某公司工程项目内部控制规范教材(共42页).docx

1、第5部分公司内部控制规范工程项目51 岗位责任与授权批准制度511 工程项目岗位责任制度内控制度名称工程项目岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 为了明确工程项目业务各相关岗位的任职要求，有效界定不同岗位的职责权限，根据国家相关法律、法规和本公司的实际情况，特制定本制度。第2条 工程项目业务岗位设置中的不相容岗位包括：1项目建议、可行性研究与项目决策；2概预算编制与审核；3项目决策与项目实施；4项目实施与价款支付；5项目实施与项目验收；6竣工决算与竣工决算审计。第3条 工程项目业务岗位设置和岗位主要职责如下表所示。工程项目业务岗位设置和岗位主要职责一览表工程项目业

2、务岗位主要职责1总经理（1）审批项目建议书（2）审批可行性研究报告（3）审批工程项目概预算报告（4）审批招标项目的中标单位（5）审批工程更改报告（6）审批工程项目竣工验收报告2财务部经理（1）审核工程项目付款计划（2）审批工程项目的款项支付（3）审核工程项目竣工决算书3会计（1）核对工程项目业务相关原始凭证（2）进行工程项目业务的会计核算（3）登记、汇总工程项目业务相关账目4出纳（1）支付工程项目进度款（2）结算工程项目的剩余款项5工程部经理（1）提交工程项目建议书和可行性研究报告（2）负责组织重大工程项目的招标代理、监理单位选定等工作（3）组织成立工程项目组（4）组织研究工程项目的实施方式和

3、方法（5）提交工程项目费用预算，并实施控制（6）审批工程进度报告（7）审核工程更改报告，上报总经理审批（8）审核工程项目竣工验收报告6项目经理（1）制订工程进度控制计划和进度款支付计划，并实施控制（2）监督施工单位施工进度，编制工程进度报告，并报送上级审批（3）审核施工单位提出的进度款支付申请，并报送上级审批（4）审核施工单位工程更改申请，编制工程更改报告并报上级审批（5）定期或不定期检查施工现场，针对存在的安全、质量隐患提出消除建议（6）组织工程项目竣工决算、验收工作，编制工程决算报告并报上级审批7项目工程师（1）提交项目立项申请，组织工程项目的可行性研究工作（2）组织编制工程项目的概预算，

4、上报公司总经理审批（3）确定工程项目的项目经理及项目相关人员的职责、权限（4）确定工程项目的实施方式，主持项目招标工作（5）审核工程项目进度计划及进度款支付计划（6）监督工程项目的进度和质量，保证工程质量和安全（7）处理工程进行过程中的突发、异常情况，根据权限及时解决或上报（8）审核竣工验收报告、竣工决算书后上报公司总经理审批8审计部经理（1）组织工程项目竣工决算审计（2）组织开展专项的工程项目审计第4条 任职要求1具备良好的职业道德。2具备良好的业务素养。3掌握必要的基本的岗位技能。4获得从事相关岗位的职业资格证书。第5条 本制度由工程部会同相关部门拟定，经总经理审批后生效，本制度解释权归工

5、程部。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期512 工程项目授权审批制度内控制度名称工程项目授权审批制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 为规范公司工程项目业务开展过程中的授权审批行为，明确授权范围、责任和权限，加强工程项目授权管理，维护项目实施的工作秩序，根据国家相关法律、法规和公司实际情况，特制定本制度。第2条 公司工程部是工程项目业务的主办部门，其他部门根据需要给予配合和协助。第3条 工程项目组的成立1公司工程项目立项审批通过后，工程部经理依据公司总经理的授权，根据工程规模大小组织成立工程项目组。2工程项目组第一负责人为项目经理，由工程部经理推荐，人力资源

6、部审核后由总经理任命。3工程项目组根据需要配置技术、会计、文员等具体岗位，人员由项目经理推荐，工程部经理和人力资源部审核后交由总经理批准。4工程项目组所有参与人员必须具备以下四个方面的条件：（1）属于公司全职工作人员；（2）掌握相关的专业知识和技能；（3）能够切实维护公司的利益；（4）熟悉相关项目业务法规、政策。第4条 工程项目在组织和实施过程中，必须按照规定的授权审批流程开展各项工作，具体内容如下。1工程项目决策授权审批流程（1）工程部经理上报项目建议书。（2）总经理审批后由工程部经理组织进行可行性研究。（3）工程部经理上报可行性研究报告。（4）总经理组织专项会议审议。（5）审议通过后工程项

7、目立项。2工程项目概预算授权审批流程（1）工程项目经理上报工程项目概预算报告。（2）工程部经理审核。（3）财务部经理审核。（4）总经理审批通过后执行。3工程项目进度款支付授权审批流程（1）工程承包单位提出进度款支付申请。（2）项目经理对照合同检查后上报。（3）工程部经理审核。（4）财务部经理审核。（5）总经理审批通过后财务部办理支付手续。4工程项目竣工决算授权审批流程（1）项目经理提交竣工决算书。（2）工程部经理审核。（3）财务部经理审核。（4）总经理审批通过后执行。第5条 对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第6条 授权、审批均应有

