基础会计形成性考核册答案

1、习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额30002500 期初余额 350000 250005000 50050000 500060050000 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 1750010000期末余额5600本期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额400000期初余额 200023500 1750025000 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500期末余额417500期末

2、余额13500借方应付账款贷方借方销售费用贷方 1000010000 10000（21）10000本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方 1000（21）9000（20）11500050000 4000 650002100 本期借方发生额115000本期贷方发生额115000 1900本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方 3600 32500（ 21） 32500本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额32500期末余

3、额 3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方 2250（21）2250（21）54250（ 20） 115000本期借方发生额2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500期末余额60750借方其他应收款贷方 2500 2500本期发生额2500本期发生额25001/13借方制造费用贷方借方生产成本贷方2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500本期发生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方 50000 50000 35500 3250015000本

4、期借方发生额35000本期贷方发生额23500本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000期末余额13500借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方 225015500本期借方发生额 0本期贷方发生额 2250本期借方发生额0本期贷方发生额 15500期末余额 2250期末余额15500借方营业外支出贷方 500（21） 500本期借方发生额 500本期贷方发生额 500习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原

5、材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本65

6、5000655000合计7550007550005356005356008371008371002/13习题五要求 1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1 年 12 月31 日编制单位： * 工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有

7、者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表20*1 年 12 月编制单位： * 工业公司单位：元工程本月数本年累计数一、主营业务收入115000减：主营业务成本32500营业税金及附加2250二、主营业务利润80250减：销售费用10000管理费用9000三、营业利润61250减：所得税费用15312.5四、净利润45937.5基础会计作业 2习 题 一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1 借：银行存款5000004借：固定资产5500000贷：实收资本500000贷：实收资本55000002 借：无形资产1000

8、005借：长期借款530000贷：实收资本100000贷：银行存款3500003 借：银行存款3000006借：原材料70000贷：短期借款300000贷：实收资本 XX公司70000（ 2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：3/13借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额3834005350000期初余额1640000150000015000003300000210000045500000借方1886000固定资产贷方670000期初余额45500000借方短期借款贷方期初余额30000借方100000无形资产贷方33000002借方长期借款贷方借方原材料贷方5350000期初余额3

9、50000期初余额50000670000习 题 二（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5 （元 / 吨）即每吨应分摊的运杂费5 元甲材料应分摊运杂费 =50×5=250（元）乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本 =850×50+250=42750乙材料的实际采购成本 =100×600+500=60500应交增值税 : （850×50+100×600）×17%=17425借：物资采购甲材料427505

10、. 借：物资采购甲材料80600乙材料60500应交税金应交增值税( 进项税额 )13600应交税金应交增值税( 进项税额 )17425贷：银行存款94200贷：应付账款1206752. 借：其他应收款30006. 借：原材料甲材料42750贷：现金3000乙材料605003. 借：物资采购丙材料6300丙材料6300应交税金应交增值税( 进项税额 )1020贷：物资采购甲材料42750贷：银行存款7320乙材料605004. 借：应付账款120675丙材料6300贷：银行存款120675（ 2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金贷方

11、期初余额38340037320117425期初余额2200412067531020594200513600借方物资采购贷方借方应付账款贷方110325061095504120675期初余额7500363001120675806005借方其他应收款贷方借方现金贷方期初余额12000期初余额60002300023000明细分类账户借方原材料贷方借方物资采购乙材料贷方物资采购甲材料期初余额5000064275016050066050014275061095504/13580600习 题 三1.借：生产成本子产品300008. 分配率 =36800/3500+1500=7.36 （元 /h ） 丑产品

12、42000子产品应分提 =3500× 7.36=25760贷：原材料甲材料50000丑产品应分提 =1500× 7.36=11040 乙材料22000借：生产成本 子产品257602.借：制造费用3000丑产品11040贷：低值易耗品3000制造费用82003.借：管理费用3000管理费用11000贷：原材料丙材料3000贷：应付工资560004.借：管理费用58509. 借：生产成本 子产品3606.40现金4150丑产品1545.60贷：其他应收款10000制造费用11485.借：制造费用50管理费用1540贷：现金50贷：应付福利费78406.借：制造费用400010

