第九章再保险学习教案

1、会计学1第九章再保险第九章再保险第一页，共37页。2第1页/共37页第二页，共37页。3责任支付的保费责任支付的保费分保佣金（分保佣金（Reinsurance commission）或分保手续费或分保手续费: 由分入公司支付给分出由分入公司支付给分出公司的费用报酬。公司的费用报酬。转分保转分保(Retrocession)或再再保险，双或再再保险，双方分别称为转分保分出人和转分保接方分别称为转分保分出人和转分保接受人。受人。第2页/共37页第三页，共37页。4管理机构核准。管理机构核准。”第3页/共37页第四页，共37页。5计算。自留额与分保额可以用计算。自留额与分保额可以用百分率或者绝对数表示

2、。百分率或者绝对数表示。为了确保保险企业的财务为了确保保险企业的财务稳定性及其偿付能力，许多国稳定性及其偿付能力，许多国家通过立法将再保险的自留额家通过立法将再保险的自留额列为国家管理保险业的重要内列为国家管理保险业的重要内容。我国保险法第容。我国保险法第99条、条、第第100条也有类似规定。条也有类似规定。第4页/共37页第五页，共37页。6再保险具有两个重要特点：再保险具有两个重要特点：第一，再保险是保险人之第一，再保险是保险人之间的一种业务经营活动。间的一种业务经营活动。第二，再保险合同是独立第二，再保险合同是独立合同。合同。第5页/共37页第六页，共37页。7保险，是风险的第一次分散，

3、保险，是风险的第一次分散，因此，各共同保险人仍然可以因此，各共同保险人仍然可以实施再保险。实施再保险。再保险是在原保险基础上进一步再保险是在原保险基础上进一步分散风险，是风险的第二次分分散风险，是风险的第二次分散，可通过转分保使风险分散散，可通过转分保使风险分散更加细化。更加细化。第6页/共37页第七页，共37页。8ReinsuranceReinsurance）合同再保险（合同再保险（Treaty ReinsuranceTreaty Reinsurance）预约再保险（预约再保险（Facultative Facultative ObligatoryObligatory）第7页/共37页第八页，

4、共37页。9成数再保险（成数再保险（Quota Share Quota Share ReinsuranceReinsurance）是指原保险人将）是指原保险人将每一危险单位的保险金额，按每一危险单位的保险金额，按照约定的比率分给再保险人的照约定的比率分给再保险人的再保险方式。再保险方式。本再保险方式的最大特征是本再保险方式的最大特征是“按比率按比率”再保险。再保险。第8页/共37页第九页，共37页。10 表9-1 成数分保(fn bo)责任分配表 第9页/共37页第十页，共37页。11 表9-2 成数(chngsh)分保计算表 单位：万美元 第10页/共37页第十一页，共37页。12业务方面。

5、具体大致有八种情业务方面。具体大致有八种情况：（况：（1 1）新创办的保险公司；）新创办的保险公司；（2 2）对于新开办的险种；（）对于新开办的险种；（3 3）一般来说，汽车险、航空险等一般来说，汽车险、航空险等危险性较高，赔款频繁的业务；危险性较高，赔款频繁的业务；（4 4）对于保额和业务质量比）对于保额和业务质量比较平均的业务；（较平均的业务；（5 5）各类转）各类转分保业务；（分保业务；（6 6）国际分保交）国际分保交往；（往；（7 7）属于同一资本系统）属于同一资本系统的子公司和母公司之间，以及的子公司和母公司之间，以及集团分保内部的分保；（集团分保内部的分保；（8 8）成数再保险与其

6、他分保方式混成数再保险与其他分保方式混合运用。合运用。第11页/共37页第十二页，共37页。13好，将保险金额与自留额进行比较，好，将保险金额与自留额进行比较，即可确定分保额和分保比例。即可确定分保额和分保比例。第12页/共37页第十三页，共37页。14危险责任的平均化，是溢额再保险的危险责任的平均化，是溢额再保险的主要目的。主要目的。第13页/共37页第十四页，共37页。15 表9-3 分层溢额分保(fn bo)计算示意表 单位：万美元 第14页/共37页第十五页，共37页。16业务，原保险人多采用溢额再业务，原保险人多采用溢额再保险方式，以保留充足的保险保险方式，以保留充足的保险费收入。对

