2010-2013全国出版专业职业资格考试中级基础+实务计算题汇总

1、2013-基础 69 由甲主编、甲和乙合作编写的一本书交出版社出版。出版合同约定：出版社以版税方式支付甲的主编稿酬，版税率 为 3%，按实际销售数结算； 出版社另以基本稿酬加印数稿酬的方式支付甲和乙的撰稿稿酬， 基本稿酬的标准为 100 元 / 千字，印数稿酬标准和具体计算方式均按国家版权局的有关规定执行；为方便计算，所有稿酬均在年底结付。2011 年 3 月，该书出版。定价 40元， 首印 8 000 册。全书应付稿酬的字数为 153 800 字，甲和乙各撰稿 50%。出 版社将该书按六折批发给省新华书店批销中心 5 500 册。到 2011 年 12 月，批销中心实现销售 5 000 册，

2、剩余部 分未退货，转入下一年继续销售。2012 年 1 月， 甲提出自费订购 2 000 册， 并要求按定价的七折购买，出版社同意，并很快把书交给甲。考虑到 该书尚有市场潜力，出版社决定重印 5 500 册。该书印出后，又按六折批发给批销中心 4 500 册。截至 2012 年年 底，批销中心退货 500 册，其余实现销售。问题一：该书第 1 次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？问题二：该书第 1 次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？(应纳税额的小数部分均略去不计。) 问题三：该书第 2 次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？问题四：该书第 2 次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人

3、所得税多少元？(应纳税额的小数部分均略去不计。)问题五：截至 2012 年年底，该书的出版码洋和销售实洋各是多少元？问题六：截至 2012 年年底，出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元？(应纳税额的小数部分均略去不计。)答案：问题一：该书第 1 次印刷后， 甲应得税前稿酬( 14 316 )元，乙应得税前稿酬( 8 316 )元。具体算式是：(1) 甲的主编稿酬 =40 X 5 000 X 3%=6 000 (元)(2) 应付酬的字数按154千字计，总的基本稿酬 =100X 154=15 400 (元)(3) 总的印数稿酬=15 400 X 1%X( 8 000 - 1 000 ) =1 2

4、32 (元)(4) 甲的税前稿酬 =6 000+ (15 400+1 232 )- 2=14 316 (元)(5) 乙的税前稿酬=(15 400+1 232 )- 2=8 316 (元)问题二：该书第 1 次印刷后，甲应为所得稿酬缴纳个人所得税(1 603)元，乙应为所得稿酬缴纳个人所得税(931)元。具体算式是：( 1 )甲应缴纳个人所得税 =14 316 X( 1-20%)X 20%X( 1-30%) =1 603.39 (元)(应纳税额按 1 603 元计)(2) 乙应缴纳个人所得税 =8316X(1-20%)X 20%X ( 1-30%) =931.39(元)(应纳税额按 931 元计

5、)问题三：该书第 2 次印刷后， 甲应得税前稿酬( 8 262)元，乙应得税前稿酬( 462)元。具体算式是：( 1 ) 甲的主编稿酬 =40X( 5 500+2 000+4 500-500-5 000 )X 3%=7 800(元)(2) 总的印数稿酬=15 400 X 1%X( 6 000 - 1 000 ) =924 (元)(3) 甲应得税前稿酬=7 800+924 - 2=8 262 (元)(4) 乙应得税前稿酬=924- 2=462 (元)问题四：该书第 2 次印刷后，甲应为所得稿酬缴纳个人所得税(925)元，乙应为所得稿酬缴纳个人所得税(51)元。具体算式是：(1) 甲应缴纳个人所得

6、税 =8 262 X( 1-20%)X 20%X( 1-30%) =925.34 (元) (应纳税额按 925 元计)(2) 乙应缴纳个人所得税 =462X ( 1-20%) X 20%X ( 1-30%) =51.74(元)(应纳税额按 51 元计)问题五：截至 2012 年年底， 该书的出版码洋( 540 000)元，销售实洋( 284 000)元。具体算式是：(1) 出版码洋 =40X( 8 000+5 500 ) =540 000(元)(2) 销售实洋 =40X( 5 500+4 500-500 )X 60%+40X2 000X70%=228 000+56 000=284 000 (元

