资料，是否做好后备记录或备份保存 工作，以免丢失重要资料。抽查5个检查会计档案保管情况凭证管理是否及时装订凭证；是否完整填写凭证封面内容并由 经办人、会计主管签字；抽查5个检查会计凭证装订

4、情况凭证装订是否正确，是否不存在不顺号装订、单据因 波装订而无法翻阅、松散掉页等情况。抽查5个检查会计凭证装订情况记账凭证与所附的原始凭证是否相符。抽查5个检查会计凭证装订情况自制原始凭证是否有经办部门负责人（或其指定的人 员）和经办人签名或者盖早。抽查5个检查会计凭证装订情况更正错误的记账凭证外摘要是否说明详细。抽查5个检查会计凭证装订情况对于委托银行扣费业务，是否及时与对方核对已扣费 的数据，并按约定及时索取发票。抽查5个检查会计凭证装订情况遗失购货发票是否由开具发票方税务机关岀具证明后 据以入账。抽查5个检查会计凭证装订情况是否正确使用费用报销单据；报销单据内容填写是否 完整；报销单据粘

5、贴是否符合要求。抽查5个检查会计凭证装订情况合同管理是否使用集团的合同管理系统，是否统一合同编号形 式询问、观察检查合同管理登记合同登记是否已分项清楚列明必要要素：合同编号、 合同签订日期、对方公司、合同类型、合同摘要、合 司金额、结算金额、付款日期、付款凭证、付款金额、 总已付金额、未付金额等。询问、观察检查合同管理登记佥查合同登记表与实存合同的数量是否一致；是否不 存在缺号合同；是否以合同原件归档。抽样检查10个检查合同管理登记合同借阅是否已办理相应登记手续。抽样检查10个检查合同管理登记作废合同是否已经双方确认并办理作废手续，以保证 合同唯一合法性。抽样检查10个检查合同管理登记合同印花

6、税是否在合同签订当月及时标贴或缴纳。抽样检查10个检查合同管理登记合同盖印是否均有盖印审批表，是否不存在越权、 无签名、冒签名的情况，合同是否已盖骑缝章，签订 日期，条款是否完整等。抽样检查10个检查合同管理登记合同付款审批手续是否完整、合理。合同付款时是否 已检查该合冋累计的已支付金额；是否不存在提前或 超额付款的情况。抽样检查10个检查合同管理登记三、货币资金管理检查现金管理是否严格执行公司现金库存限额的规定（按货币资金 管理规定申请备用金，并在申请限额内使用）。询问、检查检查盘点出纳岗位库存现金是否定期进行现金盘点；盘点现金金额是否与日记账 余额一致；是否不存在公司现金与私人现金混合使用

7、 的现象。询问、检查检查询问岀纳岗位收银及现 金缴存情况是否定期核对开票员交来的单据：开票数与收款金额 是否一致；开票日期与缴款日期是否未相隔太长；防 止现金挪用。是否尽量减少直接收取现金，增加运用自动扣费、汇 款、缴费、POS机刷卡、夜间金库等银行业务工具。询问、检查询问、检查检查开票员与出纳交接单记 录明细检查询问岀纳岗位收银及现 金缴存情况日常开支支付手段是否单一？支付方式有哪些？效率 如何？询问、观察检查现金业务支付情况是否不存在未经批准坐支现金现象以及白条报销、白 条抵库现象。是否设置现金日记账，备用金与会计账面是否相符， 是否在账上反映。询问、检查询问、检查检查现金业务支付情况盘点

8、岀纳保险柜现金酒店收银管理盘点柜台现金，与收入款单据及备用金核对是否相符。询问、检查盘点酒店收银现金，核对收入 款单据收银点每天交接班会否签收票据使用情况，检查票据 实存数与登记簿是否相符。询问、检查检查收银台票据登记签收情 况收银部每月做出的票据月结表与公司票据管理员核对 是否相符。询问、检查检查票据管理情况收入单据是否均为当天发生，现金收入是否及时缴存 银行账户，反映投款工作比较及时。询问、检查检查收银处现金缴款是否及 时，有无挪用公司资金情况。银行帐户管理开户申请、银行印鉴和销户资料等账户资料是否归档 呆管齐全；银行帐户是否已按时进行年检。询问、检查检查银行资料档案保管情况预留银行印鉴是