13、. 借：制造费用290管理费用900管理费用560贷：银行存款4900贷：现金8507.借：现金5600011. 借：应付福利费1800贷：银行存款56000贷：现金1800借：应付工资5600012. 借：管理费用2000贷：现金56000贷：现金2000（ 2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现 金期初余额600044150756000借方低值易耗品期初余额5000借方生产成本17200083680095152借方制造费用230005506400088200911481029010290贷方55075600010850111800122000贷方

14、23000贷方贷方借方银行存款贷方期初余额38340064900756000借方原材料贷方期初余额5000017200033000借方其他应收款贷方期初余额12000410000借方管理费用贷方3300045850690081100091540105601220005/13借方应付工资贷方借方应付福利费贷方756000856000111800期初余额800097840明细分类账户借方生产成本子产品贷方借方生产成本丑产品贷方13000014200082576081104093606.4091545.60习 题 四（ 1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 借：银行存款1895404. 借：营业费

15、用1250贷：主营业务收入子产品72000贷：现金1250丑产品900005. 借：营业费用5000应交税金应交增值税( 销项税额 )27540贷：银行存款50002. 借：银行存款120006. 借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款××单位12000贷：应交税金应交城建税61203. 借：应收账款××公司49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税( 销项税额 )7140借：应收账款××公司600贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方银行存款贷方借方现 金贷方期初余额

16、3834003600期初余额600041250118954055000212000借方应收账款贷方借方应交税金贷方期初余初余额220034974012754037140借方主营业务收入贷方661201162000342000借方主营业务税金及附加贷方借方营业费用贷方661204125055000（3）公司 20××年 2 月调整前试算表电达公司调整前试算表20××年 2 月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款3834001001540638

17、695746245应收账款17600497401200055340其他应收款1200030001000050006/13原材料低值易耗品库存成品待摊费用固定资产无形资产物资采购累计折旧短期借款长期借款应付账款应付工资其他应付款应付福利费应交税金应付股利预提费用实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配管理费用制造费用营业费用生产成本主营业务收入主营业务税金及附加合计习 题 五5000017955075000154550500030002000340003400016800168001886000550000073860001000001000001901501095508060027500027

18、50003000030000033000035000035000075001206751206757500560005600050005000800018007840140402200320454080010955670067004000400016400006170000781000027000270002100021000424004240080008000248502485016688166886250625011395211395220400020400061206120241880024188007812510781251087575958757595权责发生制：1. 借：待摊费用6

19、0005. 借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002. 借：财务费用2100贷：累计折旧35600贷：预提费用21006. 借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007. 借：预付账款75003. 借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008. 借：应付账款10004. 借：制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009. 借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1. 借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2. 借：财务

20、费用63007.借：预付账款7500贷：银行存款6300贷：银行存款75003. 借：银行存款500008.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004. 收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入 - 费用 =55000- （ 2100+10000+1400 ） =41500 （元）收付实现制：利润=收入 - 费用 =50000- （ 6000+6300 ） =37700 （元）习 题 六（1）根据经济业务编制会计分录如下：7/131. 借：制造费用25604. 借：财务费用2100管理费用1000贷：预提费用2100贷：累计折旧3

21、5605. 借：银行存款450002. 借：管理费用140贷：其他应付款45000贷：待摊费用140借：其他应付款75003. 借：其他应付款1900贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入19006. 借：其他应收款800贷：财务费用800（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方借方制造费用贷方期初余额38340012560545000借方管理费用贷方借方财务费用贷方110004210068002140借方累计折旧贷方借方预提费用贷方期初余额27500013560期初余额400042100借方待摊费用贷方期初余额168002140借方其他应付款贷方31900期初余额

22、500057500545000借方其他业务收入贷方借方其他应收款贷方31900680057500习 题 七（ 1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1. 分配率 : （ 16688+2560）/200+300=38 496子产品 :200 × 38496=7699.2丑产品 :300 × 38496=11548.8借：生产成本子产品7699.2丑产品11548.8贷：制造费用192482. 生产成本 子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品子产品6706