8、文件记录，授权应有授权委托书，便于以后备查。第7条 本制度自颁布之日起实施，由工程部会同相关部门做出解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期52 项目决策与招标管控规范521 工程项目决策管理制度内控制度名称工程项目决策管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 为规范公司工程项目决策管理，依据国家相关法规及公司有关规定，特制定本制度。第2条 本制度所称的工程项目决策是指集团公司本部、全资子公司、控股子公司一定金额以上的工程项目的建设、改造、装修、维护等工作的决策。第3条 工程项目决策必须遵循民主化、科学化、规范化原则。1民主化指严禁个人单独决策工程项目或擅自

9、改变集体决策意见。2科学化指工程项目的立项研究必须遵循科学的方法并保持严谨的态度。3规范化指工程项目决策必须纳入集团公司重大决策程序，遵循相应的管理规范或实施细则。第4条 工程项目决策应以集团整体战略规划为依据。1集团本部及其全资子公司的决策结果应符合集团的整体战略规划。2对控股子公司的重大决策要尽量引导其符合集团的整体战略规划。第5条 工程项目决策过程中，公司的相关部门应履行其职能，提供必要、合理的建议。1工程部负责编制项目建议书和项目可行性研究报告。2技术部为工程项目提供技术方面的支持。3财务部为工程项目提供财务方面的支持。4审计部对决策的过程实施监督审计。5法务部为工程项目提供法律方面的

10、支持。6其他相关部门根据需要给予必要的支持和配合。第6条 对需要外包的工程项目进行决策时应该明确以下事项。1明确发包方式（包工包料、包工章包料和包工不包料）。2明确招标程序。3明确招标执行人员的权限和责任。第7条 工程项目内部审批权限和程序1工程项目投资未超过最近一个会计年度净资产值的5%，由总经理办公会议评估论证并批准。2工程项目投资未超过最近一个会计年度净资产值的20%，由总经理办公会议评估论证，报董事会批准。3超过以上投资额的项目由总经理办公会议评估论证，经董事会审议通过后提交股东大会审议批准。第8条 集团公司审计委员会对工程项目决策程序的合法性实行审计，对决策的实施过程进行监督，对决策

11、的结果负责评审并做出结论。第9条 本制度解释权及修改权归集团公司董事会。第10条 本制度自公布之日起生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期522 工程项目招标管理细则内控制度名称工程项目招标管理细则执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的和依据1对工程项目承包方进行评定和选择，保证承包方具有满足本公司要求的能力，通过对公司的工程项目承包活动实施控制，确保工程项目符合相关法律、法规和政策的要求。2工程部进行工程承包的招标工作，招标工作以国家、行业及公司的相关管理规定为依据。第2条 适用范围适用于公司各类工程项目的招标管理工作。第3条 工程项目招标工

12、作的原则1公开、公正。2标价与成本相结合。3工程性质与施工能力相结合。第2章 工程项目招标的要求与形式第4条 工程项目招标工作的要求1工程项目承包的工程质量必须达到国家有关规范、标准及合同的质量要求，并且必须满足本公司的质量要求。2工程项目承包方必须经过评定和认可，并建立完善的工程项目承包方档案，总经理负责审批工程项目的最终承包商。第5条 工程项目的招标形式分为公开招标和邀请招标。1公开招标，是指公司以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。2邀请招标，是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。第6条 凡工程项目额度在 万元以上的，原则上采用公开招标的形式，特殊情况下

13、的工程项目采用邀请招标的形式。工程项目额度在 万元以下的，可以采用议标的形式。第7条 公开招标工程项目的发包实行自行办理或委托招标代理机构办理招标事宜。在选择招标代理机构时，应选择依法设立的、具备招标代理资格、具有丰富的招标代理业务经验的中介组织代理招标事宜。招标代理机构的确定应考虑招标业绩与代理费用等因素。第8条 有下列情形之一的，经总局或其他项目审批部门批准，可不进行招标。1由于不可抗力造成紧急情况，从而无法开展有效的招标活动的。2采用特定专利、专有技术或对建筑艺术造型有特殊要求的。3潜在投标人少于三家不能形成有效竞争的。4法律、法规规定的其他不适宜招标的。第9条 必须进行招标的工程项目，

