软件—会计基础计算题汇总p

1、2002年1月1日，B、C D三个公司共同投资设立 A企业，按出资协议， B公司以现金出资300万元；C公司以一套全新设备出资，价值为 300万元；D公司以现金出资250万元，同时以一项专有技术出资，协商确定价值为150万元。款项与设备均已到账。2005年，经B、C D三位股东协商，同意 E公司投资320万元并占有A公司20%勺股份，该款项已入账。2009年，A公司将200万元资本公积转增资本，已办完增资手续。请编制 A企业2002年接受股东B C、D投资；2005年接受股东E投资；2009年转增资本的会计分录。【正确答案】（1） 2002年接受股东B、C、D投资：借：银行存款 5500000

2、固定资产3000000无形资产1500000 贷：实收资本 B3000000 C300000 D4000000“实收资本”。为了区分各个股东的权益份额，在实收资本总账下，设置明细账以明确不同 股东的份额。（2）2005年接受股东E投资：借：银行存款 3200000贷：实收资本 E2500000资本公积资本溢价700000÷×÷÷ 4000000÷（3）资本公积转增资本：借：资本公积一一资本溢价2000000贷：实收资本B480000C480000D640000E400000资本公积转增资本，是所有者权益的相互转换，资本公积减少记借方，实收资本增

3、加记贷 方。另一方面，这种转换不应该改变B、C D、E四位股东的持股比例。变B、C D E四位股东的转增数额分别为：480000、480000、640000、400000。长江公司2011年12月末结账前的损益账户余额如下：主营业务收入（贷）786000主营业务成本（借）505000销售费用（借）13000 营业税金及附加（借）35370营业外收入（贷）3400管理费用（借）67630营业外支出（借）50400财务费用（借）9000要求：（1）请根据上述账户余额计算当月利润总额，并编制结转本年利润的会计分录；（2）假定长江公司无纳税调整事项，所得税税率为25 %,请计算当月应计提的所得税，并编

4、制计提、结转所得税的会计分录。【正确答案】（1）结转本年利润的分录：借：本年利润680400贷：主营业务成本 505000销售费用13000管理费用67630财务费用9000营业税金及附加35370营业外支出50400借：主营业务收入 786000营业外收入3400贷：本年利润789400利润总额=789400-680400 = 109000（2）所得税=109000*25%= 27250元 计提分录：借：所得税费用27250贷：应交税费应交所得税27250结转分录：借：本年利润27250贷：所得税费272502、黄河公司2011年9月发生以下经济业务：（1） 2日，向A公司购入材料一批，价款

5、100000元，增流税17000元，对方代垫运杂费 500 元。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）3日，以银行存款支付上述款项。（3） 接供电部门通知，本月应付电费58000元，其中生产：生产车间电费 42000元。行政管 理部门电费16000元。（4） 5日，与甲公司签订供货合同，合同规定供货金额200000元，增值税34000元。甲公司通过银行先预付全部款项的60%余款在货物验收后付清。货已发运，长江公司以银行存款支付代垫运费1000元。（5） 10日，向乙公司出租一台设备，收取押金10000元存入银行。（6） 20日，以银行存款支付以前年度所欠丙公司的货款2000元。（7）21日、20

6、日支付丙公司的款项被银行退。经核实丙公司已经破产倒闭，银行账户也己注 销，款项无法支付。（8）22日，接银行通知，收到甲公司补付的欠款。要求：报据上述经济业务。编制相关会计分录（其中，债权债务账户必须注目各级明细账 户）。【正确答案】（1）借：原材料100500应交税款一一应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款 A公司117500（2）借：应付账款一一 A公司117500贷：银行存款117500（3） 借：制造费用 42000管理费用16000贷：应付账款一一供电部门58000（4）借：银行存款 140400贷：预收账款一一甲公司 140400 借：预收账款甲公司 235000 贷：主营

