事业单位收支管理规程模版

1、收支管理内部控制操作规程20xxxx 年 xx 月目录第一章收支管理业务概述1第一节定义1第二节业务范围1第二章收入管理3第一节收入确认和登记3第三章支出管理6第一节用款计划和额度管理6第二节财政直接支付11第三节财政授权支付20第四章经费管理23第一节支付报销管理23第二节其他经费管理25第五章公务卡管理26第一节 公务卡日常管理26第二节公务卡支出事前审批31第三节公务卡现金借款管理33第四节公务卡财务报销管理37第六章财政票据管理42第一节财政票据领购证办理42第二节财政票据年检第七章银行账户管理第一节银行账户开立第八章会计档案管理第一节会计档案保管第二节会计档案销毁第九章相关政策制度文

2、件索引49606066667074第一章收支管理业务概述第一节定义行政单位收入是指行政单位依法取得的非偿还性资金，包括 财政拨款收入和其他收入。财政拨款收入，是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资 金。其他收入，是指行政单位依法取得的除财政拨款收入以外的 各项收入。行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性 收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行 政单位的收入。行政单位支出是指行政单位为保障机构正常运转和完成工 作任务所发生的资金耗费和损失，包括基本支出和项目支出。 基本支出，是指行政单位为保障机构正常运转和完成日常工作任 务发生的支出，包括人员支出和公用支出。

3、项目支出，是指行政单位为完成特定的工作任务，在基本支 出之外发生的支出。第二节业务范围收支管理分为收入管理、支出管理、经费管理、公务卡管理、 财政票据管理、银行账户管理、会计档案管理等环节，旨在加强 单位收入管理、落实应收款项催缴责任、确保应收尽收，防止账 务资金体外循环或形成“小金库”，防范挪用单位收入、违规使 用票据等违法行为发生；确保财政资金使用的效率与效果，保证 支出行为真实的合理性、资源配置的有效性、支出管理的高效性; 对收支情况及时分析与报告，为制定科学合理的管理决策提供依第二章收入管理第一节收入确认和登记1、收入确认和登记流程图2、收入确认和登记流程说明收入确认和登记流程说明编号

4、流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注01提交财会部门合同 等有关材料业务处室经办人业务处室应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据02收取款项并开具收据财务核算中心收费管理岗财务核算中心按合同等有关材料收取款项并开具收据03确认收入并入账财务核算中心会计财务核算中心应确保各项收入应收尽 收，及时入账财务核算中心应当定期检查收入金额是否 与合同约定相符；对应收未收项目应当查收入确认和登记流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注明情况，明确责任主体，落实催收责任。第三章支出管理第一节用款计划和额度管理1、用款计划

5、和额度管理流程图2、用款计划和额度管理流程说明用款计划编制流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注预算单位通过“金财网”编制本单位的预算单位根据批准的预算和本办法的规用款计划。定编制按季分月用款计划。用款计划经省用款计划按照政府预算收支科目编财政厅审批后即形成用款额度，用款额度编制本单财务核算列。基本支出中的人员支出在年初一是办理财政性资金支付的依据，在年度内01位的用款中心经办人次性编报，其他基本支岀按年度均衡可以累加使用。用款计划包括财政直接支计划使用原则编制；项目支出按照项目实付用款计划和财政授权支付用款计划两施进度编制，并列明具体项目。部分。财政资金用款计划

6、与额度按公共预本年度预算批复前，一级预算单位应算、基金预算、国有资本经营预算和纳入于1月1日前（节假日顺延，下同）专户管理的非税收入资金分别编制、下用款计划编制流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注根据单位编报的部门预算草案，编报达。用款计划按照政府预算收支科目编该年1至4月的分月用款计划；预算列。基本支岀中的人员支岀在年初一次性批复后，一级预算单位应于每年4月编报，其他基本支岀按年度均衡使用原则1日、6月1日、9月1日前分别报编制；项目支出按照项目实施进度编制，送第二季度（5月和6月）、第三季并列明具体项目。度和第四季度的分月用款计划。02逐级汇总上报财务核算中

