政府采购的风险及防控对策研究

1、    政府采购的风险及防控对策研究    吕哲凤摘要：本文针对政府采购中的风险防控对策，结合理论实践，以政府采购业务面临的主要风险为切入点，总结了政府采购存在的主要风险，分析了风险形成原因，并提出风险控制对策。得出加强政府采购内部控制、紧抓政府采购关键风险点、实施“互联网+政府采购”等是控制政府采购风险的结论。以供参考和借鉴。关键词：政府采购;风险控制;关键风险点;招标文件自从中华人民共和国政府采购法颁布以后，各项法律法规逐步完善，政府采购预算也纳入了部门预算，促使政府采购更加合理规范。但也存在一系列问题亟待解决，如：政府采购预算约束力不强、设置倾向性

2、资格条件和技术参数、政府采购验收流于形式等，使得政府采购风险频繁发生，严重影响了政府采购工作顺利开展。基于此，本文结合理论实践，对政府采购中的风险防控对策做了如下研究。一、政府采购存在的主要风险大量实例表明，目前我国政府采购业务中面临的主要风险体现在以下四个方面：第一，政府采购预算约束力不强。近年政府采购预算纳入了部门预算，但基本都是按照专项资金的文件匡算下达的，项目预算的前期论证调研不充分，经常发生采购预算和编制预算不相符的问题，导致采购活动和业务活动相互脱节，采购执行过程中频繁变更采购内容和需求。第二，存在对供应商实行差别或者歧视待遇的现象。采购人、采购代理机构将供应商的注册资本、资产总额

3、、营业收入、从业人员、利润、纳税额等规模条件作为资格要求或者评审因素;将国务院明令取消或下放至行业协会的资质认证，政府部门已经禁止或者停止进行的称号、排序、奖项等内容作为符合性审查条件或者评分因数。第三，政府采购政策落实不到位。采购人、采购代理机构没有在采购文件中按照有关规定载明应该落实的政府采购政策措施：执行小微企业（监狱企业、残疾人福利性单位视同小微企业）价格扣除，部分采购人、代理机构执行扣除标准较低，尤其社会代理机构基本是按下线执行;强制采购节能、环保清单内的货物;优先采购自主创新产品。第四，招标方案制定不规范。编制招标方案是政府采购业务的主要工作，如果政府采購招标方案编制不规范，则会导

4、致采购需求偏离实际，无法确保政府采购的公开性、公平性，从而引发严重的寻租现象1。二、政府采购中风险形成原因（一）预算编制缺乏科学性预算编制是政府采购业务得以顺利开展的前提，但就目前政府采购预制编制而言，还存在以下问题亟待解决：1）政府采购预算编制的质量有待提升，并没有精确到项目的具体品目上;2）政府采购业务部门没有及时更新业务流程和技术，对货物采购技术性能不够了解;3）经常发生项目变更问题，缺乏科学规范的计划。这些问题导致的后果体现在三个方面：其一，不利于发挥集中采购代理机构的规模化效应;其二，在货物采购时不能做到“物超所值”，采购服务质量难以满足实际需求;其三，采购预算不够精准，不利于预算资

5、金使用效率的提升，甚至会导致采购失败。（二）资格条件、技术参数制定不规范由于大多采购单位缺乏专业型、复合型人才，几乎都是委托单位熟悉的供应商代为制作资格条件、技术参数，因而或多或少对其他供应商有差别或者歧视待遇，制作参数的供应商一般还会提前给拟中标（成交）的设备生产厂商报备，通过生产厂商的渠道和价格控制达到中标（成交）的目的。（三）政府采购合同履行验收不规范政府采购合同履行和验收是采购过程和结果落实到实物的过程，但在具体实施时还存在以下问题亟待解决：1）采购人缺乏标准规范的合同履行方式和验收流程;2）缺乏复合型技术人员，导致履约和验收相关工作难以顺利开展。三、政府采购中的风险防控对策（一）加强

