财务管理制度

1、台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-1-财务管理制度编制部门：财务生效日期：2014-1-1第一章 总  则第一条 为建立现代企业制度，建立健全财务管理体系，规范企业财务行为，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度，制定本财务管理制度。第二条 公司财务部门的职能（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，努力提高经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）完成公司交给的其他工作

2、。第三条 财务管理制度制定和实施必须遵照客观、公开公正原则。第四条 本管理制度适用于台州市椒江名辰电机科技有限公司，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本管理制度。第二章 财务工作岗位职责第五条 财务部经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促所在公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（四）协助管理公司生产ERP流程运行，管控物料生产方向。（五）承办公司领导交办的其他工作。第六条 会

3、计的主要工作职责（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理及财务部经理交办的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须

4、经总经理签字后，方可生效。（五）积极配合银行做好对账、报账工作。（六）配合会计做好各项账务处理。（七）完成总经理或财务部经理交办的其他工作。第三章 财务工作管理第八条  会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条  会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-2-财务管理制度编制部门：财务生效日期：2014-1-1第十条  财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

5、第十一条 财务工作人员应当会同总经办专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十三条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十四条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。货币资金实行账款分管，印

6、鉴分管，出纳人员不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制发票及兼管总账往来账。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十六条 财务审计一般每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第四章 现金管理第十八条 公司可以在下列范围内使用现金：（一）个人劳务报酬；（二）出差人员必须携带的差旅费；（三）结算起点以下的零星支出；（四）总经理批准的其他开支。结算规定的调整，由总经理确定。第十九条 除本规定第十八条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，经财务部经理

7、审核，总经理批准后支付现金。第二十条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品采取转账结算方式，不得使用现金（特殊情况除外）。第二十一条 日常零星开支所需库存现金限额为20000元。超额部分应存入银行。第二十二条 公司主营业务收入所得，去他业务收入所得，以现金方式收取的金额（即现金收入）应当在会计人员核对入账之后及时存到银行。第二十三条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第二十四条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财务经理审核总经理批准后提取。

8、第二十五条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务经理（会计）审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十六条 符合本规定第十八条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，财务经理（会计）审核，总经理批准后由出纳支付现金。第二十七条 发票及报销单经总经理批准后，由财务经理（会计）审核，经手人签字，金额数量无误，填制台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-3-财务管理制度编制部门：财务生效日期：2014-1-1记账凭证。第二十八条 工资由财务人员依据人力资源部门及各部门每月提供的核发工

9、资资料代理编制职员工资表，交财务经理、主管副总经理审核，总经理及相关领导签字，财务人员按时提款，按时发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。第二十九条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门主管签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理、主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十条 无论何种付款，财务人员都须审核付款单，分别由经手人、部门主管、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十一条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。第五章 会计档案管理第三十二条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计

10、文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十三条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十四条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第三十五条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理或财务部经理批准。第六章 处罚办法第三十六条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并进行相应的经济处罚：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证

11、顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的。第三十七条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪

12、用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第七章 附则第三十八条 凡与本制度不符的规定的以本规定为准。本规定未涉及的事项按国家有关规定处理。第三十九条 本制度经总经理批准后生效。第四十条 本制度由公司财务部负责制解释和修订。台州市椒江名辰电机科技有限公司财务部 2014年1月1日台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-1-会计档案管理制度编制部门：财务生效日期：2014-1-1第一章 总则 为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据中华人民共和国会计法和中

13、华人民共和国档案法及财政部会计档案管理办法的规定,结合本公司实际情况，制定本制度。 第二章 会计档案管理部门 1.公司档案主管部门和财务部门共同负责（公司未设档案主管部门的由财务部门负责）会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。 2.财务管理部门，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。 第三章 会计档案归档的范围 1.会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账

14、凭证汇总表，涉及对外对私资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。 2.会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。 3.财务报告。包括会计制度规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及外部审计的审计报告。 4.其他会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。 5.增值税专用发票和普通发票。 第四章 会计档案的整理 会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序

15、编号。 1.会计凭证。 （1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。 （2）分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。 （3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。 2.会计账簿。 各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他均需整理妥善保管。 （1）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其他内容。 （2）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。 （3）活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐

16、磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。 （4）会计账簿的装订顺序： 会计账簿装订封面账簿启用表账户目录按本账簿页数顺序装订账页会计账簿装订封底。 （5）装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。 （6）账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。 （7）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。 （8）会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。3.会计报表。会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制