14、在申报可行性研究报告时，应同时报送该工程项目的招标范围、招标组织形式、招标方式、招标项目投资估算及其他有关内容，由工程项目审批部门在批准可行性研究报告时提出核准或者不予核准的意见。第10条 属于本办法第8条规定的工程建设项目，需在报送可行性研究报告时，提出不招标申请，并说明理由，由项目审批部门批准后执行。第11条 招标人应严格按照已核准的招标范围、招标组织形式、招标方式进行招标活动；凡因情况变化需对已核准的招标方案做出改变的，应在原审批部门重新办理有关核准手续。第3章 招标文件的编制和评审第12条 编制招标文件1招标文件由公司自行编制或由招标代理机构编制。2招标文件主要包括以下内容：（1）招标

15、项目的范围、招标项目适用的技术标准；（2）投标公司技术资质等级要求；（3）投标报价及招标项目规定采用的概（预）算定额、费用定额；（4）招标项目价格调整因素和双方共同遵循的价格调整文件类别；（5）参考价格、暂估价格的价差处理办法，补充单价的确认方式；（6）设计变更以及其他技术、经济洽商的可调整种类、限额及其确认方式和处理办法；（7）对招标项目的特殊情况或不可预见因素的处理方式；（8）招标项目建设材料、设备的供应方式与计价、结算方法以及采购、运输、保管责任；（9）工程质量标准与质量责任及补偿办法；（10）工期要求，工程款拨付、工程结算规则与方式；（11）评标标准与评标方法；投标文件编制、提交、修改

16、、撤回的要求，投标有效期及开标的时间地点；（12）合同的主要条款；（13）其他的相关内容。第13条 编制标底公开招标的标底原则上均委托社会中介机构编制。标底的委托方式及编制原则经公司领导确定后由项目开发部编写委托说明。非委托的标底由项目开发部组织编制。标底由总工程师组织审批，需要报招标管理机构审定的报招标管理机构审定。编制完成后的标底在公布前应严格保密。第14条 评审招标文件招标文件编制好后，公司项目开发、工程技术、财务等职能部就其中主要条款及要求作出书面评审，报项目经理及总工程师确认，确认后的评审记录为招标文件修改及正式成文的依据。第4章 资格预审第15条 实施资格预审工程招标前应对工程承包

17、商进行资格预审。资格预审由工程部组织，造价管理部、财务部等相关部门配合。资格预审的主要内容如下：1是否具备发包工程项目要求的施工资质；2是否具有与承担本标的工程内容相配套的技术实力与机械装备；3近两年的合同（包括内容）履行情况，权威部门认定的施工质量情况；4近两年的年终财务报表及流动资金状况，在资金和债务方面是否存在纠纷；5现有施工任务（含在建及未开工工程）；公司自有设备一览表；6拟承担本工程的项目经理、技术负责人的管理、技术素质；7法律法规规定的其他情况。第16条 参与投标人资格审查工作的人员必须认真、负责，严禁参与资格审查的人员收受潜在投标人的财物，否则将受到相应处罚。第5章 评标与中标第

18、17条 评标原则公开、公正、择优。第18条 在招标文件中确认的评标标准禁止任何人改动，禁止任何人泄露评标相关信息。第19条 成立评标委员会1评标委员会由招标人或招标代理机构代表和有关技术经济方面的专家组成，委员会人数应为五人以上单数，其中技术、经济方面的专家不得少于成员总数的三分之二，招标人和招标机构以外的专家不得少于成员总数的三分之二；委员会负责人可由其成员推举产生或由招标人确定。2评标委员会的主要职责就是开展评标活动，向招标人推荐中标候选人，并列明中标人的推荐顺序。3评标委员会外聘专家的标准（1）从事相关专业领域工作满 年，具有高级职称或同等专业水平。（2）客观公正、诚信廉洁具备较高的思想

19、道德水平和职业修养。（3）熟悉招标投标的法律法规，并具有与招标项目相关的实践经验。4下列人员不得担任评标委员会成员：（1）工程项目主管部门或监督部门的人员；（2）与投标人存在近亲关系、经济利益或其他利害关系的人员；（3）曾在招标投标活动中因违法违纪行为受过处罚的人员；（4）有可能影响公正评标的其他人员。第20条 评标委员会根据招标文件规定的评标标准和方法，对投标文件进行系统的评审和比较。招标文件中没有规定的标准和方法不得作为评标的依据。第21条 评标委员会可以以书面方式要求投标人对投标文件中含义不明确、表达不一致或有明显文字和计算错误的内容以书面方式进行必要的澄清或补正，但投标人的澄清或补正不

20、得超出投标文件的范围或改变投标文件的实质性内容。第22条 评标委员会在评标时，出现以下情节之一的，应做废标处理：1投标人以他人名义投标、串通投标或以行贿手段谋取中标的；2投标人资格条件不符合国家规定和招标文件要求的；3投标人对明显低报价不能合理说明或不能提供相关证明材料，认定其竞标低于成本报价的；4投标人或投标文件未能对招标文件确定的实质性要求和条件做出响应的；5其他应作废标处理的。第23条 在确定中标人前，公司任何人不得与投标人就投标价格、投标方案等实质内容进行谈判。公司应从评标委员会推荐的13个中标候选人中确定1个中标人。第24条 中标人确定后，招标人应向中标人发中标通知书，同时通知未中标