9、否符合公司规定。支付款项预留印鉴 由两人以上分别保管。询问、检查检查银行预留印鉴达到协定存款条件的银行账户有否办理协定存款并保 存协定存款协议资料。资金日报表与银行存款日记账、银行存款日记账与银 行对账单是否已定期进行差额差异核对。未达账是否已按货币资金管理制度要求做清理； 有无超两月以上未达账项询问、检查询问、检查询问、检查检查协定存款协议资料检查月末对账资料检查银行调节表未达账项情 况公司各银行账户之间划款审批手续是否齐全询问、检查检查资金内部划拨审批表出纳是否及时登记日记账；记账是否序时登记；摘要 是否清晰。询问、检查检查岀纳日记账开通网上银行支付是否经资金分部审核备案；网银支 付的制单

10、、审核等权限是否分开由两上以上分别负责询问、检查检查资金内部划拨审批表支票管理全部空白支票是否预留“不得背书转让”印章，符合 公司票据管理规定，防止背书连带责任风险。作废支票是否加注“作废”标识，作废支票退回银行 后是否保存有银行开具的“作废支票交回凭证清单” 备案。不需要缴回银行的作废支票是否已设簿登记并 妥善保管。抽样检查10个检查空白支票有无预留 “不得 背书转让”检查作废支票保管情况抽样检查10个支票的购入、使用、留存与作废是否均有使用电子表 格或支票登记簿登记。是否每月定期对支票进行盘点核对；询问、检查询问、检查检查支票登记簿检查支票盘点情况支票开岀日是否不早于批准日。是否对已长期的

11、企付银未付的支票款项进行清理，以 正确反映企业的资金情况。询问、检查询问、检查检查支票使用情况检查有无企付银未付的长期 未达账项印章的刻制、使 用、保管与注销管理四、印章管理检查公司印章是否由专人负责统一保管。是否由两人以上分别保管支付款项所需的全部印章。询问、观察询问、观察检查印章保管情况检查印章保管情况是否由不同的人保管财务专用章与空白票据。询问、观察检查印章保管情况印章的刻制是否按印章管理制度要求，经审核批 隹询问、检查检查印章保管情况公章是否严禁外带，必要时外带公章有否总裁办审批 的借用公章审批表，并于公章签收薄处登记，于 计划归还日期内归还。是否将已注销的公司印章上缴集团总部统一封存

12、处 理。询问、检查询问、检查检查印章使用情况检查有无注销公司的印章，和不需使用的印章个人名章是否由本人或其授权人员保管。询问、检查检查印章保管情况五、票据管理检查（发票、收据及有价票卷等）票据申购领用佥查票据的申购印刷是否按票据管理制度经过合 理审批，并统一编号佥查使用的收款收据是否都是公司印制的通用收据， 有无使用外部购买收据询问、检查询问、检查检查申购的通用收据和发票 申购情况检查收据使用情况票据使用管理：开票员有否编制票据购领存月报表反映当月票据 使用情况，并交会计主管审核签名确认。询问、检查检查票据领用存月报表险查空白票据领用登记簿，未核销归还的票据与开票 员实存的票据是否相符。询问、

13、检查盘点开票员处空白票据票据保管人处保管的票据，月末有无其他财务人员对 其进行盘点核对。询问、检查盘点票据保管员处空白票据票据保管和使用是否分由不同的人员负责。所有收款业务是否都开具规范的收款收据或岀具票券，并及时入账，以利于财务收款全过程的有效的监 督控制。询问、检查抽查10个检查各公司票据申购， 保管和 使用等分别由那些人员负责抽查已开具的票据，检查是否 所有款项均已入账。票据作废是否及时加盖“作废”戳记，所有联次齐全， 以避免票据风险。抽查10个检查作废票据是否规范抽查发票及其他收据的存根联，与入账联相对比核对 是否相符。抽查10个抽查已开具的票据，检查是否 所有款项均已入账。每月使用有