6、政府采购内部控制，规范招标行为在政府采购内部控制管理制度中要包含以下内容：1）建立岗位设置和人员职业控制管理制度。合理设置岗位职责，建立不相容岗位分离、岗位间相互制衡、定期轮岗等岗位管理制度;2）建立分级授权及集体决策控制管理制度。建立本单位分级授权决策制度，建立涉及民生、社会影响较大、案件纠纷较多的采购项目重大事项识别制度2。3）建立采购流程及重点环节控制管理制度，违法采购活动不组织制度。（二）紧抓政府采购关键风险点在政府采购时要严格遵循以下流程：预算编制编制采购需求制定招标文件组织评审合同履行履约验收货款支付。1.精细化政府采购预算编制，强化预算执行力在政府采购预算编制过程中，需要对项目背

7、景和项目需求进行综合分析，通过细化采购项目计划实施表，建立政府采购预算项目信息库。通过精细化预算编制具有以下意义：1）可为采购项目的合法性和有效落实奠定坚实基础;2）有利于提高政府采购计划编制的合理性;3）按年初政府采购预算汇总，同品目进行多个子项目合并，提高政府采购的规模效应。2.采购需求编制环节当政府采购项目经过细致、全面分析以后，就形成了政府采购需求，这是政府采购业务开展的第一步，对整个采购活动有重大影响。为确保采购需求编制的合理性，可从以下几个方面同时入手：1）建立政府采购需求论证及确认机制，业务部门相关负责人需要组织专家（或专业人员）对采购需求进行全面充分的论证，采购人确认无误后才能

8、进行采购工作;2）业务部门协助财务部门负责对采购预算的编制和采购计划的落实，如果采购人员没有按照相关计划开展采购工作，要及时指出并纠正;3）审核部门需要对采购预算指标是否到位、采购计划是否按时编制等进行全面监督，确保采购工作规范、有序的开展。3.招标文件制定阶段政府采购招标文件通常由专业部门协助政府采购业务部门共同制定，为提升招标文件制定的合理性和规范性，需要采用以下方法进行控制。1）建立招标文件审核确认机制和流程。2）邀请相关专家或者权威人士对招标文件进行全面论证，并对论证意见进行审核，确认达到实际要求和设计标准后才能进行采购工作。3）全面审查招标文件的合法性和合规性。4.评审阶段这一阶段是

9、采购代理机构风险点最多的阶段，必须建立如下制度加强控制：建立评审专家组成合法性合理性内部审核制度、评审专家身份现场核实制度、评审现场秩序管理制度、评审过程和结果现场保密制度、评审现场人员行为规范制度、评审现场突发应急状况处理制度、评审委员会成员执业情况评价和违规违约行为反馈制度。5.合同履行阶段在政府采购合同履行阶段要应用以下控制措施：1）建立合同履行报告监督管理机制，采购人员严格按照合同规定开展采购工作，并及时编制合同履情况报告，上交给上级部门进行审核;2）如果在合同履行过程中，发生政策调整、市场变化等因素，要及时上报3。6.采购验收阶段深化政府采购履约验收，确保采购的标的符合合同相关规定，

10、要采用以下措施进行控制。1）采购人、采购代理机构应当建立政府采购项目履约验收工作机制，遵循验收工作程序和要求。政府采购负责人员可提出验收申请，对采购物品的质量进行全面细致检验，发展质量问题或者不符合要求的物品及时更换。2）成立专门验收小组，对采购物品的质量、型号、规格、性能、尺寸等指标进行全面验收。（三）实施“互联网 + 政府采购”财政部门要创新互联网技术运用，将其作为促进政府采购公开透明、公平公正、诚实信用和政府采购政策功能落实的方法措施和工具手段。要单独或者依托有关平台建立业务系统、监督系统以及服务系统，业务系统应重点强化人员身份验证、岗位业务授权、系统操作记录、电子档案留存等系统功能。（四）推进跨部门监管整体联动建立主管部门监管、审计监督定期相互通报交易当事人违法失信行为联合惩戒机制。财政部门要加大监管力度，强化社会第三方机构参与，定期组织开展针对采购人、采购代理机构的监督检查、考核和绩效评价。四、结束语综上所述，本文结合理论实践，分析了政府采购中的风险防控对策，分析结果表明，政府采購是国家管理政府公共支出的一种手段，采购质量是否达标，直接关系到国民经济的发展。同时政府采购又具有很强的专业性和复杂性，任何一个环节控制不当，都会产生风险。需要从加强政府采购内部控制，紧抓政府采购关键风险点，实施“互联网+政府采购”，推进跨部门监管整体联动等方面入手，才能