担保机构从业人员培训讲义提纲

1、担保公司从业人员培训讲义提纲（仅供参考）一、担保与信用担保（一）担保的概念根据各国现行法律，担保方式有保证、抵押、质押、留置和定金等。保证是人的担保，在我国也被习惯地称为担保。抵押、质押、留置、定金是物的担保。近年来，各种担保方式获得前所未有的发展，使用规模和范围逐步扩大，新的担保方式被认可，担保关系日趋复杂和多样化。专业担保的出现极大地推动了我国担保制度的完善。我国担保法第一条就规定“为促进资金融通和商品流通，保障债权实现，发展社会主义市场经济，制定本法”。（二）担保的特殊性担保是一种经济工具，但其属性与投资、证券、期货、租赁、基金等经济工具的属性是不同的。这主要表现为以下三个方面：1、信用

2、差。 2、或然性。 3、人格化。（三）信用担保的概念信用担保也称信用保证，是指由专门机构面向社会提供的制度化的保证。二、担保机构从业人员应具备的基本素质担保机构属于技术和智力密集型企业，其最大的资本是人才。机构的竞争能力，实际是全体从业人员知识和技能的外在体现。担保机构业务建设的重大任务之一，就是各类专业人员的组织、配置与培训。（一）职业道德职业道德是一般社会道德与职业特点相结合的产物，是依据职业特点产生的道德标准，是一般社会道德在特定职业活动中的体现。他体现了人们在职业领域内进行工作的指导思想、工作态度、责任与义务、协作关系和工作效果。（二）知识技能担保业务涉及经济、金融、法律、财务、保险、

3、投资、工程、管理等多个学科，要求从业人员知识结构具有跨学科、多领域的特点，担保业务人员应是一专多能的复合型人才。三、担保业务流程与操作担保业务流程是担保业务开展的基础。担保业务流程的设计关系到项目运行效率和项目风险控制水平的高低，由于各担保机构对担保业务理解的不同，分别设计出了不同的业务流程。实际上，由于各担保机构的担保业务品种不一样，担保环境不一样，控制风险的手段不一样，担保业务流程也必然有所不同。即使在同一个担保机构内部，对于不同的业务品种的操作流程也不尽相同。担保业务的一般流程主要可归纳为以下步骤：四、保前尽职调查（一）尽职调查的概念1、尽职调查又称谨慎性调查，是指担保机构与目标企业初步

4、达成合作意向后，经协商一致，担保人对目标企业一切与本次担保有关的事宜进行现场调查、资料分析的一系列活动。2、尽职调查是对授信项目风险控制、财务、技术、市场、行业等方面的初审分析进行可行性调查。3、确定企业风险点和潜在致命缺陷，制定风险评价方案和担保方案，是尽职调查的目的。4、尽职调查是对企业信用评级和财务报表预测的基础。（二）尽职调查的重要性1、能够充分揭示财务风险或危机；12、分析企业盈利能力、现金流，预测企业未来前景；3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况；是担保与否的基础；4、判断担保是否符合战略目标及担保原则。（三）尽职调查的基本原则1、独立性原则。项目经理A 、B 角制，确保

5、独立性和客观性的态度。2、谨慎性原则。调查过程的谨慎，计划、工作底稿及报告的复核。归纳起来十六个字：低估资产、高估负债、低估收入、高估成本。3、全面性原则。调查要涵盖企业生产、经营、销售、流通的整个过程和环节。4、重要性原则。针对不同行业、不同企业要依照风险水平重点调查。（四）尽职调查的程序1、从目标企业的财务与会计问题入手，对其所在行业、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监督、税收、管理信息系统等进行研究。2、通过挖掘企业财务因素，提升对企业非财务因素的把握。3、通过对企业财务因素和非财务因素的综合评判，发现企业的风险点和潜在的致命缺陷。一般企业

6、的潜在致命缺陷主要表现为：核心人员的流失或即将流失；主要客户最近流失或即将流失；即将来临的财务危机，包括：无法收回的应收账款、无法转嫁给客户的成本增加、高昂的环境治理成本、设备落后高昂的更新成本、质量责任估计不足以及诉讼、市场需求变化、政府管制、税收变化等。（五）尽职调查的内容1、对企业经营情况的调查分析。（1）经营沿革。（2）经营状况。（3）（4）职工情况。（5）应重点分析以下内容：企业基本情况调查分析A、借款主体的合法性。 B、税务登记及银行开户信息。包括国税和地税的登记情况、银行开户情况和贷款卡信息等。C、股权结构。 D、组织结构和人员情况。 E、主要经营范围及主要产品。F、历史沿革及主

