企业内部控制的风险管理机制分析

1、    企业内部控制的风险管理机制分析    闫祖攀摘 要在现代市场经济为主导的情况下，企业内部风险控制越来越受重视，建立并完善企业的内部风险管理制度，可以使企业在未来面临各种情况时，避免错误判断，只有做好了企业内部的风险管理，才能使企业在未来竞争中遇到风险的情况下，稳固企业的发展。关键词内部控制；风险管理；风险分析f275.2 a企业内部风险管理是企业内部控制重要的组成部分，优秀的企业内部风险管理，可以对企业的未知风险进行有效的预测与准确的评估，对不可控因素，做到最大防范，为企业规避风险起到重要作用，为企业稳定发展打下坚实基础，为推动企业长期发展起到至

2、关重要的作用。现针对目前我国大部分企业存在的问题提出思考与分析1 企业内部风险管理存在的问题1.1 企业内部风险意识欠缺随着全球市场经济的发展，企业面临的竞争进入白热化，外资企业的进驻，使我国企业的生存发展越发严峻。我国经济得到迅速发展，但是企业的内部管理和风险管理，未跟上经济发展的速度，呈现滞后形态。很多公司的风险管理着重形式，内部风险管理机制形同虚设，没能够发挥真实作用。企业对于市场上的各种风险没有形成很强的防范意识，对于企业内部管理的风险管理的滞后，也是视而不见。这样不但不能规避可控风险，还有可能引起企业内部管理机制的混乱情况的发生。企业的内部风险管理没有得到重视，互相的制约与监督没有实

3、行，致使企业内部风险控制没有达到预期的效果，虽然有制定了监督机构，也制定了相应的规则，但是效果未发挥出来，空有其表，未能起到很好的互相制约的监督作用，使企业面临风险隐患。1.2 企业内部控制的风险管理不到位在信息技术高速发展下，企业发展过程中不可控因素增多，企业内部控制的管理制度或不健全，或流于表面，未实施到位，甚至大部分企业根本没有设立风險管理部门，企业领导对风险管理无视，未建立识别风险预警机制，使企业内部控制风险控制存在严重的不足，不能为企业运营提供有效预测，风险评估的准确性不能得到保证，企业内部风险管理不能发挥相应的作用，对企业运营过程中可能存在的危机难以发现，可能致使企业失去先机，更严

4、重的对企业造成巨大的经济损失，甚至破产；但如果在风险初期能够进行有效的预测、评估，有可能将企业的损失降到最小，还有可能避免风险，为企业的经营发展保驾护航。1.3 企业内部管理监督执行难1.3.1 企业内部管理制度的建立，是为企业的良好发展提供保障，但是大部分的企业未能做到内部管理的有效控制，仅局限领导层，或中层，没有形成一个约束的体系，致使企业内部可能存在人为因素导致的风险，给企业造成一定损失。部门企业只实行上行的监督制度，而领导及中层的监督则有得放矢，使企业内部管理监督制度放空，将企业置于风险之中，阻碍企业的可持续、稳定的发展。1.3.2 大部分企业已经意识风险管理对企业内部管理的重要性，进

5、而制定了相应的规章制度，但是在实际工作中无法有效执行，使制定的风险管理制度成为一句空话，没有专门的人员负责、记录风险管理制度的执行情况，使企业的风险管理监督不能发挥作用。1.4 内部管理和风险管理各自为营1.4.1 部分企业对于内部管理的认识还停留在单一的财务管理上，内部控制的监督管理也主要是针对财务，而传统的内部管理面对高速发展的经济已经无法满足企业内部管理的需求，飞速发展的市场经济，对企业的内部控制管理机制提出了更高的要求，不仅要保证企业的资金安全，还要对企业的经营管理、面临的机遇和可能存在的风险进行系统的控制，所以风险管理必然成为内部控制不可忽视的重要组成部分。1.4.2 在日益激烈的竞

6、争中，部分企业已经逐渐意识到，企业内部管理风险管理的重要性，在财务方面尤为重视，及时做到有效的评估，为企业提供缓解时机，然而，各部门各自独立执行，未与公司形成统一的内部管理风险体系，使得企业的风险防范机制运转不到位，失去对企业内部风险整体的把握，虽然企业内部有设立了相应的内部管理风险机构，但是不能发挥最大限度的预测、评估风险的能力。2 优化企业内部管理风险管理的实施建议2.1 提高企业管理者风险意识的认知现代企业领导者应该具备足够的风险管理意识，只有对风险管理的足够认识，才能在风险来临的时候，做到及时的发现、控制及处理，领导者有正确的风险认知，上行下效，使企业形成以各部门领导为中心，培养全体企