23、5.6丑产品66134.4贷：生产成本子产品67065.6丑产品66134.43. 已销子产品（ 60+20）×950=76000 丑产品（ 50+10）×1200=72000借：主营业务成本子产品76000丑产品72000贷：库存商品子产品76000丑产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出900贷：现金9006.借：银行存款10000贷：其他业务收入100007.借：营业外支出15008/13贷：银行存款15008. 主营业务收入 =80×1200+60×1800=204000 或=72000+90000+240

24、00+18000其他业务收入 =1900+7500+10000=19400营业外收入 =3500管理费用 =3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用 =2100-800=1300 营业费用 =1250+5000=6250主营业务税金及附加 =6120营业外支出 =900+1500=2400主营业务成本 =76000+72000=148000利润总额 =226900-190060=36840应交所得税 =36840×33%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金 应交所得税12157.29.借：主营业务收入2

25、04000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157.210.借：利润分配提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分配应付股利20000贷：应付股利20000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方借方制造费用贷方1192482133200119248借方主营业务成本贷方借方库存商品贷方3148000914800021332003148000借方银行存款贷方借方现金贷

26、方期初余额383400071500期初余额6000590043500610000贷方借方其他业务收入贷方借方主营业务收入93500919400610000借方营业外收入贷方借方营业外支出贷方935004350059009240071500借方所得税贷方借方应交税金贷方812157.2912157.2期初余额2200812157.2借方管理费用贷方借方财务费用贷方925990913009/13借方盈余公积贷方107000（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方主营业务成本贷方七3148000七 9148000本期发生额148000本期发生额148000借方营业外支出贷方七 59

27、00七9240071500所得税贷方七借方本期发8生额121572400.本期发生9额2400七 七12157.2本期发生额12157.2本期发生额12157.2借方管理费用贷方三33000七 925990三45850三6900三811000三91540三10560三122000六11000六2140本期发生额25990本期发生额25990借方主营业务收入贷方七 9204000四1162000四342000本期发生额204000本期发生额204000结转实账户：借方银行存款贷方期初余额383400一5350000一 1500000二37320借方应付股利贷方1120000借方主营业务税金及附加

28、贷方四 66120七 96120本期发生额6120本期发生额6120借方营业费用贷方四 41250七9625055000财务费用贷方四借方本期发生4额6250本期发生6额6250六 2100六800七91300本期发生额2100本期发生额2100借方营业外收入贷方七 93500七43500本期发生额3500本期发生额3500借方其他业务收入贷方七919400六 31900六 57500七 610000本期发生额19400本期发生额19400借方现金贷方期初余额6000二23000三 44150三55010/13借方应收账款贷方期初余额17600四 212000四349740本期发生额49740

29、本期发生额12000期未余额55340借方库存商品贷方期初余额34000七3148000七 2133200本期发生额133200本期发生额148000期未余额19200借方短期借款贷方期初余额30000一3300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方应付账款贷方二4120675期初余额7500二 1120675本期发生额120675本期发生额120675期未余额7500借方其他应付款贷方六31900期初余额5000六57500六 545000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方应交税金贷方二117425期初余额2200二31020四 12754

30、0二513600四 37140四 66120七 812157.2本期发生额32045本期发生额52957.2期未余额23112.2借方待摊费用贷方期初余额16800六 2140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方长期借款贷方一5350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方应付工资贷方三756000三 856000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方应付福利费贷方三 111800期初余额8000三97840本期发生额1800本期发生额7840期未余额14040借方应付股利贷方期初余额6700七1120000本期发生额0本期发生额

31、20000期未余额2670011/13借方预提费用期初余额六 4本期发生额0本期发生额期未余额贷方借方400021002100本期发生额6100实收资本期初余额一 1一 2一 4一 60 本期发生额期未余额贷方164000050000010000055000007000061700007810000借方资本公积期初余额贷方27000借方盈余公积期初余额贷方21000本期发生额0本期发生额0七107000期未余额借方本年利润27000贷方本期发生额0 本期发生额期未余额700028000七9202217.2期初余额七 9本期发生额202217.2本期发生额期未余额借方制造费用三33000七 1（4三）编5制电达公司的50结账后试算平衡表。42400借方期初余额226900七 1022690011七 67082.8本期发生额期未余额贷方借方19248三 1三 8利润分配800070002000027000本期发生额35000生产成本7200