7、心负责人预算单位经本单位用款计划逐级汇 总上报至一级预算单位。03审核汇总省财政厅部门预算计划财务处将预算单位用款计划进行审核汇总用款计划编制流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注管理机构04接受省财政厅对用 款计划的 审核计划财务处省财政厅收到预算单位报送的用款 计划后 应在3个工作日内完成审批。05接收用款计划的批复结果计划财务处计划财务处接收用款计划的批复结 果3 用款计划调整如有用款计划调整流程图, 的流程。请重新进行用款计划和额度管理第二节财政直接支付_、_般程序k财政直接支付一般程序流程图1、财政直接支付一般程序流程说明财政直接支付一般程序流程说明编号

8、流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注01提交支付申请财务核算中心会计预算单位通过“金财网”向省财政国库 管理局提交支付申请。02履行相关审核手续计划财务处处长按照该项支出管理的要求，履行相关的审核手续。并上报审核审批。03接收支付 申请的审 批结果计划财务处计划财务处接收支付申请的审批结果二、工资支出k财政直接支付工资支出流程图2、财政直接支付工资支出流程说明财政直接支付工资支出流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注人事处报人事处在规定时间内将本级及所属01送人事、人事处基层预算单位的人事、工资数据报送工资数据计划财务处审核。计划财务预算单位应

9、依据年度单位预算、用款02处提交支付申请计划财务处计划、工程进度及有关支付凭证，向 省财政国库管理局提交支付申请。03计划财务处接收省计划财务处省财政国库管理局对预算单位提交的支付申请和有关申请资料审核确财政直接支付工资支出流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注财政国库 管理局的 审批支付 结果认。04收到代理银行核对无误后支 付的资金计划财务处n计划财务处收到代理银行核对无误 后支付的资金。三、工程、货物、服务采购支出1、财政直接支付工程、货物、服务采购支岀流程图2、财政直接支付工程、货物、服务采购支出流程说明财政直接支付工资支出流程说明编号流程节点主责部门主责

10、岗位流程节点描述输出文档控制要素备注各处室上报相关工各处室在规定时间内将本级及所属01程、货物、各处室基层相关的工程、货物、服务支出信服务支出息报送计划财务处审核。信息计划财务预算单位应依据年度单位预算、用款02处提交支付申请计划财务处计划、工程进度及有关支付凭证，向 省财政国库管理局提交支付申请。财政直接支付工资支出流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注03计划财务 处接收省 财政国库 管理局的 审批支付 结果计划财务处省财政国库管理局对预算单位提交 的支付申请和有关申请资料审核确 认。04收到代理银行核对无误后支计划财务处n计划财务处收到代理银行核对无误 后支

11、付的资金。财政直接支付工资支出流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注付的资金第三节财政授权支付k财政授权支付流程图2、财政授权支付流程说明财政授权支付流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注01填写财政授权支付凭证财务核算中心预算单位办理财政授权支付时，通过 “金财网”详实填写财政授权支付凭 证的各项内容。02复核计划财务处预算单位将财政授权支付凭证的 各项内容复核。03打印并加盖印鉴计划财务处预算单位将财政授权支付凭证打 印并加盖印鉴。财政授权支付流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注04将支付凭证交代理

12、银行计划财务处预算单位将财政授权支付凭证交代理银行。05收到代理银行核对 无误后支 付的资金计划财务处n代理银行在与“金财网”支付系统的有关信息和预算单位预留印鉴核对。第四章经费管理第一节支付报销管理2支付报销管理流程说明支付报销管理流程图说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出 文档控制要素备注01填写报销付款单据各业务处 室经办人填写报销、付款单 据，应当及时办理报销手 续。02审核审批财务核算 中心单位财务部门应当严格按 规定审核各种费用的开 支，超范围、超标准开支 的费用不予报销。第二节其他经费管理差旅费事前审批参照气象部门差旅费管理办法的通知（气 发201431号文）执行；年