21、人，并与中标人在 日内签订合同。第6章 附则第25条 本细则由公司工程部拟定，报总经理审批通过后执行。第26条 本细则的解释权归工程部所有。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期53 工程项目概预算管控规范531 工程项目概预算编制制度内控制度名称工程项目概预算编制制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 为提高工程项目概、预算编制质量，统一概预算的编制规范，有效控制工程项目投资，控制固定资产投资规模，根据国家相关法律法规和本公司的实际情况，特制定本制度。第2条 工程项目概预算是设计文件的重要组成章，初步设计阶段编制概算，施工图阶段编制预算。第3条 一个

22、工程项目由几个设计单位设计时，各设计单位应负责编制所承担设计的概算，由主体设计单位负责汇编总概算，并协调统一概算的编制原则、依据。第4条 设计概算经批准后，可作为以下事项的依据：1编制固定资产计划；2控制和确定建设项目投资；3签订建设项目总包合同和贷款合同；4控制基本工程建设项目的贷款；5施工图设计预算以及考核设计的经济合理性。第5条 施工图预算经批准后，可作为以下事项的依据：1确定工程预算造价；2编制招标标底；3实行投资包干；4办理工程结算。第6条 概预算编制要求完整地反映设计内容、合理反映施工条件、正确确定工程造价。第2章 概预算文件编制第7条 设计概预算文件构成1编制说明。2建设项目总概

23、预算书。3单项工程综合概预算书。4单位工程概预算书。5其他工程费用概预算书。第8条 设计概预算的编制说明应包括以下主要内容。1工程概况。说明建设项目的性质（新建、扩建、技改）、地理位置、建设规模、所批准的设计任务书或可行性研究报告及初步设计的文号、总投资。2编制依据。说明所编概预算采用的定额、指标、工人工资标准、材料预算价格、施工机械使用费、设备价格和各项取费标准的年份、文件、规定。3投资分析。进行以工程费用性质划分的投资分析和以工程项目性质划分的投资分析。4主要材料分析。列出钢材、木材、水泥用量表。第9条 总概预算书是确定建设项目从筹建到竣工验收全部建设费用总投资的文件。总概预算书中包括的费

24、用主要由各单项工程费用、工程建设其他费用和基本预备费用组成，具体内容如下。1单项工程费用主要包括以下内容：（1）建设场地准备项目，一般包括场地准备、场地平整以及防洪工程等；（2）主要生产项目，一般包括生产工艺线上直接进行产品生产的工程项目（主要生产项目的内容，可根据建设项目的特点及设计要求安排）；（3）辅助生产及服务性工程项目，一般包括机、电修理车间、材料库、备品备件库、化验室、环保监测站、火药加工室、火药库、雷管库、办公室及行政用车库等；（4）电气动力工程项目，一般包括总降压变电所、配电站、供电线路、余热发电站、空气压缩机站、压缩空气管道等；（5）运输及通信工程项目，一般包括铁路、公路、码头

25、、竖井平洞、机车库、生产用汽车库、电话站、广播站、通信线路等；（6）给排水及热力工程项目，一般包括生产、生活及消防给排水管网、水泵站、水池、水塔、锅炉房及热力管网等；（7）场地整理及美化工程项目，一般包括围墙及大门、绿化、美化、道路等；（8）住宅及文化福利工程项目，按建设单位需要建设的宿舍、食堂、商店、俱乐部、图书馆、医院、托儿所、浴室、子弟公司及相应的公用设施等；（9）厂外工程项目，一般指投产后产权及管理均不属建设单位的厂外工程，如厂外公路、铁路、输电线路及通信线路等。2工程建设其他费用，是指和整个建设项目有关而不是和某一单项工程有关的工程费用，一般包括与土地征用相关的各项费用、建设单位管理

26、费、生产职工培训费、研究试验费、办公和生活家具购置费、联合试运转费、勘察设计费、供电补贴费、施工机构迁移费以及其他费用等。3基本预备费用，主要包括以下内容：（1）在批准的初步设计范围内工程量增减、设备改型、材料代用等费用；（2）由于一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所产生的费用；（3）在组织工程竣工验收时，为鉴定工程质量必须开挖和修复隐蔽工程而增加的费用。第10条 单项工程综合概预算书，是确定各个生产车间、独立建筑物等单项工程建设费用的文件。单项工程综合概预算书由下面各个单位的工程概预算书汇集而成。第11条 单位工程概预算书，是确定各个建筑安装单位工程建设费用的文件。单位工程概预算书由直接