7、)问题六：截至 2012 年年底，出版社总共应为该书缴纳销项增值税( 32 672 )元。具体算式是：应缴纳的销项增值税 =284 000 -( 1+13% X 13%=32 672.57 (元)(应纳税额按 32 672元计)2012-基础 68三北防护林与沙漠治理一书系由西北某出版社策划，由A撰著，并配有由B拍摄的图片35幅。全书正文计作386万字，定价 29 80元。该书于 2010年 5月出版，首印 5 500 册。根据出版合同约定，出版社以基本稿酬加 印数稿酬的方式支付作者 A的稿酬，基本稿酬标准为60元/千字，印数稿酬的标准和计算方法按国家版权局的规定；出版社以一次性付酬方式支付作

8、者B的稿酬，付酬标准为 50元/幅。该书出版之后，作者A按出版合同约定的 7折优惠购买该书 120本，出版社从其稿酬里扣除购书款。 2011年3月，出版社重印该书 4 000 册。至 2012年 6月，该书的销售实洋一共是 113 000 元。问题一：出版社从A的应得稿酬里扣除购书款，应该怎样操作 ？问题二：第一次印刷后，在扣除购书款之后，A的税后稿酬是多少元？问题三：B 的税后稿酬是多少元 ?问题四：第二次印刷后，出版社还需要支付多少稿酬？作者A的税后稿酬是多少元？问题五：出版社为销售该书的收入应缴纳销项增值税多少元 ?答案：问题一：出版社须先对所支付的作者稿酬依法履行代扣代缴个人所得税的义

9、务，然后再从税后的稿酬中扣除作者的购书款。问题二： .在扣除购书款之后， A 的税后稿酬是 （19296 84） 元，具体算式是：基本稿酬=60 X 386=23 160（元）印数稿酬=23 160 X 1%X 6=1 389 . 60（元）基本稿酬 +印数稿酬 =23 160+l 389 60=24 549 60（元）应纳个人所得税额 =24 54960X（120）X20X （1 30）=2 749 56（元）税后稿酬 =24 549 602 749 56=2l 800 04（元）需要扣除的购书款 =2980 x 120 X70=2 50320（元）扣除购书款之后的税后稿酬 -21 800

10、042 50320=19 29684（元）问题三：B的税后稿酬是（1 617）元，具体算式是：应付稿酬 =50X 35=1 750 （元 ）应纳个人所得税额 =（1 750 一 800）X 20X （1 30）=133（ 元）税后稿酬 =1 750133=1 617（ 元）问题四：第二次印刷后，出版社还需要支付稿酬 （926 . 40）元，作者A的税后稿酬是（822 . 65）元，具体算式是：印数稿酬 =60X386X1X 4=92640（元）A 的稿酬总收入=24 549 . 60+926. 40=25 476（元）两次合并应纳个人所得税额 =25 476X（1-20）X20X （1-30）

11、=2 853 312（元）减去已纳部分后应再缴税额 =2 85331-2 749 56=10375（元）【或：926. 40 X （1 20% ） X 20%X （1 30% ）=103 . 76（元）】作者A的税后稿酬=926. 40 103. 75=822. 65（元）问题五：销售该书应缴纳的销项增值税是 （13 000） 元，具体算式是：不含税销售收入=含税销售收入* （1+13 % ）=113 000 - （1+13 % ）=100 000（元）应缴纳的销项增值税 =100 00O x 13 %=13 000（元）2011-基础 68郭立新是某大学教授，经过多年的资料收集和研究，撰写了

12、建筑工地消防手册一书，于社出版。出版合同约定的内容中有：稿酬采用基本稿酬加印数稿酬的方式；基本稿酬标准为2010 年 3 月交甲出版42 元 / 千字，印数稿酬标准为 2%；具体计算方式按国家版权局的有关规定执行。2010 年 6 月，建筑工地消防手册出版。该书为长 32 开本，定价10 元，首印5 000 册。根据正文实有行数乘以每行字数计算得出的字数为 78 848 字。甲出版社将该书按六折批发给省新华书店批销中心4 900 册。到 2010年 12 月，批销中心共退货 200 册，其余实现销售。2011 年 1 月，某建筑工程集团公司为了提高下属各单位防范建筑工地火灾的能力，向甲出版社订