14、否编制票据使用月报表，反映当月所开票 据金额、票据作废和使用情况，并由会计签名确认。抽查10个检查票据管理情况发票、收据是否保管整齐，并顺号发放。在预收管理费或租金款项时是否先开具收据，在实际 确认收入时，再以收据换发票，而不是在收款时一次 全额开具发票。岀具的发票是否领购单位与开具单位一致，有否避免 楼盘各公司间混用票据的情况，以防未按规定开具发 票而承担违法风险。抽查抽查抽查10个10个10个检查票据管理情况检查票据管理情况检查票据管理情况有价票券管理.所有的有价票券是否已经纳入财务管理。询问、检查检查有价票据保管情况有价票券是否顺序编号，由财务部统一保管和发岀登 记，对收款业务全过程作有

15、效的监督控制。询问、检查检查有价票据保管情况是否都设有票券登记簿登记其购入、起止号码、领用、 开具、退券、作废、结存等情况。询问、检查检查有价票据保管情况六、预算及收付款管理预算管理控制对移动通讯费的报销，是否按照审批的标准执行，是 否审核有无一些其他手机杂费报销。油费、招待费报销审核时是否按经审批备案的定额、 限额报销，并登记明细限额报销。抽查抽查10个10个检查电话费报销凭证检查限额报销登记表差旅费的报销是否严格按照碧桂园集团差旅管理办 法所定的交通、住宿、伙食标准复核付款。抽查10个抽查差旅报销凭证是否严格审核预算管理费用的报销，对超岀预算目标 费用是否具备总裁审批程序后才予以报销开支。

16、询问检查-检查有无超限额报销情况是否及时制止纳入预算管理的费用通过其他非预算项 目进行付款报销的违规行为。询问检查-检查有无超限额报销情况当发现各部门纳入预算管理的费用项目开支临界时是 否及时提出预警并向预算管理分部反馈相关信息。询问检查-检查预算管理的执行情况是否严格按照成本预算目标审核付款业务，对超岀成 本目标的合同（非合同）付款是否具备经过权限人员 审批后才予以付款。当发现各成本责任部门纳入成本目标管理的成本科目 发生成本临界时是否及时提岀预警并向预算管理分部询问检查询问检查-检查项目工程款支付情况检查项目工程款支付情况反馈相关信息。对合同条款和签署手续不符的是否退回跟办人完善后 才办理

17、合同的相关业务。询问检查检查项目工程款支付情况收付款管理是否根据集团各项管理制度要求严格审核付款业务的 审批手续。询问检查-检查付款业务审批程序已付款单据是否盖齐“付讫”章，防止重复付款的风 险。询问检查-检查付款业务凭证审核付款时，是否注意单据的真实性和合法性，审核 发票时抽查查询发票真伪。询问检查-检查付款业务凭证审核付款时，是否关注开票单位与本公司有真实业务 发生、开票地点符合税法规定等事项。询问检查-检查付款业务凭证抽查内部资金调拨单据，公司各银行账户之间划款审 批手续是否齐全，是否先审批后划款，资金调拨申请 书的批准日早于支票的开岀日。询问检查-检查资金内部划拨审批表，及划款情况各公

18、司与集团内公司及关联方往来款余额是否相符。询问检查-检查内部往来对账七、库存材料管理材料采购管理所有物品采购是否均有申购单，并经合理审批。抽查10个检查材料申购单是否经合理 审批是否所有材料采购均有申购单、订单、入库单、发票 等原始凭据。抽查10个抽查付款审批单据采购付款是否均填写付款单，付款审批是否符合公司 授权批准制度。抽查10个抽查付款审批单据佥查采购订单、验收单、入库单、供货发票是否一致。 是否符合公司规范要求。抽查10个抽查付款审批单据签订采购合同是否财务留存，合同中对采购货物的品 种、规格、数量、质量、技术要求、验收方式、付款 方式、交货期限、违约责任等作岀明确规定。抽查10个检查采购合同材料库存管理仓库领料单是否均有领用人签名确认。收到的仓库退仓单是否经过仓库负责人签名确认，并 办理回仓手续。是否与外部单位核对材料等往来账款。抽查询问、检查询问、检查10个检查领料单有无领用人签名检查退仓程序办理供应商往来核对是否每月末定期对仓库库存物资进行盘点核对，以保 证库存物资账