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文档简介
1、某销售分公司财务管理制销售分公司往来账管理制度1、往来账管理之应收账款的管理为了进一步规范销售,减少经营风险,保证公司 的财产安全,最大限度在减少呆账、坏账,对销售分 公司应收账款的管理作岀如下的规定:11公司的产品销售规定是:“现款现货、款到发 货”的原则,所以原则上销售分公司月末不允许有应 收货款余额。1.2各销售分公司原则上不允许赊销,对确需赊 销的,应先向股份公司财务部提出书面报告,报告中 必须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经 营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、 财务经理签署意见,报告经股份公司财务部、销售总 监、总经理审批,且该应收账款的期限不能超过一个 月。
2、对应收账款超过一个月的单位,分公司必须及时 书面报告股份公司财务部并采取措施,并指定专人负 责解决。1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应 收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作 详细的分析,不得只报余额不作账龄分析。每月末都 必须与经销商对账,并获得经销假商签字、盖章的确 认书。1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额,任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或 降低销售业绩的做法,均属做假账的违规行为,一经 查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财 务经理,分公司必须要加强对应收账款的管理,坚决 杜绝呆、坏账的发生,特别是分公司财务经理,绝不 能做假账,否则,股份
3、公司将追究当事人的经济责任, 直至免职。2、往来账管理之内部往来管理 内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算,各销售分公司之间不能有任 何往来挂账。21、本科目按单位设置明细科目:当收到大连分公司开具的税票时,按税票上 的价款借记"库存商品",按税票上的税额借记"应 交税金-应交增值税(进项税额)”,按税票总额贷记 “内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时, 借记“内部往来”,贷记“银行存款一货款户”。股份公司拨付给各销售分公司费用时,分 公司借记“银行存款一费用户”,贷记本科目。2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分 公司的往来账项清楚准确,有据可查,所有往来账项 均需使用有编号的一式三联的转账通知单,转账 通知单由经济业务发生的单位填写,并送交双方同 时入账。内部往来业务必须每月核对,根据总公司的 对账单编制一式
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