13、购建筑工地消防手册5 000 册，并要求售价打七折， 甲出版社表示同意。 考虑到该书尚有市场潜力， 甲出版社决定重印 6 500 册。 该书印出后， 除售给建筑工程集团公司 5 000 册外，又按六折批发给某民营发行公司 1 700 册。截至 2011 年 7 月， 民营发行公司退货 100 册，其余实现销售。问题一：该书第 1 次印刷后，郭立新应得税前稿酬多少元？问题二：该书第 1 次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？问题三：该书第 2 次印刷后，郭立新应得税前稿酬多少元？问题四：该书第 2 次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？问题五：截至 2011 年 7 月，

14、甲出版社销售该书总共可得实洋多少元？ 问题六：截至 2011 年 7 月，甲出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元？答案：问题一：该书第 1 次印刷后，郭立新应得税前稿酬( 3 649.80 )元。具体算式如下：(1) 应付酬的千字数= 78 848 - 1 00078.85 (千字)，应按 79千字计(2) 基本稿酬=稿酬标准X千字数=42 X 79= 3 318 (元)(3) 印数稿酬=基本稿酬X稿酬标准X(印数*1 000 )= 3 318 X 2%X( 5 000 - 1 000 )= 331.80 (元)(4) 税前稿酬= 基本稿酬 印数稿酬= 3 318 331.80 = 3 64

15、9.80(元)问题二：该书第 1 次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税( 398.97 )元。具体算式如下：应缴纳个人所得税=(税前稿酬800 )X 20%X( 1 -30%) = ( 3 649.80 - 800 )X 20%X( 1 30%) 398.97 (元)问题三：该书第 2 次印刷后，郭立新应得税前稿酬( 464.52)元。具体算式如下：印数稿酬=基本稿酬X稿酬标准X(印数* 1 000 )= 3 318 X 2%X( 7 000 - 1 000 ) = 464.52 (元)问题四：该书第 2 次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税(61.83)元。具体算式如下：1)两次

16、合计税前稿酬= 3 649.80 464.52=4 114.32 (元)(2)两次合计应缴纳个人所得税=两次合计税前稿酬X(1-20%) X 20%X( 1-30%)= 4 114.32 X (1-20%)X 20%X( 1-30%)460.803)第二次应缴纳个人所得税=两次合计应缴纳税额-第一次已经缴纳税额= 460.80-398.97 =61.83(元)问题五： 截至 2011 年 7 月，甲出版社销售该书总共可得实洋( 72 800 )元。具体算式如下：(1) 从省新华书店批销中心所得实洋=定价X折扣率X销售数量=10X 60%X( 4 900-200 )= 28 200 (元)(2)

17、 从建筑工程集团公司所得实洋=定价X折扣率X销售数量=10X 70%X 5 000 = 35 000 (元)(3) 从民营发行公司所得实洋=定价X折扣率X销售数量=10X 60%X( 1 700-100 )= 9 600 (元)(4) 总计实洋=省新华书店批销中心所得实洋从建筑工程集团公司所得实洋从民营发行公司所得实洋=28 20035 0009 600 = 72 800 (元)问题六：截至 2011 年 7 月，甲出版社总共应为该书缴纳销项增值税( 8 375.22 )元。具体算式如下：销项增值税=销售收入*( 1+增值税率)X增值税率=72 800 -( 1 + 13% X 13%- 8

18、375.22 (元)2012-实务 70某出版社书刊销售收入适用的增值税率为13%，由于位于省会城市，其适用的城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%。该社拟出版一种16开平装图书，共印8 000册。付印前需要按利润为30 000元的目标测算其定价。已知的相关数据（为避免运算过程过分繁琐，已对一些数据作了简化处理，其中包括将增值税从费用单价中剔除，适用的印刷费和装订费单价已考虑纸张规格等因素）如下：与作者商定的版税率为 8%。制版总费用为9600元，装订费用为4080元，封面表面整饰加工费用（含所用材料费用） 为2 300元。每册书的书心总面数为 240面，均用规格为890毫米X 1 240

