初级财政税收专业知识与实务模拟试题二版

1、中大网校引领成功职业人生 1、认为财政与国家有着本质联系而对财政做出概括性描述，这在财政学界称其为（ ）。A:国富论B:国家分配论C:国家产生论D:阶级学说答案:B解析:我国经济学界关于财政概念的探讨，主要有“国家分配说”、“社会再生产说”、“剩余产品说”等等。“国家分配论”把财政的概念概括为：财政是国家为了满足社会共同需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。2、充分就业中的“就业”是指（ ）。A:在国有企业中的就业B:国家安排的就业C:在国有企业、事业单位中的就业D:一切用自己的劳动来维持自己生活的活动答案:D3、财政的性质属于（ ）A:层建筑范畴B:政治范畴C:分配范畴D:法

2、律范畴E:财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这是财政概念的一般表述，从概念可以看出，财政是一个分配范畴答案:C4、剩余产品的出现，是财政产生的（ ）A:物质条件B:政治条件C:直接条件D:间接条件答案:A解析:见教材第6页。生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。5、财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是（ ）。A:电讯B:公共卫生C:价格补贴D:高等教育答案:B解析:项属于保证国家履行其职能的需要，是最典型的社会公共需要

3、6、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）A:利率手段B:平价政策C:投资手段D:转移支付答案:D解析:财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障支出等维持居民的最低生活水平。7、我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（）。A:文教科学卫生事业费B:地质勘探费C:工、交、商业等部门事业费D:抚恤和社会福利救济费答案:A8、下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。A:科学卫生事业费支出B:

4、企业挖潜改造支出C:抚恤和社会救济费支出D:国家物资储备支出答案:B9、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。A:量入为出原则 B:量出为入原则C:统筹兼顾、全面安排原则D:厉行节约、讲求效益原则答案:C解析:我国财政支出必须坚持三项原则，不仅要求掌握原则的表述，还要分清楚每一条原则的含义和所解决的矛盾。 分别为了处理财政支出与财政收入的矛盾；财政支出中各项支出之间的矛盾；以及财政支出中如何讲求支出效益的问题。正确处理这些矛盾，必须遵循三条原则：量入为出、收支结合原则；统筹兼顾、全面安排原则；厉行节约、讲求效益原则。10、经费支出最主要的内容是（ ）。

5、A:职工福利费B:离退休人员费用C:工资D:扩大的综合定额答案:C11、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（ ）。A:国有商业银行B:国有股份制银行C:政策性银行D:私营银行答案:C12、改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是（ ）。A:呈现大幅度增长B:呈现小幅度增长C:有升有降，但基本保持原来的规模D:呈下降趋势答案:A13、下面选项中，不正确的是（ ）。A:行政经费属于社会消费性支出B: 国防支出属于非生产性支出C:司法机关的经费不属于行政管理经费D:国防支出对于国家的存在是十分重要的答案:C解析:我国行政管理支持包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。

6、所以答案C是错误的。14、我国未来的养老保险制度应该是（ ）。A:单一的社会养老保险B:企业兴办的养老保险C:个人储蓄养老保险D:多层次的养老保险答案:D15、当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（ ）。A:加大补贴力度B:调整补贴重点C:减少补贴项目D:改革补贴方式答案:A解析:当前我国对财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴方式、提高补贴效率。16、社会保障的核心内容是（ ）A:社会保险 B:社会救济C:社会福利D:社会优抚答案:A17、一国居民的基本社会保障是（ ）。A:社会救济B:社会福利 C:社会保险 D:社会优抚答案:C18、下面选项中，错误的是（ ）。

7、A:现金补贴的影响涉及许多商品B:实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C:实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D:一般称实物补贴为“明补答案:D解析:本题要求选出错误的选项。财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般称为“明补”。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗补”。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。所以A项是错误的。19、下列不属于社会保障资金的主要筹资方式的有（ ）

8、。A:现收现付制B:完全基金制C:部分基金制D:社会融资制答案:D20、国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即是（ ）。A:税收收入B:事业收入 C:规费收入D:服务收入答案:C21、从历史来看，世界各国政府得主要财政目标是（ ）。A:保证财政收入持续稳定得增长B:保证财政支出持续稳定增长C:增加财政结余D:压缩政府开支答案:A22、被视为未来税收的财政收入形式是（ ）。 A:税收B:收费C:国有资产收益D:公债答案:D23、财政收入的取得，凭借的是国家的（ ）。A:政治权力B:财产权力C:政治权力和财产权力D:管理权力答案:C24、从静态的角度看，财政收入是(