17、审核批准页码-2-会计档案管理制度编制部门：财务生效日期：2014-1-1 第五章 会计档案的归档保管 1.当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案室并由专人保管。 2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。 3.机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。 第六章 会计档案的借阅使用 1.财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。 2.凡需借阅会计档案人员，须经财务经理或总经理批准后，方可办理调阅手续。 3.借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷

18、册，更不得抽换。 4.借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经总经理批准，需要复制会计档案的，须经财务经理或总经理批准后方可复制。 第七章 各种会计档案保管期限 1.会计凭证保管15年。 2.会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。 3.会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。 4.发货票保管5年。 第八章 会计档案的销毁 1.会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为

19、止。2.按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告有关领导。第九章 附则1.本制度由公司财务中心制定、解释和修改。2.本制度自颁布之日起施行。3.附表：会计档案保管期限表见下表。台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-3-会计档案管理制度编制部门：财务生效日期：2014-1-1             

20、0;            会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15包括日记账5明细账156日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告(决算)永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调

21、节表5年15银行对账单5年 台州市椒江名辰电机科技有限公司财务部 2014年1月1日台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-1-会计人员交接管理制度编制部门：财务生效日期：2014-1-1第一章 总则1.为了规范会计人员的管理，确保会计人员变动岗位时，区分清楚岗位变动前后岗位责任人的责任，确保会计工作的前后衔接，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据中华人民共和国会计法及财政部会计基础工作规范的有关规定，结合公司具体情况，制定本制度。2.会计人员调动工作、变动岗位或因故离职的，必须按照本制度的规定处理善后事宜，与接管人员办清交接手续，编制移交清册，否则，

22、一律不得离岗。3.本制度适用于公司所有会计人员。第二章 移交会计人员离岗办理移交手续前，必须做好以下各项工作：1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2.尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后盖经办人员印章。3.整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。要核实所有内外往来账目，部门间财产物资账，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。4.编制移交清册。移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿

23、、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。会计核算已实行电算化的，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料实物等内容。 5.财务负责人、财务经理、各科长移交时，还必须将自己分管的财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。6.会计人员临时离职或者因病不能工作需要他人接替或代理的，财务负责人或会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职会计人员恢复工作的，应当与接替或代替人员办理交接手续。7.移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务负责人批准由

24、移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相关责任。8.公司、部门撤销的，公司财务部必须确定必要的会计人员办理清算工作。清算工作未完毕前，不得离职。接收单位和移交日期由公司财务部确定。 第三章 接管会计人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收，并注意以下几点：1现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。2.会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交清册中加以注明，由移交人负责。3.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，

25、如不一致，应当编制银行余额调节表调节相符。4.财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。要通过随机抽查个别账户余额方式，核实账账、账实的核对情况。5.接管的会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计信息记录的连续性、完整性。6.会计人员临时离职或者因病不能工作需要他人接替或代理的，财务负责人或会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职会计人员恢复工作的，应当与接替或代替人员办理交接手续。台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-2-会计人员交接管理制度编制部门：财务生效日期：2014-1-17.移交人员

26、因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务负责人批准由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相关责任。8.公司、部门撤销的，公司财务部必须确定必要的会计人员办理清算工作。清算工作未完毕前，不得离职。接收单位和移交日期由公司财务部确定。第四章 监交1.会计人员办理交接时，必须有专人负责监交。监交人的规定如下：（1）一般会计人员交接，由所在科室主管会计或科长监交。（2）主管会计或科长交接，由账务经理监交。（3）财务经理交接，总经理监交。2.交接工作结束后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，以明确责任。移交清册一式四份，交接双方、监交人各一份，财务部存档一份。3.移交人员在对移交的

27、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推卸责任。第五章 附则1.本制度由公司财务部制定、解释和修改。2.本制度自颁布之日起施行。 台州市椒江名辰电机科技有限公司财务部 2014年1月1日台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-1-会计人员管理办法编制部门：财务生效日期：2014-1-1第一章 总则为规范对公司会计人员的管理，使公司会计人员具有良好职业道德和较高专业技术水平，以公司的发展和经济效益的提高为宗旨，制定本办法。1.本办法适用于公司本部及所属子公司对会计人员的选拔、任用和管理。2.根据