19、毫米、定量为60克/米2、售价为6 000 元/吨的胶版印刷纸印制，印刷时的纸张加放率为5%;封面纸张费用为 1 470 . 35元。书心用对开单色单张纸印刷方式印刷，印刷费单价为25元/色令；封面四色印刷的费用共为1 120元。用于该图书的其他直接费用共 8 400元间接成本和期间费用均作为变动成本按每册书的书心印张数分摊，标准为每印张0.25元。预计该书的平均发行折扣率为60%。问题一：该书的纸张费用总额是多少元？问题二：该书的印装费用总额是多少元？问题三：该书除版税之外的变动成本总额是多少元？问题四：该书的固定成本总额是多少元？问题五：如果尚不知该书的单位销售税金为多少，而由省级地方政府

20、自行决定的地方教育附加费、赠送样书的费用 和销售损耗可忽略不计，则该书的定价应是多少元？请运用与本量利分析基本原理有关的经验算式进行测算。答案：问题一：该书纸张费用总额是（26 500 ）元。具体计算如下:(1)(2)(3)书心实际用纸令数=每册印张数X印数*1000X( 1+加放率)=240- 16X 8000- 1000X( 1+5% =126令=定量 X 单张纸面积 X 500 - 1000=60 X 0.89 X 1.25 X 500- 1000=33.108 千克=令重X令数* 1000=33.108 X 126- 1000=4.171608 吨书心用纸令重书心用纸吨数(4)书心用纸

21、费用=纸张单价X书心用纸吨数 =6000X 465元=书心用纸费用+封面用纸费用=25029.65+1470.35=26500元酥成柚野钿，迥动站生产規纸张费用总额（5）问题二：该书印装费用总额是（13 500 ）元。具体算法如下：（1） 书心色令数=单册印张数X印数* 1000X印刷面数X印刷色数 =240- 16X 8000- 1000X 2X 1=240色令（2）书心印刷费用=单价X书心色令数=25 X 240=6000元（3）印刷费用总额=书心印刷费+封面印刷费+装订费+表面装饰加工费用=6000+1120+4080+2300=13500元问题三：版税外的变动

22、成本总额是（70 000 ）元。具体算法如下：（1） 间接成本和期间成本 =每印张分摊额X每册印张数X印数 =0.25 X（ 240 - 16）X 8000=30000元（2）版税外的变动成本总额=印张费用总额+印装费用总额+间接成本和期间成本=26500+13500+30000=70000元问题四：该书固定成本总额为（18 000 ）元。具体算式如下： 固定成本总额=制版费用+其他直接费用=9600+8400=18000元问题五：该书定价为（35.97 ）元。算式如下：在稿酬支付采取公式为：亦价 一 x （1十增値税率琉1 +城建税率一埶胃税牵）的折扣*税珂比訂J黑）定价=(18000+40

23、00)- 8000+70000- 8000 - 60%-8%X 1+13%X( 1+7%+3% X 1+13%X( 1+7%+3% 35.97 元与作者商定的版税率为8%。纸张总费用为24 000元，制版费用共20 000元，表面整饰加工费用（含所用材料费用）共2 400元。每册书的书心总面数为240面，用胶印书刊纸单色印制，印刷时的加放率为3%。封面用某种铜版纸四色印制，每张全张纸可以开切8张封面纸；封二、封三均空白；四色印刷的加放率合计8%。单色印刷费的单价为 0. 04元/印张；彩色印刷费的单价为40元/色令，每色印刷不足5色令的均按5色令计；装订费的单价为0, 03元/帖，每个封面按