13、度会议计划编制参照省关于进 一步加强机关会议管理的通知（湘气函2016） 113号）、气 象部门会议费管理办法的通知（气发2013） 130号文）执行; 公务接待管理参照省机关公务接待管理办法的通知（湘气办 发201650号）执行；因公出国（境）管理参照因公短期 出国培训费用管理办法的通知（湘财行2014 11号）执行； 因公临时出国用汇管理参照气象部门因公临时出国经费管理办 法的通知（气发（2014） 15号文）执行。第五章公务卡管理第一节公务卡日常管理1.公务卡日常管理流程图财务核篦中心o1俎织本单俅工作 人员向发卡行中03将佶总给尖:卡彳亍 浓入06纽织理公务k 的申倾三龙怦用勞 手绫0

14、70&妙发:卡彳亍及时 细护系统10在支付痰统中予 以修改并确认2、公务卡日常管理流程说明公务卡日常管理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注组织本单公务卡由预算单位统一组织本单位01位工作人员向发卡行申办财务核算中心工作人员向发卡行申办。02核实财务核算中心公务卡申办成功后，由预算单位核 实。将信息给由发卡行将持卡人姓名、卡号、部门、03发卡行录发卡行授信额度等信息统一录入至国库集入中支付系统。公务卡日常管理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注04核实并确认财务核算中心由预算单位在国库集中支付系统中 予以核实并确认。05判

15、断：是 否存在工 作人员新 增、调动、 退休情况财务核算中心判断：是否存在工作人员新增、调动、 退休情况，如果是：下接第06步， 如果否：下接第09步。06组织办理公务卡的申领或停财务核算中心预算单位在工作人员新增、调动、退 休时，应及时组织办理公务卡的申领 或停止使用等手续。公务卡日常管理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注用等手续07通知发卡行及时维护系统财务核算中心预算单位在工作人员新增、调动、退 休时，通知发卡行及时维护公务卡支 持系统o08核实并确认财务核算中心最终由预算单位在国库集中支付系 统中予以核实并确认。09判断：是否存在现 有工作人 员涉及本

16、财务核算中心判断：是否存在现有工作人员涉及本 单位内部部门变动的情况，如果是： 下接第10步，如果否：直接结束公务卡日常管理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注单位内部部门变动的情况10在支付系 统中予以 修改并确 认财务核算中心现有工作人员涉及本单位内部部门 变动时，由预算单位在国库集中支付 系统中予以修改并确认。第二节公务卡支出事前审批k公务卡支出事前审批流程图公务卡管理-公务卡支出事前管理业务处室财务核算中心（开始1/02 才务核氷01 持卡人提出 公务卡支岀 申请中心审扌呀v（结束）2、公务卡支出事前审批流程说明公务卡支出事前审批流程说明编号流程节点主责

17、部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注提出公务持卡人所在单位财务部门对于公务01卡支出申业务处室持卡人支出有事前审批要求的，持卡人应事请先按要求履行相关审批手续。02审批财务核算中心经办人/财务负责人财务核算中心对于公务卡支出事前 申请进行审批。第三节公务卡现金借款管理k公务卡现金借款管理流程图2、公务卡现金借款管理流程说明公务卡现金借款管理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注01提出公务卡现金借款申请业务处室持卡人持卡人在执行公务中原则上不允许 通过公务卡提取现金。情况特殊确需 办理现金借款的，持卡人提出公务卡 现金借款申请。02审批财务核算中心会计/财

18、务负责人财务核算中心审批持卡人的借款申 请。03办妥借款手续业务处室持卡人财务核算中心批准同意后，由持卡人 办妥借款手续。04将借款资财务核算出纳财务核算中心将借款资金划转借款公务卡现金借款管理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注金划转借款人公务卡中心人公务卡，不得以现金方式支付。05判断：是 否需要退 还借款余 额财务核算中心出纳判断：是否需要退还借款余额，如果 是：下接第06步，如果否：直接结 束。06将款项退还单位原支付资金财务核算中心出纳财务核算中心要将款项退还单位原 支付资金的账户，如属国库集中支付 资金，缴款人开具现金缴款单，并填公务卡现金借款管理流