28、会计业务需要配备持有会计从业资格证的会计人员。未取得会计从业资格证的人员，不得从事会计工作。3.根据会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位一般可分为：财务部经理、出纳、融资管理、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、资金核算、往来核算、总账报表、审计（稽核）、预算管理、档案管理等。根据需要设置相应工作岗位。4.会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。但出纳不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第二章 会计人员管理制度1.公司会计人员实行定期轮岗制度，一般24年轮岗一次。（1）公司财务部的科级以上（含科级）干部，不参与轮岗。（2）一般会计人员，一般23年轮岗一

29、次。（3）出纳员在同一出纳岗位上工作满2年者，必须轮岗。（4）退休前两年的会计人员原则上不再轮岗。2.会计人员的具体轮岗时间，由财务负责人按照上述规定，根据具体情况确定。3.会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家会计制度，遵守职业道德。会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。4.公司财务人员对岗位工作直接负责，财务经理有责任进行指导、监督。5.公司任用会计人员应当实行回避制度。出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。第三章 会计人员工作规则1.内部

30、会计控制规则公司实行机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离、银行印鉴分离原则，具体规定如下：（一）出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记和填制凭证：（二）公司在银行预留印鉴必须分开保管，出纳保管一枚法人印章，会计保管一枚财务专用章，不得一人办理资金业务的全过程；如有特殊业务需要同时持两枚印鉴办理，必须经总经理授权，财务总监（财务经理）签字，方可两章合一，待业务处理完毕，及时交还印鉴，同时印鉴保管人与临时使用人之间要办理交接手续，因临时使用人超越授权范围使用银行印鉴而引起的责任，由临时使用人承担，公司有权追究其经济、行政直至法律责任。（三）银行账户的开立：公司开立银

31、行账户（任何性质的），必须经总经理授权，财务部方可办理相关手续。（四）月末由出纳编制银行余额调节表，会计或审计（稽核）审核，签章确认并保管。（五）严格执行公司各种管理规章、办法等。台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-2-会计人员管理办法编制部门：财务生效日期：2014-1-12.会计工作交接规则会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。第四章 会计人员职业道德1.凡是公司任职的会计人员，必须严格贯彻执行国家

32、有关的方针、政策、法律、法规，必须有全局观念，遵纪守法，忠于职守、廉洁奉公、实事求是，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计账务，熟练运用计算机技术和分析方法，做好本职工作，根据核算情况定期或不定期加强会计人员培训，提高会计人员的素质，保持会计人员的相对稳定。2.公司定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务，表彰奖励的重要考核依据，会计人员违反职业道德的，公司要进行相应处罚；情节严重的，由会计从业人员资格证发证机关吊销其会计从业人员资格证。第五章 附则1.本办法由公司财务部制定、解释和修改。2.本办法自颁布之日起施行。 台州市椒江名

33、辰电机科技有限公司财务部 2011年9月1日台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-1-出纳人员管理办法编制部门：财务生效日期： 2014-1-1 第一章 总则1.为规范对公司出纳人员的管理，使公司出纳人员具有良好职业道德和较高专业技术水平，以公司的发展和经济效益的提高为宗旨，制定本办法。2.本办法适用于公司总部及所属子公司对出纳人员的选拔、任用和管理。第二章 出纳人员的任职条件1.具有良好的职业道德和素养，无不良职业记录，能够承受工作压力，具有强烈的责任心和敬业精神，细心踏实，工作认真、细致、严谨并具备良好的沟通能力及团队合作精神。2.财务相关专业

34、专科以上学历（工作能力强的财务人员，经财务中心批准可以适当放宽学历），两年以上财务会计工作经验，持有政府管理部门颁发的会计人员从业资格证书。3.内部牵制原则：（1）货币资金实行账款分管、印鉴分管；（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制发票及兼管总账往来账；（3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。4.财经纪律：（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的现金管理条例，不得坐支现金；（2）银行账号的设立、使用应遵守国家的银行结算办法、银行账户管理办法，严禁设立账外账或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记账凭证办

35、理收付款业务；（4）外汇收入，应符合国家外汇管理的各项法规、政策。5.现金等价物短期投资的购入或证券账号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序经批准后办理，严禁私自炒作。6.熟悉出纳工作以及财务流程，熟练操作计算机，并能熟练使用各种办公软件、财务软件。第三章 出纳人员的职责1.树立良好的职业道德和高度责任感，认真执行财务政策，遵守财经纪律，做好支票、现金及账簿的管理。2.严格执行现金管理制度和银行结算制度，库存现金不能超过核定限额，禁止白条顶库、挪用、坐支现金，不得用公款垫付私事开支。办理现金收付业务，认真审核报销单据，对涂改凭证，虚假冒领的行为，应及时报请领导处理

