浅谈ERP环境下财务会计信息系统内部控制优化

1、    浅谈erp环境下财务会计信息系统内部控制优化    刘芳摘要：erp系统是现代企业管理中一种全新的企业管理模式，它是以信息技术为基础，将企业内部各部门通过信息连接整合在一起。erp环境下，财务会计信息系统取得了巨大的进步，但也给财务会计信息系统的内部控制和风险管理带来了新的问题。本文将先简述erp系统对企业财务信息内部控制的影响，再探讨分析其内部控制的优化现状，并对其中存在的风险进行防范。关键词：erp系统；内部控制；财务会计信息；风险防范erp系统是以系统化的管理思想为企业的决策层提供有效运行手段的管理平台，是建立在信息基础之上的。它是由美国公

2、司gartner group inc于20世纪90年代初提出的，它的核心关键是供应链的管理；它与传统的企业管理平台有着明显的不同，它是从供应链范围去优化企业的资源的，并且充分的利用了信息技术与先进的管理思想；围绕市场导向开展业务活动，并通过信息整合技术将企业的所有部门衔接起来，合理调配资源，改善优化业务流程，保障内部控制系统的有效实施，实现经营的可持续增长。一、erp系统的应用对企业财务会计信息系统内部控制的影响（一）对企业的财务信息数据进行实时和动态管理传统的财务会计信息系统一般都是采用单一的软件系统，所以在信息的传递及处理上常常不能满足企业的需要，信息与其他部门存在不对称及滞后的现象。而e

3、rp系统是通过有效的技术手段将企业的各种分散的数据进行完整的收集后再管理的，其效率远高于传统的信息管理系统，可以及时的传递、处理数据，并且可以有机的结合企业内部各个部门的信息数据，避免之前部门信息不对称的现象。在实际的工作中，該系统将各个业务部门输入的数据信息进行整合管理，所有源数据只需在某一个系统中输入一次，即可以在各业务系统之间高度共享，保证了数据的一致性和及时性。（二）内部控制环境发生了极大的改变企业因为应用了erp系统，导致企业的内部结构发生了明显的改变，由之前的“高耸式”变成了更好的“扁平式”结构，这样带来的好处在于企业在内部控制层次上得到了改进，相比于之前明显的减少了，控制责任更加

4、明确，决策者和执行者能够快速沟通，控制效率更高。企业通过应用erp信息管理平台实现了各个职能部门之间更好的沟通交流，完成了各种业务流程一体化的目标；并且英文信息系统的存在使得管理者和员工之间有了更多的接触，有助于企业内部进行有效的沟通交流；同时也让企业内的所有员工清楚的知道了解到自身的职责，管理者也可以清楚的掌握到内部控制的执行状况，并且及时的对出现的问题作出调整。（三） erp系统的应用提升了企业的财务管理能力传统的财务会计信息系统是以原始数据为基础再通过核查牵制、传递转接从而建立起联系的，信息数据分散且缺乏统一性，如果决策层需要使用还需要进行重新处理。而erp环境下的财务会计信息系统可以通

5、过数据仓库得到更完整统一的数据，该系统通过数据收集、凭证编码、数据处理等多个组织，直接将企业的业务数据转换成财务数据，并将有效数据提供给决策层使用。通过信息技术的应用，企业各部门能够更密切地配合财务部门，加强财务预测、决策和控制功能，同时促进企业经济效益的激增。二、erp环境下财务会计信息系统内部控制优化与风险防范措施（一）改进完善企业的内部控制环境内部控制的主要构成因素是内部控制环境，而能对内部控制环境造成的因素有很多种，其中最主要的是：公司的治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策等等。在erp环境下，企业首先应优化企业的组织结构，明确责权利；其次应建立有效、合理的内部管理制度；第三是明

6、确的划分各个部门的职责，实现岗位的有效分离；第四，企业应该加强对erp信息管理平台的监督管理；企业对内部控制体系进行改进完善后，就可以确保财会信息系统内部控制的完整实施，从而实现企业内各种资源的优化配置。（二）建立并完善风险管理机制随着erp系统的应用，企业运营由封闭转变为开放性，企业各部门、企业与供应商、客户等通过实时互联的网络实现了信息共享，同时也给企业增加了外来风险。erp环境下的财务会计信息系统应遵守国家的法律法规和规章制度，确保财务信息数据的真实可靠以及网络信息的安全完整，并且要尽可能的减少人为的影响因素，如数据和资料被改写或删除，数据库泄露等人为操作的安全隐患。因此，企业应建立基于

7、信息化的风险管理机制：首先，企业应该建立健全信息网络系统安全的相关制度；其次，企业要定期核查网络系统安全制度的实际执行情况，并对其结果做出合理的评价；最后，企业可以通过建全完善内部的会计控制体系，加强企业的内部意识及风险防范意识，降低风险的发生率。（三）加强内部审计对内部控制的评价和监督为了让企业的财务会计信息系统的内部控制得以有效的实施，应加强内部审计对企业erp系统运行过程的评价和监督。首先内部审计要对erp系统上运行的业务流程是否合理合规进行评估检查；其次应对业务数据及财务数据是否真实可靠进行监督评价；第三，企业应该加强对信息化系统的审计能力，避免内部控制由于应用程序设计的质量问题导致内部控制失效，以便企业更好的监督管控企业的会计信息化系统。三、结语综上所述，erp系统充分的利用了现有的信息技术和先进管理思想，是现代企业发展的有效管理手段，实现了现实工作信息化。但是在目标的实施应用中还存在着一定的缺陷，企业需要将财务会计信息系统内部控制的优化、风险防范与实施erp有效结合起来，才能充分发挥erp系统的功能，最终提高企业的核心竞争力。参考文献：1张燕.关于erp环境下财务会计信息