9、 )。 A:一定量的社会产品B:政府筹集财政资金的过程C:征税和收费的过程D:用货币表现的一定量的社会产品价值答案:D25、税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为（ ）。A:纳税人B:负税人C:扣缴义务人D:担保人答案:A26、中华人民共和国税收征收管理法即属于（ ）。A:实体法B:程序法C:基本法D:行政法答案:B27、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。A:纳税人B:征税对象 C:税率D:计税依据答案:B28、通过直接缩小计税依据的方式进行的减税免税形式为（ ）。A:税基式减免 B:税额式减免C:税率式减免D:扣除式减免答案:A29、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规

10、模纳税人的年应征增值税销售额应是（ ）。A:50万元以下B:120万元以下C:150万元以下D:80万元以下答案:A解析:根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：( 1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的；(2)除第(1)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。30、下列货物适用17%税率的是（ ）。A:生产销售啤酒B:生产销售居民用煤气C:生产销售石油液化气D:生产销售暖气答案:A解析:我国法律规定增值税的基本税率为17，同时

11、设置了13的优惠税率和零税率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。31、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（ ）。A:食用植物油B:速冻食品C:冷气、暖气D:进口的化肥答案:B32、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。A:增值税B:消费税C:营业税D:土地增值税答案:A解析:增值税是价外税，不得计入销售税金，不允许从收入中扣除33、目前，小规模纳税人增值税征收率为（ ）A:6%B:3%C: 4%D:17%答案:B34、房产税的征收方法是（ ）。A:按月计算分期缴纳B:按年计算分期缴纳C:按季计算分期缴纳D:按日计算分

12、期缴纳答案:B35、房产税从价计征方程式的计税依据是（ ）。A:房屋原值B:房屋净值C:市场价格D:计税余值答案:D解析:房产税的计算依据分为从价计征和从租计征两种形式。从价计征的计税依据是：按房产原值一次减除10%30%后的余值计征。所以是答案D36、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应（ ）。A:征收房产税B:免征房产税C:减征房产税D:缓征房产税答案:A37、某企业为增值税一般纳税人， 2007年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是( )。A:15300元 B:63

13、00元C:11700元 D:5400元答案:C解析:由于免税农产品按照买价×13来抵扣进项税，当期准予扣除的进项税额=买价*扣除率 90000* 13%=1170038、个人所得税对外籍人员的工资薪金所规定的费用扣除标准是（ ）A:2800B:3200C:4800D:800答案:C39、稿酬所得的实际税率为（）A:20%B:30%C:14%D:70%答案:C解析:稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。40、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是( )。A:豪华住宅B:金银首饰C:个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品D:机动车辆答案:

14、C41、委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为（ ）A:收到代销清单的当天B:收到代销款的当天C:发出代销货物的当天D:双方协商的日期答案:A42、下列行为中属于视同货物销售的是（ ）A:将购买的货物用于职工福利B:将购买的货物用于个人消费C:将购买的货物用于在建工程D:将购买的货物作为投资答案:D43、地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请（ ）审批，未经批准，不得调整预算。A:地方各级人大常务委员会B:地方各级政府C:上级人大常务委员会D:上级政府答案:A44、综合法是综合运用（ ）测算预算收支的一种方法。A:系数法和定额法B:比例法和定额法C:系数法和基数法D:零基预算法和系数法

15、答案:C45、总决算分为中央总决算和地方总决算。其中，地方总决算的汇编从（ ）开始，从下而上逐级汇编，最后汇编成省（市、区）总决算。A:村B:乡（镇）C:县D:市答案:B46、对决算的审查主要从两个方面进行，即政策性审查和技术性审查。下列各项中不属于政策性审查的是（ ）。A:收支审查B:结余审查C:资产负债审查D:决算真实性审查答案:D47、财政部对中央各部门的单位预算草案和各省（自治区、直辖市）总预算草案进行审核，然后汇编政府预算草案报请（ ）审查，最后经审批即成立政府预算。A:国务院B:全国人大C:全国人大常务委员会 D:审计署答案:A48、我国政府采购法规定，政府采购实行集中采购和分散采

16、购相结合。政府采购中主要的采购方式是( )。A:公开招标B:邀请招标C:竞争性谈判 D:询价采购答案:A49、县级以上地方各级政府部门编制的本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提请（ ）审查和批准。A:人民政府B:本级人民代表大会C:本级人民代表大会常务委员会D:上级人民代表大会答案:C50、我国的国家金库的类型为（B ）。A:独立国库制B:委托国库制C:银行制D:分散制答案:B51、行政单位的主要收入是（ ）。A:财政拨款收入B:预算外资金收入C:上级补助收入D:其他收入答案:A52、某行政单位在职人员数为40人，离退休人员为10人，机动车车辆数为10辆，机动车价值 总额200万元，则