27、费、间接费、计划利润和税金组成。第3章 概算编制第12条 建设项目设计概算书由以下内容组成：1封面、签署页及目录；2编制说明；3总概算表；4前期工程费概算表；5单项（位）工程概算表；6建筑工程/安装工程概算表；7工程建设其他费用概算表；8分年度投资汇总表；9资金供应量汇总表；10工程主要工程量表；11工程主要设备表；12工程主要材料表。第13条 建设项目设计概算由静态和动态费用两章组成。1静态费用由建设项目基期的前期工程费、建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费及工程建设其他费中的静态章组成。（1）前期工程费，是指建设项目设计范围内的建设场地平整、竖向布置、土石方工程及建设项目开工实施所需

28、的场外交通、供水、排水、供电、通信等管线引接、修建的工程费。（2）建筑工程费，是指建设项目设计范围内的各类房屋建筑及其附属的室内供水、排污、供热、卫生、电气、燃气、通风空调、弱电等设备及管线安装工程费；各类设备基础、地沟、水池、冷却塔、烟囱烟道、水塔、栈桥、管架、挡土墙、围墙、厂区道路、绿化等工程费；铁路专用线、厂外道路、站场、码头等工程费。（3）安装工程费，是指主要生产、辅助生产、公用等单项工程中需要安装的工艺、电气、自动控制、运输、供热、制冷等设备及装置的安装工程费；各种工艺、管道安装及衬里、防腐、保温等工程费；供电、通信、自控等管线的安装工程费。（4）设备及工器具购置费，是指建设项目设计

29、范围内需要安装及不需要安装的设备、仪器、仪表等及其必要的备品备件购置费；为保证投产初期正常生产所必需的仪器仪表、工卡具模具、器具及生产家具等购置费。 国内设备购置费由设备原价、设备成套服务费、运杂费等费用组成。 进口设备购置费由到岸价及关税、消费税、增值税、银行财务费、外贸手续费、海关监管手续费、车辆购置附加税、国内运杂费等费用组成。（5）工程建设其他费，是指从工程筹建起到工程竣工验收交付使用止的整个建设期间，前期工程费、建筑安装工程费、设备及工器具购置费以外，经省级以上人民政府及其授权单位批准的各类必须列入工程造价的费用。其静态章包括土地征用及各种补偿、补助费、建设单位管理费、土地使用费、研

30、究试验费、勘察设计费(施工图审查费)、工程保险费、工程监理费、供电补贴费、生产准备费、办公及生活家具购置费、水资源费、引进技术和进口设备其他费、施工机构迁移费、联合试运转费、基本预备费、铺底流动资金等。2动态费用由工程项目建设期内工程建设其他费中的动态章及新开征税费组成。（1）工程建设其他费中的动态章包括价差调整预备费、固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息等。（2）新开征税费，是指由国务院和省人民政府或其授权部门批准必须列入工程造价，在建设期内发生的新增税费。第14条 初步设计概算应根据批准的设计（计划）任务书、可行性研究投资估算、初步设计图纸及文字说明（工程项目表、设备表、材料表、结构特征

31、一览表）和本部门或工程所在地主管部门颁发的概算定额（概算指标）及取费标准进行编制。第15条 初步设计概算的编制要求1主要建筑工程项目的概算，应根据初步设计平剖面图纸（附钢筋表）计算工程量，套用概算定额或综合预算定额进行编制。一般建筑工程项目的概算，可根据建筑结构特征一览表、材料表，套用概算指标或类似工程造价指标，以米、平方米、立方米、座为单位进行编制。2主要安装工程项目的概算，应根据初步设计平、产、剖面图纸，设备表，材料表计算工程量，套用概算定额、综合预算定额或类似工程造价指标进行编制。一般安装工程项目概算，可根据设备表、材料表套用概算指标或类似工程造价指标进行编制。在无概算定额、概算指标、综

32、合预算定额或造价指标的情况下，可根据设计深度的不同，酌情增加零星工程费用，但不能超过直接费用的 %。所有建筑工程及安装工程概算，均需编出钢材、木材、水泥三材用量表。第16条 设备购置费的编制。设备购置费，包括设备由交货地起运至施工现场或指定的现场堆放地为止的全部费用，由设备原价（出厂价）、设备运杂费组成。第17条 设计概算的审核、审批设计概算书应随同初步设计文件按照初步设计审批办法，由本公司的主管部门按分级管理权限报国家有关部门和省、地建设行政主管部门审核/审批。设计单位必须如实地向审批部门反映概算的编制情况及存在的问题，必要时提供有关计算基础资料。第18条 公司应根据批准的概算合理安排使用投

33、资，切实控制好建设项目的工程造价，对概算的执行全面负责。第19条 设计概算一经批准，不得任意突破。如必须突破初步设计概算时，其超出章经原设计单位同意并修改后，由本公司的主管部门报原初步设计批准机关审核/审批。第4章 预算编制第20条 施工图预算应根据批准的初步设计及概算文件、施工图设计图纸（建设工程设计图纸要有钢筋表）、材料表、设备表和主管部门或工程所在地区颁发的预算定额和各项取费标准进行编制。第21条 施工图预算的编制应满足以下要求。1应根据预算定额规定的计算规则及施工图、材料表、设备表等有关设计文件，综合施工组织设计进行工程量的计算。2定额的套用应与分项工程的特征、内容相匹配。若定额的内容