19、程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注的账户写原借款的支付令号码，到代理国库 支付的银行作退单处理。因无法使用 公务卡结算或其它原因致持卡人在 公务活动中垫付现金的，财务部门在 进行合规性审核后，报销时将资金划 转持卡人账户。未经批准的提现业 务，提现手续费等费用由持卡人承 担。第四节 公务卡财务报销管理k公务卡财务报销管理流程图2、公务卡财务报销管理流程说明公务卡财务报销管理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注01填写报销审批单，提出报销申请业务处室持卡人持卡人办理公务卡消费支出报销业 务时，应当按照所在单位财务部门要 求填写报销审

20、批单，并附有关财务报 销凭证及公务卡消费凭证，按照单位 规定的财务报销程序报请审批。02审核确认财务核算中心单位财务人员单位财务人员登录国库集中支付系 统，根据持卡人提供的姓名、交易日 期和消费金额等信息，查询核对公务 消费的真实性进行审核确认。公务卡财务报销管理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注03批准报销财务核算中心单位财务人员单位财务人员审核确认后批准报销。04通过系统 生成支付 令交代理 银行办理 公务卡还 款财务核算中心单位财务人员单位财务人员对批准报销的公务卡 消费支岀，应通过国库集中支付系统 生成授权支付令交代理银行办理公 务卡还款。05接受代理

21、银行支付财务核算中心n代理银行根据预算单位签发的授权 支付令，于收到授权支付令的当日，公务卡财务报销管理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注的资金将资金支付到公务卡账户。因特殊原 因导致代理银行当日无法将资金划 转到公务卡账户，代理银行应于第二 个工作日上午与预算单位沟通核实 并重新划款或办理授权支付令退回 手续，并负责处理可能对持卡人账户 所造成的影响。06接收发卡行提供公务卡报销财务核算中心n发卡行应以纸质或电子形式按月向 预算单位提供公务卡报销信息对账 单。对账单区分预算科目，按日期、公务卡财务报销管理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文

22、档控制要素备注信息对账姓名、卡号、报销金额、退回金额等单内容编制。第六章财政票据管理第一节财政票据领购证办理1.财政票据领购证办理流程图2、财政票据领购证办理流程说明财政票据领购证办理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注准备资计划财务单位首次领购财政票据的，应当按照应按照领购财政票据的类别提交相关依料，提交处规定程序办理财政票据领购证，据。申请函准备相关材料，提交申请函、单位法领购非税收入类票据的，应当根据收取非人证书、组织机构代码证书副本原件财政票税收入的性质分别提交下列依据：01及复印件，填写财政票据领购证申据领购证（一）收取行政事业性收费的，提交国务请表。

23、申请表院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准收取行政事业性收费的文件复印件；（二）收取国有资源（资产）收入的，提财政票据领购证办理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注交国务院或者省级人民政府及其财政部 门批准收取国有资源收入的文件复印件， 或者有关部门批准出租、岀借、处置国有 资产的文件复印件；（三）收取罚没收入的，提交证明本单位 具有罚没处罚权限的法律依据。02审核省财政厅财政部门对申请单位提交的材料进 行审核。03发放财省财政厅对符合条件的单位，核发财政票据财政票据领购证应当包括单位基本信财政票据领购证办理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描

24、述输出文档控制要素备注政票据领领购证，并发放财政票据。息、使用的财政票据名称、非税收入项目购证和（含标准）、文件依据、购领票据记录、财政票据审核票据记录、作废票据记录、票据检查及违纪处理记录、销毁票据记录等项目。设置票据计划财务财政票据使用单位应当指定专人负财政票据使用单位应当建立财政票据专04管理台账处责管理财政票据，建立票据使用登记 制度，设置票据管理台账，按照规定 向财政部门报送票据使用情况。用仓库或者专柜，指定专人负责保管，确 保财政票据的安全。05使用计划财务处财政票据使用单位按要求使用票据。”财政票据应当按照规定填写，做到字迹 清楚、内容完整真实、印章齐全、各联次财政票据领购证办理

