浅谈内部债务对企业减负的重要性

1、    浅谈内部债务对企业减负的重要性    曾俊华【摘 要】随着社会主义市场经济的不断深化发展，企业与企业之间的竞争逐渐白热化。而影响一个企业发展的因素不仅来自外部市场的竞争压力，更多的是企业内部的管理是否合理。企业的发展需要融通资金，对于部分企业来说，内部举债不失为一条短期内筹措大量资金的有效方法。然而这也容易让企业陷入借新债还旧债的死胡同，长此以往不仅给企业带来财务危机，也在一定程度上阻碍企业的发展。【abstract】with the deepening development of the socialist market economy，th

2、e competition between enterprises is becoming more and more fierce.factors which affect the development of an enterprise are not only from the external market competition pressure，but also from the rationality of the management within the enterprise.the development of enterprises needs financing， an

3、d for some enterprises， internal debt can be regarded as an effective way to raise large amounts of funds in the short term. but it is also easy to let the enterprise go into refunding the dead end， not only brings to the enterprise financial crisis，if things go on like this，the development will als

4、o hinder the enterprises to a certain extent.【关键词】内部债务；减负；双赢【keywords】 internal debt； burden reduction； win-win situationf54 【文献标志码】a 1673-1069（2017）06-0132-021 引言俗話说的好：“兵马未动，粮草先行”。企业要发展，资金是保障。如何在短期内取得大量资金，从而为后续发展提供保障，这成了大多数企业必须面对的问题。作为独立法人，企业可以通过银行融资、信用贷款、股权投资等方式，融得资金，而不具备独立法人资格的二级单位，大部分只能依靠内部举债，渡过

5、资金难关。文章通过实析某水利单位内部债务产生由来及后续影响，对症下药提出公司在管理过程中，应为其他单位提供相关政策支持，为其减轻负担，轻装上阵；自身应苦练内功，加强经营管理，努力开拓市场，从而实现公司和二级单位的共同发展，形成双赢局面。2 内部债务形成的原因企业内部债权债务是企业财务管理中内部单位资金运行产生的债权债务关系。亏损原因：2.1 低价中标导致亏损水电市场竞争激烈，为了扩大市场占有率，个别分局为了中标，往往采取低价中标的形式，在投标书中降低临时工程单价、间接费费率、利润和材料单价，这种做法一定程度上低估了生产成本，也增大了材料价差风险，导致合同毛利率低，在变更索赔不能达到预期目标时造

6、成工程项目亏损严重。为取得进入某个市场的资格，部分分局在满足建设工期的前提下，投标报价会低于成本价以求中标，这是公司的经营策略，但是对于二级单位来说，其无论采用何种措施，都难以使项目盈利。2.2 工期延后导致亏损因外部因素导致项目停工缓建、工期延后，如：业主未能及时处理征地导致工期延后等，在这些因素解决期间人工费、材料费等生产成本又不断上涨。工期延后加大了项目生产成本，在变更索赔不能达到预期目标的情况下，影响了项目利润。2.3 经营不善致亏损由于自身经营管理方面的缺陷，上述二级单位在日常生产管理过程中，对项目成本的控制不完善，导致项目间接费用开支、现场管理费用投入过大，项目材料费用过高。同时，

7、项目分包管理、现场签证、工程计量等方面的不足也导致了项目亏损。2.4 融通资金占用费加大亏损亏损单位为了维持日常生产经营，偿还外部债务，上缴上级管理费，在结算资金未到位、自有资金不足、资金缺口大的情况下，向公司资金管理部筹借融通资金，公司资金管理部定时向这些单位收取融通资金占用费，融通资金占用费增加了二级单位财务费用加大了亏损。由于连年亏损，二级单位在发展方面显得力不从心，一方面要偿还欠款，资金压力大，另一方面由于自身盈利能力差，短期资金回笼难，在双重压力下，内部债务日积月累。3 减负的必要性3.1 对债务人二级单位的影响对于二级单位来说，负债是企业的未来经济负担。由于自身盈利能力较差，并且短

8、期内难以改观，如果公司实施减负，可以从一定程度上缓解二级单位的资金压力，避免由于采取立即求偿的措施，致使债权上的损失更大1；通过减负可以对内部债务进行优化，可以降低企业未来的财务费用，从而降低资产使用成本；同时还可以盘活存量资产，提高资产利用率。3.2 对债权人公司的影响通过减负的方式实行内部债务优化，可以使债权人公司收回一定量的货币资金或有效的非货币资产，从而可以减轻由于二级单位拖欠而导致的资金紧张，减少财务费用负担；也有利于加速公司的资金周转，提高资金的循环质量。 对于公司来说，二级单位是公司的利益共同体，为二级单位消除内部债务带来的资金压力，也在间接消除了公司的部分潜亏因素，避免更大的损

9、失。4 具体实施措施4.1 减轻资金压力4.1.1 以拨付流动资金的形式免除二级单位内部往来从以上分析得知，上述二级单位欠公司内部往来占内部债务总和的31%。这部分内部往来由于年代久远，形成原因复杂，要在短期内甚至长期内归还已不大现实，为了不影响二级单位的发展，公司可以以拨付流动资金形式予以免除。4.1.2 因地制宜，与二级机构融通资金减负协议对于融通资金，由于占内部债务的比例大，全部免除不大现实，甚至会把资金压力转嫁公司，建议因地制宜，针对各个二级单位的主营业务范围及自身特点对症下药，建议：免除未来三年的融通资金占用费，用于支持二级单位积极拓展市场，提高二级单位的市场营销积极性；在这三年免除

10、融通资金占用费的期间，如果二级机构经营业绩好转，待免息期过后，公司重新评估分局提供的包括还款期限、还款金额、还款来源详细说明的还款计划确定是否继续给予分局政策优惠或重新签订融资协议；如果经营业绩不见好转，公司根据其实际情况扣减其当年度的融资额度，经营业绩恶化者可以考虑取消其融通资金支持；对于在建项目借用公司融通资金的二级机构，利用项目偿还所借融通资金。4.2 强化内部控制对于内部债务，公司不应放任自流，应加强内部控制和管理，完善相关制度；同时要建立内部债务台账，定期对内部债务进行清理，防止资金浪费2；严格审核二级机构提供的借债要求，对于有项目的二级单位，应考虑项目的收益，严禁借款挪为他用；关注

11、二级单位盈利情况，定期对债务进行评估，对于评估情况不理想的二级单位，公司不再批复后续借款；二级单位应加强项目经营管理，严格控制项目成本，建立项目亏损预警机制；进一步加强外部债权回收力度，积极与业主结算，减少融通资金占用量。4.3 提升经营能力对于二级单位本身来说，依靠公司免除债务只能解决一时的危机，只有提高自主经营能力，主动、积极协调好与业主、二级单位所在地政府的关系，整合优质资源，优化产业发展结构，积极拓展市场，寻找投入少、见效快的项目，逐步实施行之有效的多元化經营格局，才能为公司预防亏损、降低风险及扩大发展打好坚实的基础，真正做到扭亏为盈，化解财务危机，不惧债务。5 结语内部举债在为二级单位提供便利的同时，也给二级单位带来了无限压力。企业要发展，不