中小企业财务管理问题及策略分析

1、中小企业财务管理问题及策略分析中小企业财务管理问题及策略分析一、中小企业财务管理中存在的问题中小企业经营机制比较灵活，且具有产品品种丰富、涉及领域广 泛等特点，对我国经济的发展有着不可替代的作用。当前中小企业 的发展中而临着许多新的矛盾和问题，面临的核心问题是可持续发 展问题，而维持中小企业可持续发展的关键在于企业的财务管理。 究其原因，有相当部分企业是因财务管理薄弱而造成的。在中小企业的财务管理中存在以下问题：（一）缺乏现代财务管理观念大部分中小企业的财务管理还停留在简单账务处理方面，不少企 业经营者在进行重大经营战略决策时缺乏科学管理和民主决策，没 有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺

2、乏现代财务管理观念, 使财务管理失去了其在企业管理中应有的地位和作用。中小企业相当一部分属于私营性质，投资者就是经营者。其大部 分又不是财务人员出身，而且以业务为主，其决策通常以业务判断 为标准，缺乏全局的财务理念，财务管理基础薄弱。财务核算和管 理由非专业人员掌握，核算准确率差，账目较为混乱，财务管理更 无从谈起。（二）采用家族管理模式家族式管理模式下，缺乏专业管理人才。中小企业受其规模之限 管理分工较粗，管理人员专业化程度较低，特别是中小企业大部分 是家族经营，很难吸引人才。中小企业管理人员以亲情关系为主， 以亲代管，控制弱化，财务管理工作开展非常薄弱，主要体现在对 资金管理不严，应收账款

3、周转缓慢，造成企业资金回收困难，存货 控制薄弱，造成资金呆滞。同时，企业领导者对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究, 致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监核不严， 会计人员独舟难行，想规范管理很难。另外，企业没有或无法建立 内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。（三）会计机构设置不规范，分工职责不明确中小企业由于大多是家族式的管理组织形式，会计组织通常采用 垂直管理模式，管理跨度小，幅度窄，由于受规模、财力、人才的 限制，中小企业会计机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象，影 响会计人员职能的发挥，特别是不利于企业的内部控制。此外，中小企业一般都将主要精力集中在对产

4、品的生产和营销业 务上，投资盲目性大，投资方向难以把握，很少真正关注经营风险, 缺乏风险管理和控制机制，更没有投入专门的经费、设置专门的部 门和人员来切实加强防范、控制和降低风险、风险管理意识差。二、中小企业财务管理问题的解决对策针对目前中小企业内部财务管理出现的问题，来探讨中小企业财 务管理问题的解决方法。（一）转变观念全方位更新企业财务管理观念树立财务管理是企业管理核心的观念，把财务管理作为推行现代 企业制度的重要内容，充分认识到加强财务管理工作是企业内部管 理的需要，是中小企业适应经济全球化的需要，是中小企业自身长 期可持续发展的保证，也是资本市场规范发展的要求。中小企业要 建立与现代企

5、业制度相适应的管理模式，先进模式的基本要求是所 有权与经营权适当分离，形成合理有效的内部制衡及相互监督机制, 做到财务管理职责分明、监督严明、信息透明。中小企业要改变重 经营轻管理的观念。中小企业的筹资、投资、销售等经营环节，离 不开财务管理，需要对资金进行管理，拟定备选方案，择优决策。（二）加强自身筹集资金的能力资金不足是制约中小企业生存和发展的关键性问题，要解决这一 问题除了需要政府的支持外，企业自身还要努力。作为企业的所有 者和经营者，应努力提高自身的素质，学习现代企业的管理制度， 规范经营。通过建立健全内部组织结构;充分发挥财务管理人员监督 的职能;构建完善的财务会计制度，聘请高质量的

6、会计人员；建立有 效的财务监督体系;加强财务控制，提高资金利用水平;加强会计信 息的分析;稳健理财，避免盲目扩张或多元化经营等措施手段的实施 来不断提高企业财务管理的水平，发挥财务管理在企业经营管理中 的作用。（三）优化财务结构，强化内部管理对中小企业来说，只有在财务稳健的前提下取得的成长性才是合 理的。现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整 的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。平衡高成长和稳 健发展优化财务结构是企业财务稳健的关键。其具体标志是综合资 金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。企业应当根据经营环 境的变化，对资木、负债、资产等进行结构性调整，使其保持合理

7、的比例。要建立最佳资木结构。资本结构安排是一个复杂的问题， 因为它受到各方而因素的制约和影响，在设计最佳资本结构过程中 必须考虑这些相关因素。（四）建立财务预警系统，严控财务风险中小企业的抗风险能力较低，需要通过编制现金流量预算来实现 对短期财务风险的预警。首先，使资金的来源和使用得到有效配合, 降低用短期借款购买固定资产的比例，以免造成资金周转困难。其 次，准确预测资金回收期，做到“预算在先，实施在后”，以应对 财务风险突发的情况。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固 定资金的'比例应做到合理组合。在建立以现金流量预算为基础的短 期预警系统的同时，还要建立长期预警系统以保证企业的存

8、续经营 与发展。盈利是企业经营的根木目标，也是企业生存与发展的前提。 在各项财务指标中，盈利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等 指标是反映企业财务状况的代表性指标。从长远来看，中小企业若 想远离财务风险，必须具备良好的盈利能力和一定的财务弹性。（五）多渠道融资，树立新的融资观念中小企业要多渠道融资，积极树立新的融资观念也是解决中小企 业融资难问题和促进企业可持续发展的有效途径，并且是其他途径 发挥作用的基础。培养良好的财务关系，树立共享观念。财务关系是企业在融资活 动中与银行等金融机构之间所形成的合作与共享关系，集中体现了 企业的财务管理人员对资木市场知识的把握，对金融机构信息的了 解和对企

9、业经营活动的准确把握。良好的财务关系可以增强中小企 业的融资能力，并在一定程度上缓解中小企业的融资困境。（六）加强资产管理提高认识，强化资金管理。由于资金的使用周转牵涉到企业内部 的方方而而，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好 资金不仅是财务部门的职责，而且是关系到企业的各个部门、各个 生产经营环节的大事，所以要层层落实，共同为企业资金的管理做 出贡献。例如，在加强应收账款管理中，应力求加强对赊销客户的 信用调研评定，定期函询核对己形成的应收账款，严格控制账龄。 企业应当选择合适的货款结算方式，把应收货款按回收期限的长短 划分类别，对超过规定期限却没收回的货款，及时组织人力进行清

10、欠提高货款到账率。对死账、呆账，要在取得确凿证据之后进行妥 善的会计处理。（七）建立健全内部财务管理制度现代企业内部财务管理制度体系由总则、内部财务管理权限、内 部财务管理的基础工作、内部财务管理基本制度等各个方面构成。 其中，内部控制制度和内部审计制度是企业财务管理工作能够顺利 进行的重要保证。要遵循合法、有效、全而、适时原则、不相容职务相分离原则和 成木效益原则，运用不相容职务相互分离，授权批准控制、会计系 统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制及电 子信息技术控制等方法，对企业的经济业务进行全而的会计控制，达到加强会计核算，提高财务会计信息质量，强化内部管理，提高 经济效益的目的。（八）注重科学的投资决策，努力降低决策风险企业必须将现代企业管理方法运用于新投资项目、资产重组项目 的风险、成本与收益等论证考核评价工作中。规范项目投资程序， 做好项目可行性研究。运用科