25、流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注内容和金额一致。填写错误的，应当另行 填写。因填写错误等原因而作废的财政票据，应 当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并 完整保存各联次，不得擅自销毁。填写财政票据应当统一使用中文。财政票 据以两种文字印制的，可以同时使用另一 种文字填写。财政票据使用单位不得转让、出借、代开、 买卖、擅自销毁、涂改财政票据；不得串财政票据领购证办理流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注用财政票据，不得将财政票据与其他票据 互相替代。财政票据应当按照规定使用。不按规定使 用的，付款单位和个人有权拒付款项，财 务部门

26、不得报销。n06将财政票据装订成册并保管计划财务处财政票据使用完毕，使用单位应当按 照要求填写相关资料，按顺序清理财 政票据存根、装订成册、妥善保管。3. 非稅收入票据管理非税收入票据管理，参照省财政厅关于印发省非税收入 票据管理办法的通知x （x号）、省非税收入征收管理局关 于加强非稅收入票据核销管理的通知（x7号）执行。第二节财政票据年检k财政票据年检流程图0计划财务处01进行自査按麼求到相关单 位办理年检手绒2、财政票据年检流程说明财政票据年检流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注01进行自查计划财务处票据专管员单位应先对本年度票据使用、保管情 况及收入收缴

27、情况等进行自查，重点 检查开票金额与缴存省非税收入汇 缴结算户金额是否一致及票据遗失、 毁损情况。02办理票据核销手续计划财务处票据专管员并在年底前办理票据核销手续。03调整相关账务计划财务处会计单位2015年缴存省非税收入汇缴结算户的收入以省非税收入征收管理财政票据年检流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注局的对账单为准，省非税收入一般 缴款书与对账单有差异的，应单独 标记并在年检前调整相关账务，确保 收入全额缴入省非税收入汇缴结算 户。04对已使用 的票据成 册整理计划财务处票据专管员已使用票据分票种、按票据号码（升 序）整理成册，其中电脑票据应制作 封面并装

28、订；用于集中汇缴的省非 税收入一般缴款书第一联单独装订 成册。财政票据年检流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注2014年字轨到期作废的空白票据以对空白票计划财务票据专管及2015年字轨旧版到期作废的空白05据单独整处员票据应单独整理，剪去财政票据监制理章（未拆封的整箱空白作废票据不需剪去财政票据监制章）。填写财政对经过整理的2014年字轨到期作废票据销毁计划财务票据专管的空白票据以及2015年字轨旧版到省财政06清册并报处员期作废的空白票据，填写省财政票票据销毁省非税局据销毁清册，报省非税局统一组织清册统一组织销毁。财政票据年检流程说明编号流程节点主责部门主责岗

29、位流程节点描述输出文档控制要素备注销毁07对未使用 的新版票 据单独整理计划财务处票据专管员对2015年未使用的新版票据（含2016年1月1日起已填开的票据） 单独整理。08报省非税局予以结转计划财务处票据专管员对2015年未使用的新版票据（含 2016年1月1日起已填开的票据） 单独整理后报省非税局予以结转。09与省非税局联系并计划财务处票据专管员对2015年已填开使用的其他财政票据，其中手工票据在500本以上或电编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注抽取票据脑票据在10000份以上的单位，可提号段送检前与省非税局联系抽取票据号段送检。购领非税收入票据的单位填写省财省财

30、政政票据购领单位基本情况表、2015票据购领按领购票年度省财政票据年检情况表、2015单位基本填写相关表格时，票据数量以份为单位据类型填计划财务票据专管10写相应表处员年度省非税收入一般缴款书清查情况表、（手工票据折算为份）。相关表格填写不表、2015年度省非税收入专用2015准确或缺项的，年检时将不予受理。格收据清查表。既购领非税收入票据年度省财又购领其他财政票据的单位除填写政票据年编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注上述四种表格外还应填写2015年检情况度省其他财政票据清查表。仅购领表、其他财政票据的单位填写省财政票2015据购领单位基本情况表、2015年度省非年度

