2015常用企业财务制度

1、2014最新企业财务制度企业财务制度分为广义财务制度和狭义财务制度两种。广义的财务 制度是指用来规范企业与各相关方面经济关系的法律、 法规、 准则及办 法的总和，狭义的财务制度又可称企业内部财务制度，是由政府企业管 理部门制定的用来规范企业内部财务行为、 处理企业内部财务关系的具 体规章制度。广义的财务制度是狭义财务制度实施的外部环境，狭义的 财务制度是广义的财务制度在企业内部的具体及延伸。企业财务制度基本上包括三项内容：财务管理职权、财务管理组织 和财务管理制度。 财务管理职权主要是指国家与企业之间、不同财务 管理岗位之间、上级与下级之间的财务管理权限的划分。财务管理组织 形式是指企业设置财

2、务管理部门或岗位的具体形式。 我国企业一般都采 取财务与会计合并的财务管理组织形式。 财务管理制度即是管理各项财 务活动的规章制度。我国企业财务管理法规体系是以企业财务通则为核心、以分行 业企业财务制度为主体、 企业内部财务管理制度为补充的三者组成的多 层次的法规体系。为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结 合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上。严格 执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理 工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营 中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

3、二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如 实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、 内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于 违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行, 并及时向总经理报告。六、财会人员力求稳定， 不随便调动。 财务人员调动工作或因故离 职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职， 亦不得中断会计工作。移交交接包括

4、移交人经管的会计凭证、报表、帐 目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监七、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损 失，杜绝浪费，良好运用，提咼效益。八、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单 位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外 单位或个人代收代支、转帐套现。九、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。十、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管， 法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管 人临时出差由其委托他人代管。十一、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不

5、准 以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调 节平衡。十二、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途； 非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）十三、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做 到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余 款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总 帐数额相符。十四、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交 清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。十五、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工 程支出都必须通过银行办理

6、转帐结算，不得直接兑付现金。十六、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报 总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白 支票在使用前先盖上印章。十七、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、 部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。十八、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个 人担保贷款。十九、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的 资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的 损失负连带赔偿责任。设计企业财务制度时 , 应以下列基本原则作指导 :合法性原则合法性原则是指企业财务制度的设计必须符合国

7、家的法律、法规和政策, 并将这些法律、法规和政策体现到财务制度中去。(1) 所设计的企业财务制度 , 必须符合公司法、 会计法、企 业财务通则和分行业财务制度等财经法规的要求。(2) 所设计的企业财务制度 , 必须与国家有关法规相协调。财务管理与财务规律相结合原则(1) 财务管理活动贯穿于生产经营的全过程 , 它管理的各个方面是有 机联系、共同制约和共同影响的 , 其对象具有系统性的特征。(2) 财务管理行为要受到客观条件和客观规律的制约。 因此财务制度 的设计应注重财务管理的系统性和财务管理的规律性 , 使财务制度用系 统的观点来考查财务活动 , 并体现财务管理者的意志、愿望、目的和动机与特

8、定的社会经济条件的有机结合 , 使财务管理能充分认识、掌握和 驾驭财务规律。适应性原则(1) 企业财务制度设计既要遵循国家的统一规定 , 又要充分考虑企业 本身的生产经营特点和管理要求 , 使其具有较强的可操作性。特别是国 家赋予企业的理财自主权 ,企业应在其财务制度中具体化 , 凡是可由企 业进行选择的财务事项 , 企业应根据国家统一规定并结合企业自身的生 产规模、经营方式、组织形式等方面的实际情况作出具体规定。(2) 应特别指出的是 ,在制定企业财务制度时 , 切忌盲目照抄照搬。 由 于各企业在生产经营规模、经营范围、生产经营过程和管理要求等方面 存在差异,各企业的财务制度不可能通用 ,

9、只能借鉴吸收而不能简单模 仿。如果不注意这一点 , 制定的企业财务制度必然适应性弱、指导性差 , 甚至将企业的财务工作引入歧途 , 导致事倍功半。权责利相结合原则企业财务活动涉及面宽 , 对企业生产经营活动影响大 , 企业财务活动 组织得是否合理 , 财务关系处理得是否恰当 , 直接关系到企业的发展和 企业经济效益的提高 ,因此, 财务制度的制定体现财务管理权、责、利的 结合,即首先赋予适应的管理权限 , 并按照履行财务责任的情况给予应 有的物质利益。原则性与灵活性相结合原则国家的财经法规是企业必须遵守的原则、 规定, 也是企业制定财务制 度的制约、导向因素之一 , 因此企业在制定财务制度时必

10、须坚持其原则 性。1. 有利于保护投资者和债权人的利益。投资者除参加决定一些重大 事项外，一般不参与日常的生活经营活动，投资者往往是为了了解公司 的生产经营状况和公司的财务状况，进而维护自身利益。公司的资产作 为其对债权人的担保，资产状况如何，资产的经营状况如何，直接涉及 债权人的债权是否能得到清偿。财务会计工作的规范化，可以保证公司正确核算经营成果，合理分配利润；可以保证公司资产的完整；使债券 人的利益得到保护。2.有利于吸收社会投资。公司财务会计制度的规范化和公开化， 可使社会各方面都能方便地了解到公司的经营状况和盈利能力。 对经营 状况比较好的公司，可以起到吸收社会投资的作用。3. 有利于政府的宏观管理。公司在统一的财务会计制度规定下筹