34、、规定与分项工程的特征有差异时，套用定额可进行适当的调整换算；若无定额可套时，可编制补充定额。所编补充定额应报定额站备案。3套用定额或单位估价表时，若定额基价或单位估价表单价，与工程所在地现行的同类人工费标准、材料预算价格、施工机械台班费有出入时，应进行价差调整，调整到与工程所在地现行的同类工资标准、材料预算价格和施工机械台班费相一致。套用地区定额时，按地区规定的价差系数调整；套用专业定额时，按定额主管部门发布的调整办法进行调整。第22条 单位工程预算的内容包括直接费、间接费、计划利润。1直接费的确定直接费由人工费、材料费、施工机械使用费和其他直接费用组成。（1）人工费，指直接从事建筑安装工程

35、施工的生产工人的基本工资、工资性津贴及属于生产工人开支范围的各项费用，主要包括以下几项。 生产工人的基本工资、工资性质的津贴等。 生产工人辅助工资，指开会和执行必要的社会义务时间的工资，如职工学习、培训期间的工资；调动工作期间的工资和探亲假期的工资；因气候影响停工的工资；女工哺乳时间的工资；由行政直接支付的病（6个月以内）、产、婚、丧及其他法定假期的工资；徒工服装补助费等。 生产工人工资附加费，指按国家规定计算的支付生产工人的职工福利基金和工会经费。 生产工人劳动保护费，指按国家有关部门规定标准发放的劳动保护用品的购置费、修理费、保健费和防暑降温费。（2）材料费，指列入概预算定额的材料、构配件

36、、零件和半成品用量以及周转材料的摊销量按相应的预算价格计算的费用。预算价格由材料原价、材料供销部门手续费、包装费、运输费、材料运输装卸过程中的合理损耗费、材料采购及保管费组成。（3）施工机械使用费，指列入概预算定额的施工机械台班量按相应机械台班费定额计算的建筑安装工程施工机械使用费，施工机械安、拆及进出场费和定额所列其他机械费。施工机械台班费包括折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、燃料动力费、人工费、施工运输机械的养路费及车船使用税等。（4）其他直接费的确定。其他直接费是指概预算定额中分项定额规定以外发生的费用，包括： 冬雨季施工增加费； 夜间施工增加费； 流动施工津贴； 因场地窄

37、小等特殊情况而发生的材料二次搬运费； 生产工具用具使用费； 检验试验费； 矿山工程施工增加费； 工程定位复测、工程点交、场地清理费。（5）直接费中的人工工资标准、材料预算价格、施工机械台班费按工程所在省、市、地区的规定计算。直接费中的其他直接费，执行专业部定额的，按专业部的规定计算；执行工程所在省、市、地区定额的，按工程所在省、市、地区的规定计算。2间接费的确定间接费由施工管理费和其他间接费用组成。（1）施工管理费 工作人员的工资，指施工公司的行政、经济、技术、试验、警卫、消防、炊事和勤杂人员以及行政管理部门汽车司机等的基本工资、辅助工资和工资性质的津贴（包括副食品补贴、煤粮差价补贴、上下班交

38、通补贴等）。不包括由材料采购保管费支付的人员的工资及营业外开支的人员的工资。 工作人员工资附加费，指按照国家规定计算的支付工作人员职工福利基金和工会经费。 工作人员劳动保护费，指按国家有关部门规定标准发放的劳动保护用品的购置费、修理费和保健费、防暑降温费等。 职工教育经费，指按财政部有关规定在工资总额1.5%的范围内掌握开支的在职职工教育经费。 办公费，指行政管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。 差旅交通费，指职工因公出差、调动工作（包括家属）的差旅费、住勤补助费、市内交通和误餐补助费、职工探亲路费、劳动力招募费、职工离

39、退休金、退职一次性路费、工伤人员就医路费、工地转移以及行政管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费、车船使用税。 固定资产使用费，指行政管理部门和试验部门使用的属于固定资产的房屋、设备、仪器等的折旧基金，大修理基金，维修、租赁费以及房产税、土地使用税等。 行政工具用具使用费，指行政管理使用的，不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、摊销和维修费。 利息，指施工公司在按照规定支付银行的计划内流动资金贷款利息。 其他费用，指上述项目以外的其他必要的费用支出，费用包括支付工程造价管理机构的预算定额编制及管理经费、定额测定费、支付临时工管理费、民兵训练费、经有