36、。3.不予受理手续不完整或不真实、不合法的开支，支出凭证必须有经办人、证明人签章，领导审批后方予支付。及时办理现金及银行存款的收付，并分别加盖现金付款、转账、附件等印鉴，因公借款要经领导审批并及时催办结算，每月按时向会计移交现金、银行存款收付凭证并编制“原始凭证移交表”。4.使用订本式日记账，应逐日登记现金，银行存款日记账，一切收支全部入账，做到登记规范，书写工整，更正符合规定。每月与银行对账，做到日清月结，核对准确，账款相符，自觉接受会计的监督和指导。5.及时掌握公司员工工资调整情况，保证现金首付及工资发放准确无误。6.熟悉出纳工作以及财务流程，熟练操作计算机，并能熟练使用各种办公软件、财务

37、软件。第四章 附则1.本办法由财务部制定并负责解释。2.本办法自颁布之日起施行。台州市椒江名辰电机科技有限公司财务部 2014年1月1日台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-1-财务资产存货盘点制度编制部门：财务生效日期：2014-1-11.0目的为加强企业内部管理，及时掌握企业存货、资金及财产的安全性、完整性、准确性，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，同时也使盘点工作规范化，根据实际情况，特制定本制度。2.0原则2.1真实：盘点所有的点数、资料必须是真实的，不允许作弊或弄虚作假，掩盖漏洞和失误。2.2准确：盘点的过程要求准确无误，无论是资料的

38、输入、盘点的数目，都必须准确。2.3完整：所有盘点过程的流程，包括区域的规划、盘点的原始资料、盘点点数等，都必须完整，不要遗漏区域、遗漏盘点对象。2.4清楚：盘点过程属于流水作业，不同的人员负责不同的工作，所以所有资料必须清楚，人员的书写必须清楚，货物的整理必须清楚，才能使盘点顺利进行。2.5团队精神：盘点是公司全体人员都参加的核查货物的过程，为缩短盘点时间，公司各个部门都必须有良好的协调配合意识，保证盘点工作的顺利进行。3.0适用范围3.1存货盘点：是指原料、物料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品、产成品、外协材料，以及必要时对存于委外加工厂商的本厂物料、下脚料品等的清查核

39、点。3.2财务盘点：是指现金、票据、有价证券、租赁契约等的盘点。 3.3财产盘点：是指固定资产、保管资产、保管品等的盘点。 3.3.1固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具、办公设备等。 3.3.2保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。 3.2.3保管品：以费用购置者。 4.0术语4.1年终盘点：每年度年末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。 4.1.1存货：由仓库部门或经管部门会同财务部门于月末、年底的固定日期盘点。 4.1.2财务：由财务部门与内部审计部门共同盘点。 4.1.3财产：由经管部门会同财务部门于年终时，实施全面总清点一次。 4.2月末

40、盘点：每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。 4.3月份检查：由内部审计部门或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。 5.0职责：5.1总盘人：由总经理或财务部经理担任，负责盘点工作的统一领导和督查盘点工作的有效进行及盘点异常事项的处理。5.2主盘人：由各经管部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 5.3复盘人：由总盘人视需要指派及各经管部门的主管，负责盘点监督之责。 5.4盘点人：由各经管部门指派，负责点计数量。 5.5协点人：由经营部门担任，负责盘点材料物品的搬运及整理工作。5.6会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录

41、，与盘点人分段核对、确实数据工作。5.7监点人：由总经理或财务总监派员担任。亦可根据实际情况由总盘人授权专人担任，监督盘点工作。5.8特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、监点人，其职责亦同。台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-2-财务资产存货盘点制度编制部门：财务生效日期：2014-1-16.0盘点前准备事项：6.1财务部门应呈报总经理、财务经理核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，各经管部门按拟定的盘点计划表组织实施；6.2经管部门将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表

42、格，由财务部门提供样表。 6.2.1仓库所有账目处理应在盘点日前一天完成；存货盘点前各部门应对现场进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好物料存放卡或物料标识卡；在制品应存放在规定的区域，并做好标识，以便单独清点；盘点部门将盘点需用的物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。6.2.2现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 6.2.3各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 6.2.4各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如入库单、领料单、退料单、交运单、收料单等结存调整，将账面数调整为正确的账面结存数。 6.3盘点期间