7、要业绩。企业经营素质调查分析包括企业规模、对所在地区的影响、行业地位、技术装备和技术能力、研发能力、营销实力、地理位置及分布、企业发展战略与发展能力。市场与产品调查分析主要分析产品竞争能力和产品市场。领导能力及管理水平主要领导人素质、业绩及本行业工作经验、企业管理体制及管理制度、管理效率、企业文化等。技术风险分析包括技术来源、技术成熟度、研发能力及发展潜力、科研条件和技术市场优势。信用记录银行借款是否按时还本付息，应付账款偿付情况，在法院、海关、工商、税务等部门是否有其他不良记录。2、对企业产品的分析调查企业的基本职能是生产符合社会需要的高质量的产品。在市场中能给企业带来销售收入和利润的产品才

8、称得上好产品。放款能否具有促使企业生产或销2售好的产品、给企业带来收入、提高利润的积极作用，是贷款能否收回的根本保证。因此当企业提出贷款申请时，业务分析人员要对企业在市场中的产品形象和产品的流通进行了解和评价。（ 1）了解产品的概况。（ 2）了解产品的形象。A 、产品的性能。 B、产品的可靠性。 C、产品的防御性。防御性也称竞争保护。3、对企业财务的调查分析财务分析主要包括六个方面：经济实力；资产结构与资产质量；经营效率；盈利能力；偿债能力；成长性。（1）经济实力。总资产。净资产。净资产 =总资产 总负债有形资产。注册资金。（ 2）资产结构与资产质量。所有者权益资产比率。流动资产比率。固定及长

9、期资产比率。 (3) 经营效率。总资产周转率。总资产周转率 =销售收入 /平均总资产固定资产周转率。固定资产周转率 =销售额 /平均固定资产流动资产周转率。流动资产周转率 =销售额 /平均流动资产存货周转率。存货周转率 =销售成本 /平均存货存货周转天数 =360 天/存货周转率营业周期 =存货周转天数 +应收帐款周转天数应收帐款周转率。应收帐款周转率 =销售额 /平均应收帐款应收帐款周转天数 =（平均应收帐款 X360 天） /赊销净额其中，赊销净额 =销售收入 现金销售收入 销售退回、折扣、折让。实际分析中，对以赊销为主的企业，一般用销售净额代替赊销净额。（4）盈利能力。盈利能力就是企业获

10、取利润的能力。销售利润率。销售利润率 =利润总额 /销售收入 X100% 总资产报酬率。总资产报酬率 =（利润总额 +利息收入） /平均资产总额X100%净资产利润率。净资产利润率 =净利润 /销售收入 X100% 利息获取倍数。利息获取倍数 =（利润总额 +利息费用） /利息费用（5）偿债能力分析。企业偿债能力是财务状况和经营状况的综合反映。短期偿债能力。A、流动比率。流动比率是流动资产与流动负债之比，是衡量企业短期偿债能力最常用、最重要的指标。流动比率 =流动资产 /流动负债B、速动比率。速动比率 =速动资产 /流动负债 =（货币资金 +有价证券 +应收票据 +应收帐款净额存货） /流动负

11、债C、现金比率。现金资产对流动负债的比率=（现金 +现金等价物） /流动负债长期偿债能力。 A 、资产负债率 =总负债 /总资产 X100%B、负债与有形净资产比率。负债与有形资产比率=负债总额 /（股东权益 无形资产） X100%（ 6）现金流量分析（ 7）企业成长性分析（ 8）财务分析中应关注的几个问题3应收账款： 对大客户或大额应收账款要调阅有关销售合同和其他有效凭证，如协议、借据等；其他应收款：存货：长期投资：固定资产：4、对企业使用贷款“三性”的分析（ 1）贷款使用合法性的分析。（2）贷款安全性的分析。（3）贷款效益性的分析。5、对反担保措施的分析评估（ 1）反担保的概念（ 2）反担

12、保措施分析评估的概念及必要性（ 3）反担保措施的审核合法性审核 :主要依据担保法及其司法解释，担保法及其司法解释主要进行了以下 3 个方面的界定：反担保物和权利的权属审核：（ 4）反担保措施的生效保证反担保措施的生效 : 抵押反担保措施的生效： 质押反担保措施的生效：其他反担保措施的生效：（ 5）担保机构能够接受的反担保物品，应同时满足以下条件：抵押人（出质人）拥有抵押物（质押物或质权）的所有权或是国家授权其管理的并且是经法定机构批准的；抵（质）押物的价值（不包括增值部分）或其价值与其他反担保措施的金额之和大于担保融资本息总额的；未向他人出租、转移或未设定他项权利的；非法律禁止流通或转让的；非