24、2帖计。用于该图书的其他直接费用共 8 000元；间接成本和期间费用均作为变动成本按每册书的书心印张数分摊，标准为 每印张0. 25元。此外，图书市场上的平均发行折扣率为60%。问题一：该书的印刷费用共多少元？问题二：该书的装订费用共多少元？问题三：该书除版税之外的变动成本共多少元？问题四：该书的固定成本总额是多少元？问题五：如果尚不知道该书的单位销售税金为多少，而地方教育附加费、赠送样书的费用和销售损耗可忽略不计， 则该书的定价应是多少元 ？请运用与本量利分析基本原理有关的经验算式进行测算。答案：问题一：该书的印刷费用总额是 （5 600）元。具体算式是：书心单册印张数=面数-开数=240*

25、 16=15（印张）书心印刷费用=单价X单册印张数X印数X印刷色数=0. 04X 15X 8 000 X 1=4 800（元）封面印刷每色色令数=封面用纸令数X印刷色数 =印数*封面纸开数* 500X印刷色数=8000* 8* 500X仁2（色令）应按5色令计封面印刷总色令数 =每色色令数X印刷色数X印刷面数=5 x4 X 1=20（色令）封面印刷费用=单价X印刷总色令数 =40X 20=800（元）印刷费用总额=书心印刷费用+圭寸面印刷费用=4 800+800=5 600（元）问题二：该书的装订费用是（4 080）元。具体算式是：装订费用=单价X （书心帖数+封面帖数+ 其他部件帖数）X印数

26、=0. 03X （15+2+O）x 8 000=4080（元）问题三：该书除了版税之外的变动成本共为（66 080）元。具体算式是：间接成本和期间费用=0. 25X单册印张数x印数=0. 25X 15X 8 000=30 000（元）除版税外的变动成本 =纸张费用+印刷费用总额+装订费用+表面整饰加工费用 +间接成本和期间费用 =24 000+5 600+4 080+2 400+30000=66 080（元）问题四：该书的固定成本总额是 （28 000）元。具体算式是：固定成本总额=制版费用+直接费用=20 000+8 000=28 000（元）问题五：该书的定价应是（34 . 86）元。具体

27、算式是：x （1十增値税率曲】+城建税率一埶苜税牵）蠶4 + :幕+黑)=【(28 000+30 000) * 8 000+66 080 * 8 000 】* 60 %一 8%X【1+13%X (1+7 % +3%)】 凶 1+13 %X (1+7 % +3%)】；15. 5l * 60 % 一 8%X 1 . 143 X 1. 143=15. 5l *50. 856%X 1 . 143=34. 86(元)2011-实务 70某出版社书刊销售收入适用的增值税率为13%由于位于省会城市，其适用的城市维护建设税率为7%教育费附加率为3%该社拟出版一种16开的纸面平装图书，共印 8 000册。付印前

28、需要按利润为30 000元的目标测算其定价。已知的相关数据如下（为避免运算过程过分繁琐，已对一些数据作了简化处理，其中包括将增值税从费用单价 中剔除，适用的印刷费和装订费单价已考虑纸张规格因素等）：出版社与作者商定的版税率为8%。全书制版费用共 20 000元，印刷费用共5 800元，装订费用共 4 100元，表面整饰加工费用（含所用材料费用）共 2 558.95元。每册书的书心总面数为 240面，均用规格为 890毫米X 1 240毫米，定量为70克/米2，售价为6 000元/吨的 胶印书刊纸印制，印刷时的加放率为3%封面用售价可折合为600元/令的某种铜版纸印制，每张全张纸可以开切8张封面

29、纸，封面四色印刷的加放率合计为8%用于该图书的其他直接费用共8 000元；间接成本和期间费用均作为变动成本按每册书的书心印张数分摊，标准为每印张0.25元。此外，图书市场上的平均发行折扣率为60%问题一：该书的书心纸张费用是多少元？问题二：该书的封面纸张费用是多少元？问题三：该书除版税之外的变动成本共是多少元？问题四：该书的固定成本总额是多少元？问题五：如果尚不知道该书的单位销售税金为多少，而赠送样书的费用和销售损耗可忽略不计，则该书的定价应是 多少元？请运用与本量利分析基本原理有关的经验算式进行测算。答案：问题一：该书的书心纸张费用是（28 645.05 ）元。具体算式如下：（1） 书心实际