43、已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。7.0年终全面盘点7.1财务部门应呈报总经理核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。各相关部门接到盘点计划表后次日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作7.2盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。7.3年终盘点，原则上应采用静态全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 7.4盘点应尽量采用精确的计量器（原材料、自制半成品、产成品等应当有重量

44、单位，如不以重量单位计量的，应当采用双计量单位），避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 7.5盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必须再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”整理汇总编制后一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。8.0不定期抽点8.1由总经理会同财务总监视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理、财务总监核准后办理。 8.2盘点

45、日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。 8.3盘点前应由会计部门将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。 8.4不定期抽点，应填列“盘点统计表”。9.0盘点报告9.1财务部门应依“盘点统计表”编制“盘点盈亏报告表”一式二联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理、财务总监签核，第一联送经管部门，第二联财务部门自存作为账项调整的依据。9.2不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年终盘点，应由财务部门于盘点后两个星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-3-财务资

46、产存货盘点制度编制部门：财务生效日期：2014-1-19.3盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。10.0现金、票据及有价证券盘点10.1现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外；平时，财务部门至少每月抽查一次。 10.2现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未行收支前或当日下午结账后办理。 10.3盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。 10.4会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式二联经双方签认后呈核，第一联存经

47、管部门，第二联存财务部门。 10.5有价证券及各项所有权证等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式四联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送总经理，第四联送财务总监。 11.0存货盘点11.1存货的盘点，以当月最末一日举行为原则，盘点时应当停止车间生产。若要变更时间，必须征得盘点总指挥同意方可。 11.2存货，原则上采用全面盘点，如无须全面盘点或实施上有困难者，应呈报总经理、财务总监核准后始得改变盘点方式。 12.0其他项目盘点：12.1委外加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式二联，

48、应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查。 12.2销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。 13.0固定资产盘点13.1固定资产盘点，在当年12月下旬进行，生产用固定资产的盘点由设备科（资产管理科）负责。管理用固定资产的盘点由行政科负责。12.2经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。 13.3原则上采用全面盘点，如无须全面盘点或实施上有困难者，应呈报总经理、财务总监核准后始得改变盘点方式。 14.0注意事项14.1所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。 14.2盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提

49、早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事项需觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷工论处。14.3所有盘点财物都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。 14.4盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。 14.5所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。 14.6盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。 14.7盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。 14.8盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。 15.0账载错误处

50、理15.1账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以适当处分，情况严重者，应层呈总经理、财务总监议处。 台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-4-财务资产存货盘点制度编制部门：财务生效日期：2014-1-115.2账载数字如有涂改未盖章、签章、签证等无凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理、财务总监议处。 16.0赔偿处理：财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理、财务总监议处或赔偿相同的金额：16.1对所保管的财物有盗卖、调换或化公为私等营私舞弊者：16.2对所保管的财物未经报准而擅自

51、移转、拨借或损坏不报告者：16.3未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。 17.0解释权：本制度由公司财务部制定、解释和修改。18.0生效日期：本制度自颁布之日起施行。19.0附件：19.1盘点统计表19.2存货盘点与账面调节表19.3有价证券盘点报告。19.4盘点盈亏报告表。19.5库存现金盘点报告表。19.6盘点人员编组表。台州市椒江名辰电机科技有限公司财务部 2014年1月1日台州市椒江名辰电机科技有限公司文件编号：版本/修订A/0编制审核批准页码-1-银行结算制度编制部门：财务生效日期：2014-1-1第一章 总则 1.为加强公司的资金管理，规范公司银行存款的使用，根据

52、中国人民银行颁布的银行结算办法和银行账户管理办法，结合本公司的实际情况，制定本制度。 2.本制度适用于公司本部。 第二章 银行存款开户的有关规定 1.公司及所属独立核算单位可根据经营管理的需要，按规定的审批手续开设银行账户，非独立核算单位原则上不准开设银行账号，异地设立的分公司经公司财务中心批准，可在当地设立银行结算账户。 2.所有银行账户资料必须报财务备案管理。 3.银行账户只能用于规定业务范围内的银行结算，不得出租、出借，不得用于个人结算。 4.公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户； 5.在银行开立基本存款账户时，必须填制“开户申请书”，提供当地工商行政管理机关核发的企业法人执照或营业执照正本等有关文件，送交盖有企业印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立账户。 6.申请开立一般存款、临时存款、专用存款账户，