40、权部门批准应由公司负担的公司性上级管理费（没有规定的不列）、印花税等。（2）其他间接费 临时设施费，指施工公司为进行建筑安装工程施工所必需的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。临时设施包括临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物、仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用内容包括临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。临时设施费用由施工公司包干使用，按专用基金核算管理。 基本劳动保险基金，主要是指建设单位向相关行业主管机构交纳的施工公司员工的离、退休工资及工资附加费、价格补贴、交通费补贴、书报费、洗理费、退职职工一次性生活补助费、

41、6个月以上病伤假职工的工资和福利费用等。间接费的计取实行与直接法的计取相配套的原则，即凡采用中央各专业部颁发的定额直接法的工程，套用中央各专业部颁发的法用定额；凡采用各地区颁发的定额直接法的工程，套用地区颁发的法用定额。3 计划利润的确定按国家有关主管部门颁发的文件的规定执行。第23条 税金的确定。税金包括应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市建设维护税及教育费附加等。第5章 附则第24条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第25条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第26条 本制度自 年 月 日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期532 工程项目概

42、预算审核办法内控制度名称工程项目概预算审核办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 为了加强对工程项目概、预算过程的监督，保证建设资金合理、合法、有效使用，不断提高投资项目的管理水平，根据国家有关法律、法规，结合公司实际情况，特制定本办法。第2条 本办法所称工程项目概预算，是指公司（含分公司、子公司）以自建、外包、分包等形式实施工程项目时所进行的概算及预算。第3条 审核责任主体指参与审核的部门及人员，包括工程部、财务部、审计部、总工程师等，其各自的审查职责如下：1工程部针对工程项目概预算编制的各种资料的真实性、全面性、可靠性进行审核；对工程项目概预算工程量的定额、参数、模型以

43、及工程量测算的合理性进行审查；对工程项目概预算的计算的准确性、项目的完整性进行审核；2财务部对概预算编制的各种依据进行审核，对数值进行复核演算；3审计部对概预算编制、报批过程进行审计监控，确保编制过程的规范性；4、总工程师对整个工程项目概预算的编制依据、工程量测算、费用计算等进行全面的审核。公司应当组织工程、技术、财会等方面的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、工程量的估计、定额、参数、模型等的采用是否合理，项目内容是否完整，计算是否准确。第4条 工程项目概预算的审核要求，主要是检验工程概预算的合规性、合法性、合理性和真实性，重点审查以下八个方面：1是否执行国家、地方概预算定

44、额；2是否按国家或地方政策调整材料价格、调整定额等的文件规定执行；3是否正确套用定额标准；4是否按国家或地方政府规定标准收取费用；5主要材料价格的真实性；6是否按施工图及更改资料计算工程工作量，同时审查更改资料的合规性和有效性；7是否按国家规定的计费程序操作，有无违反操作程序多计费的问题；8其他重要事项。第5条 需要审核的资料包括但不限于以下内容：1审核项目申报书；2审核建议书或可行性研究报告；3审核立项或初步设计批复文件；4审核项目支出明细预算及编制说明；5审核工程量的计算方式；6审核材料预算价格；7审核与概算编制人员资质；8审核其他相关资料及依据。第6条 参与审核工作的人员根据审核结果填写

45、概预算审核意见书，并签章确认。第7条 本办法适用于集团公司及下属各分、子公司。第8条 本办法自下发之日起开始执行，由公司工程部会同相关部门进行解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期54 价款支付与工程实施规范541 工程进度价款支付制度内控制度名称工程进度价款支付制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 目的1及时、准确地支付工程项目的进度款项。2确保工程项目的进度和质量符合要求。第2条 适用范围本制度适用于在工程项目施工过程中，按照合同约定所开展的工程进度款项的支付工作。第3条 进度价款支付方式1按月结算。对在建施工工程，每月施工单位提出工程月报表及其工程款

46、结算单，送交公司办理已完工程的工程款结算。2分段结算。即双方约定按单项工程或单位工程进度，划分不同阶段进行结算。一般划分为基础、结构、装饰、设备安装等几个阶段，或者将高层建筑的每层作为结算单位。每阶段工程完工后，进行结算。3双方约定的其他结算方式。第4条 选择什么方式支付工程项目的进度价款，由公司和施工单位在预先签订的合同中进行明确约定。一旦约定，严禁采用其他方式进行进度价款支付。第5条 工程项目进度价款支付流程1项目部经办人员负责初步审核施工单位提交的“工程进度款支付申请表”以及所附的资料，并会同项目部工程技术人员核查施工进度情况，如发现资料不全，应立即退回给施工单位并说明所缺资料和内容，并

47、要求施工单位予以补充。“工程进度款支付申请表”的样例如下所示。工程进度款支付申请表项目名称项目进度描述施工单位申报工作量： 本期申请支付金额： 万元（合同价款 万元；上期末累计已支付 万元） 施工单位盖章及代表签字： 日期： 年 月 日工程监理审核意见 工程监理单位盖章及代表签字： 日期： 年 月 日财务监理审核意见 财务监理单位盖章及代表签字： 日期： 年 月 日建设单位审核意见 建设单位盖章及代表签字： 日期： 年 月 日说明：随表必须附所报工程量明细。2项目经理复核“工程进度款支付申请表”，并提出复核意见，审核通过后签字确认，并将“工程进度款支付申请表”附上详细的“工程进度月报表”、“已