13、存在争议的（包括诉讼、仲裁等）；非依法被查封、扣押或采取其他保全措施的；非学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施或正在使用中的福利和生活设施；非列入破产程序的；非海关监管的货物；非无法实施强制执行的。6、现场考察的主要内容五、资料审查在担保业务中，审查和评价项目的基础是企业所报送的资料，所报送资料的完整性、真实性以及合法性都关系到整个项目评审的质量，关系到项目的成功与失败，担保机构必须认真、严格审查每个项目的基本资料。（一）审查企业报送的资料是否齐全。担保机构要求企业报送的资料一般分为五类：1、担保申请书2、企业的主体资料。3、企业的财务资料。4、企业的业

14、务资料。对不同的业务类型的企业要求提供的业务资料也不尽相同，除提供上述资料外，下列行业还需提供资料：（1）制造业：（2）贸易企业：（3）房地产企业：（ 4）餐饮、娱乐、酒店业：（5）煤炭企业：5、反担保措施的相关资料（1）信用反担保。（2）抵押反担保。以土地使用权抵押的又可分为划拨的4国有土地使用权抵押和出让的国有土地使用权以及集体土地使用权抵押三种。以房屋土地等建筑物抵押的可分为城市房地产抵押和预售商品房抵押两种。（二）审查企业提供资料的有效性、合法性。核实企业资料的真实性有各种各样的方式，常用的方法：1、查询企业银行账户的对账单，；2、查询企业所得税和增值税发票；3、查询企业为其资产购买保

15、险情况；4、到房地产管理部门查询企业的房地产是否已经抵押；5、查询企业关税情况；6、查询企业贷款卡信息；7、查询企业购置固定资产和原材料的原始合同、协议和发票；8、让企业填写各种财务预测表，结合企业资产负债表、损益表、现金流量表。9、对企业的上下游客户及同业的社会调查，了解企业及法人代表信用状况，企业产品的社会认同情况。六、担保项目后期监督与管理（一）在保项目的监督与管理担保机构签订保证合同后，意味着承担保证责任的开始。在担保责任解除以前，担保机构必须指定专人负责每个项目的跟踪和管理。担保机构对在保项目的监督和管理工作有以下几个方面：保合同履行的情况；在担保期内，经办人员如发现企业有以下行为或

16、趋势：1、抵、质押物价值有明显减少或有减少的可能的；2、抵、质押物有明显变化的；3、被担保人可能陷于重大民事或经济纠纷的；4、被担保人很明显没有还款意愿的；5、被担保人经营困难或现金流量极度匮乏的。（二）担保责任的解除与代偿1、担保责任的解除有两种情况可以解除担保责任：（ 1）无代偿解除担保责任。委托担保人在担保贷款到期日足额清偿借款合同和保证合同项下的全部款项，担保机构的保证责任即告解除。（ 2）代偿解除担保责任。如果委托保证人在担保贷款到期日未能按时足额归还银行贷款，按照机构需代替委托担保人归还其所欠银行的债务，即发生代偿。2、担保代偿（ 1）代偿前的核查。在代偿款支付以前，担保机构应认真

17、、细致地做好以下核查工作：审查原始合同。确认协议各方是严格履行了合同约定的义务。（ 2）落实代偿后的追偿权利。3、担保责任解除后的手续不管是无代偿解除担保责任还是代偿解除担保责任，担保机构在担保责任解除后，应向银行索取解除担保责任通知书。（三）代偿项目的追偿担保机构代替被担保人偿还银行的债务后，在法律关系中担保机构由担保人转变为债权人。为尽可能减少代偿带来的经济损失，担保机构要积极采取各种措施来行使追偿权。2、代偿资金的回收3、代偿损失的核销5七、尽职调查报告的撰写（一）担保项目基本情况；（二）借款人资信情况；1、企业基本情况分析及信用记录；2、企业经营素质及管理水平；3、产品、市场及行业分析