7、业职工对风险管理意识，为企业内部管理风险管理提供良好的氛围，引进高素质的风险管理专业人员，根据企业的实际情况提供专业的风险预测与评估，使企业的风险降低。风险管理是企业内部管理的重要的因素，企业只有对可能存在的风险有足够的认识，才能更好地规避控制风险。作为现代企业的管理者，对风险管理意识有正确的认识并运用到内部管理上，培养企业每一位员工风险管理的知识，使每一位员工都具备良好的风险管理意识，为企业内部风险管理奠定群众基础。风险管理是内部控制的重要组成部分，只有做好风险管理，加强内部控制，科学化经营管理，才能稳健地实现企业目标。2.2 提高企业内部管理机制的严谨性2.2.1 企业内部管理要建立相应的

8、内部风险管理机制，科学合理地对企业可能面临的风险进行及时的排查，找出原因，完善相对应的措施，配备专业的审计人员，为企业的风险管理提供支持，并参与企业内部管理制度的制定与落实。2.2.2 提高内部管理风险管理的预测准确性，与内部管理机制相辅相成，及时做到对不同级别风险，制定相应的处理措施，将企业损失控制到最小。 加强信息系统的建立，实现资源共享，使领导层能够关注到企业中重要的风险数据，集合力量监督、控制风险的形成，及时发现问题，解决问题，做到临危不乱。2.3 组建企业内部管理监督机制2.3.1 建立企业内部监督部门并发挥效力，企业内部建立以董事会为核心的监督部门，把独立董事的收入与风险一并纳入企

9、业终极绩效考核，提高独立董事的专业素养，对独立董事执行监督权力给予配合，充分发挥独立董事的监督作用，加强监管力度，加大处罚力度，使企业全体人员都能积极地配合，互相约束，使监督的效力得到最大的发挥。2.3.2 企业的内部管理风险制度的基础，是建立在严格执行的审计制度上，企业的审计制度与内部管理风险制度相结合，以企业领导层为表率，各部门、基层互相监督，加强内部监管的力度，放大监控的范围，提高风险评估能力的准确性、专业性，发挥其职能，与企业的内部管理形成一个制度体系，保证企业内部管理的顺利进行，使企业的适应能力得到提升。2.4 内部管理与风险管理相结合2.4.1 企业首先要了解内部管理与风险管理的关

10、系，内部管理和风险管理并不只是一種规章制度，也不是静态存在的，而且存在于企业的日常经营管理中，内部控制与风险管理既是独立的，也是互相的，以内部控制为主，兼顾风险管理为辅，形成科学的企业内部控制体系。2.4.2 风险管理是企业内部管理的重要组成部分，内部管理是建立在风险管理之上的，两者相辅相成，经营管理都要依靠内部管理制度来实现，风险管理为内部管理提供建议，如果企业内部管理没有落实，则风险管理难以开展，从而影响经营管理，对企业造成经济损失。建立健全的企业内部风险管理机制，对企业的风险预测、评估起到了重要的作用，可以有效地规避风险，为企业管理层提供依据，让企业得到长足稳健的发展。2.4.3 我国大

11、部门企业对于在生产经营过程中，将内部风险与外部风险未能合理控制，基本上对于外部风险的控制比内部风险控制更为重视，对于外部风险监控过度，内部风险监控不力，未形成企业内部整体风险控制的平衡体系，企业的发展既要做好外部风险防范机制，也要做好内部风险预测监督，只有对企业整体信息资源进行把控，做到外部风险与内部风险双管齐下，才能对市场及企业内部做到精确判断，用科学合理的方法将企业面临的风险做到有效的规避。3 结语企业风险管理是企业内部管理中重要的组成部分，企业面临的风险层次极具不确定性，要在激烈的竞争中保持自己的实力，还要谋求发展，就要具备优秀的内部风险管理的机制，使企业在市场经济的竞争中实现稳健的增长。完善的企业风险管理机制，有利于企业长期有效地规避和转