30、用纸总量=单册面数*开数X印数* 1 000X（ 1 +加放数）=240 - 16X 8 000- 1 000X （1 + 3%） = 120 X 1.03 =123.6 （令）（2） 所用胶印书刊纸令重=定量X单张纸面积X 500- 1 000 =（ 70X 0.89 X 1.24 X 500）* 1 000 = 38 626 - 1 000 = 38.626 （千 克）（3） 书心用纸吨数=令重X用纸令数* 1 000 = 38.626 X 123.6 * 1 000 = 4 774.173 6 * 1 000 = 4.774 173 6 （吨）（4） 书心用纸费用=纸张每吨单价X正文用纸

31、吨数= 6 000 X 4.774 173 6 - 28 645.05 （元）问题二：该书的封面纸张费用是1 296元。具体算式如下：（1） 封面实际用纸总量=印数*封面纸开数* 500X（ 1 + 8 %）= 8 000 *8* 500X（ 1 + 8%） = 2 X 1.08 = 2.16 （令）（2） 封面用纸费用=纸张每令单价X封面用纸令数=600 X 2.16 = 1 296 （元）问题三：该书除了版税之外的变动成本共是72 400元。具体算式如下：（1） 间接成本和期间费用= 0.25 X 单册印张数X 印数=0.25 X 15X 8 000 = 30 000 （元）（2）除版税外

32、的变动成本=书心纸张费用+封面纸张费用+印刷费用+装订费用+表面整饰加工费用+分摊的间接成本和期间费用=28 645.05+ 1 296 + 5 800+ 4 100+ 2 558.95+ 30 000= 72 400 （元）问题四：该书的固定成本总额是（28 000 ）元。具体算式如下：固定成本总额=制版费用+其他直接费用=20 000 + 8 000 = 28 000 （元）问题五：该书的定价应是（36.64 ）元。具体算式如下:如折扣版税珂"蠶第+ 值税率乂】+城建親率一埶肓税率）=(28 000 + 30 000 )* 8 000 + 72 400 * 8 000 * 60

33、% - 8 %X 1 + 13% X( 1 + 7 %+3 %)X 1 + 13 %X (1 + 7 %+ 3 %)= 16.30 * 0.60 - 0.08 X 1.143 X 1.143 = 16.30 * 0.508 56 X 1.143 36.64 (元)2010-实务 70某出版社书刊销售收入适用的增值税率为13%由于位于省会城市，其适用的城市维护建设税率为7%教育费附加率为3%该社拟出版一种用纸规格为1000毫米X 1400毫米的32开纸面平装图书，共印 5000册。付印前需要按利润为23000元的目标测算其定价。已知的相关数据如下（为避免运算过程过分繁琐，已对一些数据作了简化处理

34、，其中包括将增值税从费用单价中剔除，适用的印刷费和装订费单价已考虑纸张规格因素等）：以基本稿酬加印数稿酬的方式向作者付酬。基本稿酬的标准为40元/千字，印数稿酬按国家版权局的规定计付。应付稿酬的版面字数为 30万字。每册书书心的总面数为 320面，均用胶印书刊纸印制，印刷时的加放率为4%纸张费用为10920元。封面用某种铜版纸印制，每张全张纸可以开切10张封面纸，印刷时的加放率为8%这种铜版纸的价格可折算为 750元/令。全书制版费用共4400元。书心单色印刷，印刷费为3000元。封面四色印刷，而封二、 封三均空白；彩色印刷费的单价为 40元/色令，每色印刷不足5色令的均按5色令计。装订费的单价为0.03元/帖， 每个封面须按2帖计。表面整饰加工费用（含所用材料费用） 共计920元。用于该图书的其他直接费用共4250元；间接成本和期间费用均作为变动成本按每册书的书心印张数分摊，标准为每印张0.25元。此外，图书市场上的平均发行折扣率为60%问题一：该书的税前稿酬总额是多少元？问题二：该书的纸张费用总额是多少元？问题三：该书的印装费用总额是多少元？问题四：该书的单位变动成本是多少元？问题五：该书的固定成本总额是多少元？问题六：如果尚不知道该书的单位销售税