17、该单位人车比例为( )。A:0.2B:0.25C:4 D:5E: 答案:C解析:用"本期在职人员数"比"本期机动车车辆数"53、行政单位的支出不包括（ ）。A:行政单位的支出不包括（ ）。B:专项支出C:自筹基本建设支出D:经营支出 答案:D解析:行政单位支出是行政单位为开展业务活动、完成各项任务而发生的资金耗费和损失。行政单位支出按照支出的性质不同，分为经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。所以答案D经营支出不属于行政单位的支出。54、行政单位的应缴预算款不论是否达到缴款额度，在（ ）均应清理

18、结缴。A:每月月初B:每月月末 C:每季度初D:每季度末答案:B55、事业单位支出管理的重点是( )。A:事业支出B:经营支出C:对附属单位补助支出D:上缴上级支出 答案:A56、事业单位计提折旧，一般采用（ ）。A:平均年限法B:工作量法 C:双倍余额递减法D:加速折旧答案:A57、行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于( ) A:经常性支出B:专项支出C:自筹基本建设支出D:对附属单位补助支出答案:A58、下列说法不正确的是（ ）。A:用经济手段进行宏观调控比用行政法律手段更加直接有效B:经济手段可通过影响经济当事人的经济利益来诱导其经济行为C:行政手段在

19、调解经济过程中往往扭曲了市场的作用D:法律作为宏观调控的手段具有普遍性和抽象性的特征答案:A59、下列项目中应征收消费税的是（ ）A:啤酒屋销售的自制扎啤B:土杂商店出售的烟火鞭炮C:黄河牌卡车D:销售使用过的小轿车答案:A解析:土杂商店出售的烟火鞭炮在生产出厂环节缴纳消费税，商店零售环节不交；卡车不属于消费税征税范围；使用过的小轿车不交消费税。60、采取税收保全措施的时间是（）A:纳税期满前B:纳税期满后C:申报期满前D:申报期满后答案:A61、在市场经济条件下，必须进行财政资源配置主要的原因是（ ）。A:市场对于公共产品的提供是无能为力的B:社会运行需要有一个统一的计划C:市场效率是低下的

20、D:市场配置有一定的盲目性E:政府配置是最有效率的答案:A,D62、下列有关充分就业的说法正确的是（ ）。A:属于财政经济稳定职能的范畴 B:它是指100%的就业水平 C:它是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做 D:就业率达到某一社会认可的比率E:就业率达到97%以上答案:A,C,D63、按财政支出在再生产中的作用分类，财政支出的类别有（ ）。A:补偿性支出B:积累性支出C:消费性支出D:生产性支出E:非生产性支出答案:A,B,C64、安排财政支出过程中遇到的矛盾主要有（ ）。A:财政收支矛盾B:各项支出之间的矛盾C:采取的财政政策问题D:如何讲求支出效益E:社会生产与社会需求的矛盾

21、 答案:A,B,D65、基础设施部门具有的特点包括（ ）。A:投资额大B:建设周期长C:投资回收快D:见效快E:易产生较大的直接经济效益答案:A,B66、我国传统体制下社会保障制度的主要特征是（ ）。A:社会化程度低，覆盖面缺损B:就业与保障分离C:社会保障企业化D:对传统体制的严重依附性E:资金来源的专门性答案:A,C,D67、财政收入划分的依据主要有（ ）。A:财政收入的形式B:征收依据的权力 C:财政收入的来源D:财政收入管理权限的划分 E:中央政府的政策意图答案:A,B,C,D68、下列关于税收特征的表述中正确的有（ ）。A:税收的无偿性是针对具体纳税人而言的B:税收的无偿性是针对全体

22、纳税人而言的C:税收不具有直接偿还性D:税收的强制性是由税收的无偿性决定的E:税收的固定性是由税收的强制性决定的答案:A,C,D69、按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为（ ）。A:一次课征制B:二次课征制C:多次课征制D:重复课征制E:销售课征制答案:A,C70、下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（ ）。A:某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B:某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C:某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D:某运输公司销售货物并负责运输所售货物E:某公司既销售电脑又提供所售电脑的调试服务答案:D,E71、下列所得中使用超额累

23、进税率的有（ ）。A:工资、薪金所得B:个体工商业户的生产经营所得C:对其事业单位的承包承租经营所得D:财产转让所得E:红利所得答案:A,B,C72、下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A:偶然所得以每次收入额为应纳税所得额 B:财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额 C:县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税 D:军人的转业费免征个人所得税E:发行的建设债券利息免征个人所得税答案:A,D73、房产税的计税依据有（ ）。A:计税余值B:房产原值 C:房产租金 D:房产数量E:房产现值答案:A,C74、下列关于零基预算的说法中，不正确的是（ ）。A:就是以零为基数来预测预算收支