31、省财政票据年检情况表和税收入一2015年度省其他财政票据清查般缴款书表。清查表、2015年度省非税收入专编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注用收据清 查表、2015 年度省其 他财政票 据清查 表11按要求到相关单位办理年检计划财务处票据专管员非税收入票据购领单位应先登录省 人民政府网站（x ）,已注册单位凭 账号直接登录，未注册单位以“单位用编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注手续户”的身份注册后登录。单位登录后进 入“网上办事”栏目，然后进入“省财政 厅”的“非税收入票据年检”栏目，按要 求提交相关资料后，将网上自动生成 的受理号填写至省财政

32、票据购领单 位基本情况表（附件2 ）指定位置, 再到省非税局办理年检手续。仅购领 医疗票据或捐赠收据的单位不需登 录注册。各单位应在规定时间内持购 领证、自查材料、相关表格以及清理财政票据年检流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注整齐的票据到省财政厅办理年检手 续。各单位提交的资料应加盖公章并 确保相关资料真实、完整。3. 非税收入票据年检管理非税收入票据年检管理参照省财政厅关于印发省非税收 入票据年检办法的通知xxx号执行。第七草银行账户管理第一节银行账户开立1.银行账户开立流程图银行账户管理-银行账户开立财务核算中心01 填写相关申 请表格，提 交申请02接收

33、省财政厅的审核批复结果03办理开户手续手案04备续理办2、银行账户开立流程说明银行账户开立流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注填写相关财务核算预算单位开立银行账户，需向省财政需提交的其他相关证明材料：申请表中心厅提出书面申请，详细说明本单位基省级预（一）开立基本存款（零余额）账户，应格，提交本情况和开户理由。如实报送省级算单位开提供本单位组织机构代码证、法人证、机申请预算单位开立银行账户申请（审批）立银行账构编制批文原件和盖章复印件以及其他01出纳表和相关证明材料。户申请相关材料。（二）开立特设专户，除（一）所列材料（审批）外，还应提供以下文件：属于上级补助收表

34、入的，应提供中央有关部委直接拨付到省级预算单位的专项补助资金文件；属于暂银行账户开立流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注收并最终需支付或退付给个人往来款的， 应提供允许收取单位或个人款项并可用 于经费支出或支付给个人的批准文件；属 于经营服务性收入的，应提供开展经营服 务的证明文件。（三）开立党费专用存款账户，除（一） 项所列材料外，应提供成立党组织的批 文。（四）开立工会经费专用存款账户，除 （一）项所列材料外，应提供工会法人资银行账户开立流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注格证书、组织机构代码证原件及盖章复印 件。（五）开立其

35、他专用存款账户，除（一） 项所列材料外，应提交国务院、财政部、 省政府或省级财政部门有效文件。（六）开立一般存款账户，除（一）项所 列材料外，还应提供基本户开户许可证原 件和盖章复印件、借款合同原件和盖章复 印件、省财政厅签署同意的贷款审批表， 以及用于其他结算的证明文件。银行账户开立流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注（七）开立临时存款账户，应提供成立临 时机构的正式文件、需要注册验资或开展 异地临时经济活动的证明资料。02接收省财政厅的审核批复结果财务核算中心财务负责人”省级主管部门在预算单位省级预算 单位开立银行账户申请（审批）表 和相关证明材料上签署意见

36、。03办理开户手续财务核算中心n”预算单位持省财政厅批复件及相关 证明材料，到规定的银行办理开户手 续。银行账户开立流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注04办理备案手续财务核算中心出纳预算单位应在开户后3个工作日内， 将省级预算单位开立银行账户申请 （审批）表附电子文档送省财政厅 和主管部门备案。第八章会计档案管理 第一节会计档案保管 k会计档案保管流程图会计档案管理-会计档案归档保管财务核算中心2、会计档案保管流程说明会计档案保管流程说明编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素备注01会计资料整理立卷财务核算中心收费管理岗财务核算中心按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档