南开大学20秋《税法》在线作业-2（参考答案）

1、南开大学20秋税法在线作业-2（参考答案）中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税()元。A.2940B.10140C.160250D.163190下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是()。A.外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人C.纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税D.农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税某企

2、业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税()万元。A.12.48B.11.04C.14.40D.10.08根据营业税法律制度的规定，企业取得的下列收入中应按“金融保险业”税目计算缴纳营业税的是()。A.股权转让收入B.债券转让收入C.金融培训业务收入D.经营音乐茶座收入下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是()。A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D

3、.非从事生产经营的纳税人中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。A.14306.25B.14336.25C.11445D.12045根据企业所得税的有关规定，下列各项中，可以按规定在计算应纳税所得额时扣除的是()。A.非广告性质的赞助支出B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.按规定计算的固定资产折旧费中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税()

4、元。A.11375B.11378C.12635D.5100某市房地产开发企业2013年12月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2010年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为()万元。(不考虑地方教育附加)A.785.5B.780.6C.760.5D.850.4征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由()决定。A.海关总署B.国家税务总局C.国务院关税税则委员会D.国务院财政部甲房

5、地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同;以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同;与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3，产权转移书据印花税税率0.5，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税()万元。A.2.61B.2.7C.2.76D.2.85某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：(1)单独销售开采的铜矿石200吨;(2)将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别

6、核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税()元。A.18000B.23000C.24000D.3000账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存()。A.6个月B.1年C.10年D.15年海关采用以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的()。A.当天B.前后各10天以内C.前后各30天以内D.前后各45天以内下列关于土地增值税的说法正确的是()。A.房地

7、产由于继承关系，发生了房地产的权属变更，属于土地增值税的征税范围B.企业之间等价交换房地产免征土地增值税C.国有企业房地产评估增值属于土地增值税的征税范围D.将房地产抵债应缴纳土地增值税纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，()个月内不得再申请免税。A.12B.24C.36D.48下列税收情报中，保密期限一般为30年的是()。A.一般情况下的税收情报B.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的C.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为D.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的

8、损害2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。A.3.38B.4.5C.5.63D.22.5根据税收征收管理法律制度的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起()日内，及时报送主管税务机关备案。A.10B.15C.30D.60某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征

9、点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为03000元，适用税率为5%，应税收入为30005000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为()。A.160元B.230元C.310元D.460元消费税暂行条例关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的()在境内。A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴

10、纳资源税()元。(原煤的资源税税率为5元/吨)A.7500B.5000C.3500D.10000按规定应进行土地增值税的清算的纳税人，须在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。A.60B.90C.180D.302013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税()元。A.5B.24C.31D.362013年7月，张某从汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，

11、支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元(由汽车销售公司开具统一发票)。则张某应缴纳车辆购置税()元。A.30683.76B.30940.17C.31452.99D.31709.402013年12月，甲企业签订了两份加工合同其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元;另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3%，

12、加工承揽合同印花税税率为0.5%。甲企业当月应缴纳印花税()元。A.70B.140C.160D.208以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是()。A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的土地增值税的纳税人应向()主管税务机关办理纳税申报。A.销售方所在地B.购买方所在地C.房地产所在地D.合同签订地下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。A.纳税人新征用的耕地，自

13、批准征用次月起计征城镇土地使用税B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税C.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是()。A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.利息收入，按照债权人实际收到利息的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现下列关于资源税的说法中，正确的有()。A.按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税D.扣缴义务人代扣代缴的