48、完工程产值月报表”和工程结算书等，交予财务部。3财务部经理按照合同条款约定的付款条件，审核每项付款的额度和合理性，审核无误后签字确认。4分管副总进一步审核财务部经理提交的“工程进度款支付申请表”和相关资料，审核无误后签字确认并将表单和资料返还给财务部。5财务部会计对进度款项的支付进行登记和审查，若发现拟支付的价款与合同协议约定的价款的支付方式及金额不符，或与工程实际完工进度不符等异常情况，应当及时报告，若审查无异议，则将“工程进度款支付申请表”和相关资料报总经理签字审批。6财务部出纳负责办理进度款项支付手续并进行台账登记。第6条 进度价款审核要点1工程量进度是否属实、测算是否准确。2工程质量是

49、否达到合格要求。3是否存在进度价款超付情况。第7条 本制度由工程部拟定，报总经理审批后施行，解释权归工程部所有。第8条 相关文件表单1“工程进度款支付申请表”。2“工程进度月报表”。3“已完工程产值月报表”。4工程结算书。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期542 工程项目材料管理办法内控制度名称工程项目材料管理办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的1规范对工程项目材料采购、收发、保管的管理。2确保工程项目材料100%符合相关国家规范及标准。3确保工程项目材料严格按合同要求进场，保证工程按质按期完成。第2条 适用范围工程项目承包合同中所指定的由

50、建设单位供应的材料的管理。第2章 材料采购第3条 采购职责划分1项目部根据材料、设备的使用情况提出材料设备的需求计划，并根据实际情况追加材料的采购申请。2采购部负责汇总材料设备的各种需求，并根据采购需求开展采购活动。3质量管理部负责对各类材料、设备进行质量检验，确保所购材料设备的质量。第4条 采购范围1主材，包括水泥、钢筋、木材、预拌混凝土等。2装饰材料，包括饰面砖、饰面板、不锈钢制品、玻璃制品、铝合金制品、罩面板、涂料等。3水电安装材料，包括消防及电气设备、电气主材、需求量较大的辅材。第5条 编制采购计划1公司项目部向采购部提供材料采购需求信息，采购部对项目部提供的材料需求信息进行汇总，据以

51、编制材料采购计划。2项目施工图纸出齐后7天内，采购部应要求施工单位上交材料使用计划，如有需要另附尺寸图纸，同时考虑材料的供应周期以及公司材料的库存情况，确定是否需要进行临时采购。如需采购，由采购主管编制材料临时采购计划。3材料采购计划和材料临时采购计划报总经理审批签字后交采购部实施采购。第6条 采购方式1非招标采购（1）一般材料采购实施非招标采购，采购部对供应商和所需材料进行调查，并编写调查报告经部门经理审核后，由总经理签字予以确认，采购部主管负责联系非招标采购的供应商，并进行谈判，代表公司签订采购合同。（2）在材料采购合同签约之前，采购主管以及项目部材料员必须检查供货厂商的法人委托书、地址、

52、营业执照、资质证书、准用证、合格证、检测报告及其技术指标等资料是否符合合同和入围资格要求。检查项目包括以下几个方面的内容。 检查进场材料的品牌是否符合合同要求。 检查材料的色泽、材质（指材料）、外观等是否符合设计及合同要求。 检查材料的尺寸、规格、型号等是否符合设计及合同要求。 检查材料是否符合出厂标准或有关国家行业标准以及合同要求达到的标准。 检查合同要求的配件及辅材等是否齐全、正确。 检查材料的产品保护措施是否到位。 检查材料的供货时间是否按合同及供货时间计划要求执行。如供货时间延误造成工期、经济损失，则由主办工程师书面通知供货厂商主办人员及其上级领导并按采购合同的规定处理。 对关键材料的

53、关键生产加工过程，采购主管须会同质检工程师委派专门人员对其过程进行现场跟踪监督。 检查材料的数量是否符合合同要求及供货计划要求。 检查材料的存贮及堆放是否符合有关规定和要求。2招标采购（1）采购部会同项目部、工程部以及其他相关部门成立招标领导小组，全面负责材料的招标工作。（2）招标领导小组根据招投标程序对投标供应商的资格进行预审。（3）招标领导小组通知通过预审资格的投标方参加评标活动。（4）招标领导小组组织内、外部专家进行评标，召开评标说明会。（5）招标领导小组确定中标供应商，发出中标通知书并就合同条款的细节内容同供应商进行谈判。（6）采购部代表公司同中标供应商签订采购合同，并负责采购合同的落实。第7条