7、业务收入 200000应交税费应交增值税（销项税额） 34000银行存款1000（5）借：银行存款10000贷：其他应付款存入保证金10000（6） 借：应付账款一一丙公司2000贷：银行存款2000（7）借：银行存款 2000贷：应付账款一一丙公司2000借：应付账款一一 B公司2000贷：营业外收入2000（8）借：银行存款 94600贷：预收账款一一甲公司94600企业以其生产的空调奖励给 10位销售人员，该空调的售价为 3000元/台，增值税税率为 17%生产成本为1400元/台。请分别做出计提职工薪酬、发放职工薪酬、结转销售成本的分 录。【正确答案】（1）计提职工薪酬：借：销售费用3

8、5100贷：应付职工薪酬一一非货币性福利35100企业以其自产货物发放给职工，是一种非货币性福利，属于职工薪酬的范围，贷记“应付职 工薪酬一一非货币性福利”。销售人员的薪酬，借记“销售费用”。（2）发放职工薪酬：借：应付职工薪酬一一非货币性福利35100贷：主营业务收入 30000应交税费一一应交增值税（销项税额） 5100 企业以其自产货物发放给职工，与其他职工薪酬发放一样，借记“应付职工薪酬”；另一方 面，应视同销售，贷记“主营业务收入”、贷记“应交税费一一应交增值税（销项税 额）”。（3）结转销售成本：借：主营业务成本 14000贷：库存商品14000这是视同销售的另一部分。费用发生伴随

9、资产的减少：借记“主营业务成本”这些费用，贷 记减少的“库存商品”账面价值。1、（ 1）甲企业向丙企业销售产品一批，货款100000元，增值税17000元，以银行存款代垫运杂费500元，款项尚未收到；（2） 甲企业出租包装箱一批，收取押金5000元，存入银行。出租期满收回该批包装箱，并退 还原收取的押金；（3） 甲公司接受某投资者的投资5000000元，其中4000000元作为实收资本，另 1000000元 作为资本公积，公司收到该投资者的投资后存入银行，手续已办妥；（4） 以银行存款归还前欠海尔公司货款2400元；（5） 甲公司经研究决定用法定盈余公积500000元和任意盈余公积 30000

10、0元弥补亏损。 要求：根据上述材料编制会计分录。【正确答案】（1）借：应收账款一一丙公司117500贷：主营业务收入 100000应交税费应交增值税（销项税额）17000银行存款500（2）收取包装箱押金时：借：银行存款5000贷：其他应付款5000 收回包装物，退还押金时：借：其他应付款 5000贷：银行存款5000（3）借：银行存款 5000000贷：实收资本4000000资本公积一一资本溢价1000000（4）借：应付账款 2400贷：银行存款2400（5）借：盈余公积法定盈余公积500000任意盈余公积 300000贷：利润分配一一盈余公积补亏800000某企业2011年6月初“生产成

11、本”明细账资料显示：“生产成本一一甲产品”月初余额 11800元，其中直接材料 6000元，直接人工 3400元，制造费用2400元。“生产成本一一乙 产品”月初余额4000元，其中直接材料 2800元，直接人工1000元，制造费用200元。6月 份该企业发生如下经济业务：（1） 30日发料凭证汇总表资料显示，本月生产甲产品领用材料24000元，乙产品领用 36000元，车间领用 4400元，行政管理部门领用 2000元。（2） 30日，计提车间固定资产折旧7180元，计提行政管理部门固定资产折旧5000元。（3） 30日，计算本月职工薪酬 20400元，其中甲产品生产工人薪酬8000元，乙产

12、品生产工 人薪酬4000元，车间管理人员薪酬 3000元，行政人员薪酬 5400元。（4）30日，计算制造费用分配率（按生产工人工资比例），结转本月制造费用。（5）30日，结转完工产品成本，本月甲产品全部完工，乙产品全部未完工。 要求：根据上述资料编制会计分录。【正确答案】（1）借：生产成本一一甲产品24000 乙产品36000制造费用4400管理费用2000 贷：原材料66400（2）借：制造费用 7180管理费用5000 贷：累计折旧12180（3） 借：生产成本一一甲产品8000 乙产品4000制造费用3000管理费用5400贷：应付职工薪酬（应付工资）20400（4）本月发生的制造费用

