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文档简介

1、内部审计方法目标建立统一规范内部审计方法，并根据专业技术发展不断改进，以便内部审计人员有 效进行内部审计工作。内部审计程序及方法内部审计程序内部审计方法1.选定被审计公司按计划对下属子公司进行定期、全面的内部审计从外部获取信息需要进行内部审计根据公司总部负责人及其授权人的指示2.初步编制内审计划收集被审计公司的初步资料-集团总部关于该公司的资料档案一上一次的内部审计工作底稿及内部审计报告一从其他冇关公司或人员查询了解的情况决定内部审计的内容计划内部审计所需的时间、人员以书而形式通知被审计公司一内部审计的目的和范围-被审计公司管理当局的责任内部审计人员的权限与责任一现场工作及出具内部审计报告的时

2、间安排3.初步调查程序访谈主管领导及经营管理人员一 了解企业的类别及规模一研究运作制度及业务流程，以便更加了解企业以及调查其他 资料的途径一获取组织机构图，职务及权限的区分一 了解冇关人员的岗位职责研究操作制度以及详细编制和关管理文件一采访实际操作人员及向其他和关单位了解及确认业务流程一编制业务操作流程图及和关单据流程图一完成内部控制询问表一根据流程图跟踪测试实际操作一调整修改总部信息档案分析财务报表及附表一利润表，注意非正常项h及毛利/生产成本/产品销售成本的 均衡一资产负债表，非正常的会计项目，如：应收帐款、其他应收 款的贷方余额，等等一具体费用的内容，注意非正常的费用，如：比平时高或者低

3、 的费用4.计划及选定内部审计方法从流程图分析操作系统及内部控制系统分析是否冇弱点或者控制不足的环节确定内部审计范围，制定内部审计程序和方法5.按程序进行内部审计事先准备有关问题，细列被审计公司需提供的资料及问题清 单，提高工作效率编制工作底稿一明确制定内部审计的目的及范围一收集恰当的资料用于分析-有明确的资料证明结论一冇编制人签字及编制li期-内部审计意见捉纲清楚一使用符号、标志等必须要冇清楚的注示说明 在内部审计过程中，如有任何问题可请示主管，但木人也应 尽力追踪，设法解决内部审计的总结必须达到所制定的内部审计目的一内部审计发现非正常的地方，应提及并加以举例说明。如果 认为是重要的事宜，应

4、将关键资料予以复印并加以注明复印 z目的6.内部审计小组总结初步结果主管复核工作底稿，与内部审计员交换意见或直接询问被审 计公司若要求增加必耍的信息，需扩大内部审计范围时，重新编制 冇关计划及方法7.编制内部审计报告草 稿并与被审计公司交 流意见从全部的工作底稿汇总问题、意见及建议，草拟内部审计报 告就内部审计报告提及的意见和建议与被审计公司之管理层进 行商讨发现贪污案不得与被怀疑者进行交流8.审计稽查部内部审核对信息反馈进行分析，如冇必要将进一步进行内部审计工作， 确定分歧点。在完成以上工作后形成内部审计报告 将内部审计报告呈报审计稽查部经理审阅经审阅若需增加必要的信息，制定相关的计划并实池进一步 管理程序9.向控股公司负责人及 其授权人呈交审计报 告将审阅合格的内部审计报告呈送控股公司最鬲领导或授

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