18、；4、财务分析及还款能力评价。（三）项目风险分析。1、主要风险点及发生的可能性；2、主要风险控制措施。（四）反担保措施评估。1、反担保方案；2、反担保措施的合法性及有效性；3、反担保措施的价值。4、结论及建议。八、担保贷款风险管理（一）担保贷款风险管理的流程担保贷款风险管理是一项涉及范围广、政策性强和操作难度大的系统工程。目前已经形成了比较规范的管理流程。担保贷款风险管理流程是担保公司从风险识别，到风险估价和风险处理的过程中形成的一套规范的管理程序。一般来说，担保贷款风险处于各种不确定因素之间的摩擦和撞击的动态过程之中。与此相适应，担保公司必须对担保贷款风险防范和消除形成一套科学的管理流程。风

19、险识别 - 风险估价 -风险处理。（二）担保贷款风险类型1、自然风险。2、生产风险。3、市场风险。4、财务风险。5、责任风险。6、信用风险。7、政策风险。8、担保公司经营风险。（三）构成担保贷款风险的主要因素一个贷款项目，从计划实施到投资收回的整个周期内，受到自然的、社会的、经济的、政治的等诸多因素的影响，从而使得贷款项目风险具有客观性。根据我国投资的特点和担保公司经营管理现状，构成担保项目贷款风险的因素主要有以下几方面：1、物价变动。2、生产能力的变化。 3、投资费用增加和工期延长。 4、技术设备和生产工艺的更新。 5、外汇汇率的变化。6、国家政策变动。 7、贷款项目选择不当。 8、担保贷款

20、管理制度不落实。（四）担保贷款风险的防范按风险形成的后果，担保贷款风险可分为预期风险和事实风险两种类型。1、预期风险的防范。（1）坚持担保贷款经营决策责任制。（2）坚持担保贷款科学决策和运行程序。（3）严格按资产负债率掌握担保贷款发放条件。（4）合理选择反担保方式。（5）把对借款企业经营状况的跟踪管理与银行的跟踪管理结合起来，防止6信贷资产流失，防止正常贷款向非正常贷款转化。2、事实风险的消除。事实风险的消除是担保公司对现有担保贷款存量中已经形成的需公司代偿的担保贷款，采取措施加以清收，或对损失进行转移、消化和补偿。（ 1）抓住时机，落实债务，保全反担保资产。（ 2）建立事实风险贷款消除的责任

21、制，制定年度消化计划和措施，并层层加以落实。（ 3）建立以增量带动存量的运作机制。（ 4）促进企业兼并、拍卖或联合，以及对闲置设备进行有偿调剂。采取这些措施的目的在于借助盘活企业资产，以促进风险的转移和消除。（ 5）采取法律的、行政的、人情的手段，多管齐下收回风险贷款。（ 6）对收回代偿贷款的有功人员予以奖励。九、附件（一）申请担保应具备的基本条件1、企业必须是在国家有关部门依法登记注册、独立核算、自负盈亏、具有法人资格和履约能力的经济实体。2、企业的财务会计核算规范、资产状况良好、依法纳税，具有符合法定要求的注册资本金和必要的营运资金、经营场所及设施。3、企业应具有一定的经营管理水平，没有不

22、良的信用记录。4、企业应拥有良好的产品销售网络或经营服务渠道，具有与融资规模相匹配的销售或营业规模，拥有稳定的客户群和现金流。5、企业连续经营一年以上。6、企业融资用途符合国家法律规定，并能形成良好的经济效益。7、企业应能够提供担保机构认可的反担保措施。（二）设定不能提供担保的条件1、企业有银行逾期贷款未还的。2、企业有偷漏税行为的。3、企业申请担保的财务报表与税务报表不一致的。4、企业提供担保资料的过程中有弄虚作假行为的。5、企业对外股本性投资额超过净资产50%的；所融资金用于股本性投资的。6、担保融资用于国家禁止或限制生产经营和领域的。7、用担保套现贷款，从事非法转借贷牟取非法收入的。8、

23、超批准范围违法经营的企业。9、资产负债率高于 70%的企业。10、社会经济活动中信誉状况不良的或最近 3 年曾有不良经营和违约记录的企业。11、涉及重大民事、经济纠纷且没有最终认定结果的企业。12、无按期还本付息能力的企业；经营状况恶化且难以改善的企业。13、无反担保措施或反担保措施不能落实的项目。14、企业主要领导人资信不可靠，经营管理能力低下或缺乏团队精神，群体素质差的企业。15、财务管理制度不健全，经营及会计核算混乱的企业。16、企业申请担保金额高于其净资产的。17、与本担保机构有逾期债务关系尚未解除的企业。这里的排除条件仅是一般条件和作为示例的参考，实际工作中，应根据业务运行条件和项目类型的不同，设定相应的条件和限制参数。（三）反担保加权风险系数表项目风险权重系数7抵押设定反担保