13、 =4400+3000+7180=14580 （元） 制造费用分配率 =14580/ （ 8000+4000）=甲产品应分摊的制造费用 =*8000=9720 （元） 乙产品应分摊的制造费用 =*4000=4860 （元）借：生产成本一一甲产品9720 乙产品4860贷：制造费用14580（5）借：库存商品一一甲产品 53520 贷：生产成本一一甲产品535201、某工业企业2011年有关固定资产折旧的资料如下：（1） 该企业3月份各部门的折旧额为：生产部门8321元，运输车队2900元，管理部门4150 丿元。（2） 3月6日生产部门购进计算机一台，已投入使用，原值12000元，预计净残值率

14、为 3% 预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。（3） 3月10日运输车队购入大货车一辆，原值84000元，预计净残值率为 5%预计总行驶里 程为200000公里，3月份行驶800公里，采用工作量法计提折旧。（4） 月17日生产部门报废机器设备一台，3原值42000元，预计净残值率为 4%使用期限为 10年，实际使用8年零9个月，该设备采用直线法计提折旧。（5） 3月25日管理部门购进电传机一台，已投入使用，原值19200元，预计净残值率为 4% 预计使用4年，采用年数总和法计提折旧。要求：（1）根据以上资料编制 4月份固定资产折旧；（2）编制该企业4月份计提折旧会计分录。【正确答案】（1

15、）编制4月份固定资产折旧如下： 上月增加的固定资产应计提折旧额：A生产部门：（双倍余额递减法）年折旧率=2÷预计使用年限× 100%=2÷ 5× 100%=40%月折旧额=期初固定资产账面净值×月折旧率=12000 × 40%÷ 12=400 （元）B运输车队：（工作量法）每单位工作量折旧额=固定资产原值×（ 1-净残值率）÷预计总工作量=84000×（ 1-5%）÷ 200000=该项固定资产月折旧额 =该项固定资产当月工作量×每单 位工作量折旧额=800 × =

16、C管理部门：（年数总和法）年折旧率 =尚可使用年限÷预计使用年限的年数总和×100%=4÷ 10=40%月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×月折旧率 =（× 4% × 40%÷ 12=18432 × =（元） 上月减少固定资产应计提折旧额：生产部门：（年限平均法）年折旧率 =（1-预计净残值率）÷预计使用年限× 100%= （1-4%） ÷ 10 × 100%=t月折旧额=固定资产原值×月折旧率 =42000 × %÷ 12=336 （元）固

17、定资产折旧计 算表20xx年（2）编制4月份计提折旧的会计分录 借：制造费用一一折旧费 8385 辅助生产成本运输车队 管理费用一一折旧费 贷：累计折旧2、甲公司2011年发生下列事项：（1）甲公司将银行存款 80000元存入证券公司，以备购买股票。（2） 甲公司对原材料采用实际成本核算，2011年购入原材料一批，8月1日收到发票，注明价款30000元，增值税税率17%款项于当日通过银行转账付讫，8月3日用现金支付该批材料的运杂费800元，8月10日，该批材料验收入库。请编制8月1日、8月3日、8月10日的会计分录。 甲公司8月份应计提固定资产折旧共计30000元，其中生产部门25000元，管理部门4000元，销售部门1000元。【正确答案】（1）借：其他货币资金一一存出投资款80000贷：银行存款80000该项业务，事实上是企业的货币资金形态的变换，其他货币资金增加记在借方；银行存 款减少，记在贷方。（2）8月1日收到发票：借：在途物资30000应交税费应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100收到相关发票，表明该批材料的所有权已经转至甲企业，但没有入库，因此借记“在途物 资”，同时可以