24、指标的B:其特点就是对预算收支进行全面的分析后，得出计划年度预算收支指标C:编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度有直接联系D:我国目前部门预算的编制方法就是零基预算加定额的方法E:零基预算测算收支指标以当年实际为基础答案:C,E75、部门预算的基本含义是（ ）。A:所有国家财政预算管理的基本组织形式B:部门是预算编制的基础单元C:预算管理以部门为依托D:部门本身要有严格的资质要求E:单项预算答案:B,C,D76、技术性审查的具体内容包括（ ）。A:数字关系审查 B:现金流量审查C:资产负债审查D:结余审查E:决算完整性和及时性审查答案:A,E77、公用支出包括（ ）。A:公务费B:设备购置

25、费C:修缮费D:业务费E:其他费用答案:A,B,C,D,E78、事业单位收入有（ ）。A:财政补助收入B:上级补助收入C:事业收入D:经营收入E:附属单位上缴收入答案:A,B,C,D,E79、行政单位收入有( )。 A:财政预算拨款收入B:预算外资金收入C:经营收入D:其他收入E:上级补助收入答案:A,B,D80、事业单位支出有( )。 A:事业支出B:经营支出C:自筹基本建设支出D:对附属单位补助支出E:上缴上级支出答案:A,B,C,D,E81、案例一：甲建筑公司以15000万元的总承包额为某房地产开发公司城建一幢写字楼，之后该建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司

26、。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢完全相同的普通住宅抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将其中一幢自用，将另一幢按照2200万元的市值抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。81.甲建筑公司应缴纳的建筑业的营业税是（ B ）万元A:450B:270C:150D:200E: 答案:B解析:甲建筑公司应缴纳的建筑业的营业税=(15000-6000)*3%=27082、甲建筑公司应代扣代缴的营业税是（ ）万元A:120B:450C:180D:60E: 答案:C解析:甲建筑公司应代扣代缴的营业税6000*3%=18083、房地产公司应缴纳的营业税是（ ）万元A:200B

27、:100C:110D:250E: 答案:A解析:房地产开发公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应交营业税=4000*5%=20084、甲建筑公司抵顶劳务的房屋应缴纳的营业税为（ ）万元A:110B:100C:200D:10E: 答案:D解析:甲建筑公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应缴纳营业税，其抵入该楼的作价可从营业税额中扣除。甲建筑公司按销售不动产缴纳营业税=（2200-2000）*5%=1085、案例二个体商户王某于2002年3月8日在本市取得工商营业执照，于同年5月10日办理了税务登记。2003年1月15日，王某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了工商执照。王某未办理任何手续，

28、将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据所给资料回答下列问题：85. 税务登记的种类有（ ）。A:开业登记B:纳税登记C:变更登记D:注销登记E: 答案:A,C,D86、王某在上述过程应办理的税务登记有（ ）。A:开业税务登记B:变更税务登记C:注销税务登记D:注册税务登记E: 答案:C87、 王某办理开业税务登记的法定期限是2002年的（ ）。A:3月31日以前B:4月8日以前C:5月10日以前D:5月30日以前E: 答案:B解析:纳税人应自领取营业执照之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。2002年3月8日+30天=2002年4月8日88、王某的主要违法行为有（ ）。A:未按规定

29、时间办理税务登记B:买卖税务登记证C:欠缴税款D:未缴销有关证件E: 答案:A,B,C,D89、王某办理注销税务登记的法定期限是（ ）。A:2003年1月30日以前B: 2003年2月2日以前C:2003年2月末以前D:2003年2月15日以前E: 答案:A解析:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的应自被吊销之日起15日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。1月15日+15天=1月30日。 90、某农机厂2007年2月发生下列业务：购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款40

30、00元，增值税240元；将100个电吹风奖励给单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2340元；销售农机取得不含税收入120000元。回答下列问题：90.购进农机零件增值税进项税额为（ ）元A:100000B:13000C:17000D:7000E: 答案:C解析:进项税额=100000*17%=1700091、购入电吹风可抵扣的进项税额为（ ）元A:240B:120C:340D:680E: 答案:B解析:将电吹风用于福利的部分不能抵扣，因此可抵扣的数额=240/200*100=12092、视同销售部分的销项税额为（ ）A:680B:340C:240D:374E: 答案:D解析:将电吹风赠送给客户的部分视同销售计算销项税额，没有同类产品价格的组价计算：4000/200%100*(1+10%)*17%=37493、委托加工应缴纳的销项税额为（ ）元A:34