7、于业务质量不齐、费收入。对于业务质量不齐、保险金额不均匀的业务，也往保险金额不均匀的业务，也往往采用溢额再保险来均衡保险往采用溢额再保险来均衡保险责任。责任。第15页/共37页第十六页，共37页。17为为4 4线。线。 表9-4 混合(hnh)分保的责任分配 第16页/共37页第十七页，共37页。18单位所发生的赔款来计算自负责任额和再单位所发生的赔款来计算自负责任额和再保险责任额。关于险位超赔在一次事故中保险责任额。关于险位超赔在一次事故中的赔款计算的赔款计算, ,有二种情况有二种情况, ,一是按危险单位一是按危险单位分别计算，没有分别计算，没有(mi yu)(mi yu)限制；二是有事限制

8、；二是有事故限额，即对每次事故总的赔款有限制，故限额，即对每次事故总的赔款有限制，一般为险位限额的一般为险位限额的2 2至至3 3倍，即每次事故接倍，即每次事故接受公司只赔付受公司只赔付2 2至至3 3个单位的损失。个单位的损失。第17页/共37页第十八页，共37页。19表9-5 险位超赔的赔款(pi kun)分摊表 单位：元 第18页/共37页第十九页，共37页。20危 险 单 位 发 生 赔 款 分出公司承担赔款 接受公司承担赔款1 500 0001 000 000500 0001 500 0001 000 000500 0001 500 0001 000 000500 000共 计4 5

9、00 0003 000 0001 500 000表9-6 （限额(xin )）险位超赔的赔款分摊表 单位：元 第19页/共37页第二十页，共37页。21第20页/共37页第二十一页，共37页。22由于赔付率超赔再保险可由于赔付率超赔再保险可以将分出公司某一年度的赔付以将分出公司某一年度的赔付率控制于一定的标准之内，所率控制于一定的标准之内，所以，对于分出公司而言，又停以，对于分出公司而言，又停止损失再保险或损失中止再保止损失再保险或损失中止再保险险(Stop Loss Reinsurance)(Stop Loss Reinsurance)之之称。称。赔付率超赔再保险合同中，赔付率超赔再保险合同

10、中，分出公司的自留责任和接受公分出公司的自留责任和接受公司的再保险责任，都是由双方司的再保险责任，都是由双方协议的赔付率标准限制的。协议的赔付率标准限制的。第21页/共37页第二十二页，共37页。23责任。责任。第22页/共37页第二十三页，共37页。24（4 4）比例）比例(bl)(bl)再保险通常都再保险通常都有再保险佣金的规定，非比例有再保险佣金的规定，非比例(bl)(bl)再保险中，不必支付再再保险中，不必支付再保险佣金。保险佣金。（5 5）比例）比例(bl)(bl)再保险的接受再保险的接受公司对分入业务必须提存未满公司对分入业务必须提存未满期责任准备金。非比例期责任准备金。非比例(b

11、l)(bl)再保险的接受公司不发生未满再保险的接受公司不发生未满期保险费责任。期保险费责任。（6 6）比例）比例(bl)(bl)再保险赔款的再保险赔款的偿付，通常都由帐户处理，按偿付，通常都由帐户处理，按期结算，非比例期结算，非比例(bl)(bl)再保险再保险对赔款多以现金偿付，并于接对赔款多以现金偿付，并于接受公司收到损失清单后短期内受公司收到损失清单后短期内如数支付。如数支付。第23页/共37页第二十四页，共37页。25保证保险企业经营稳定性。保证保险企业经营稳定性。分出业务管理的范围包括：分出业务管理的范围包括：自留额确定，分保规划安排，自留额确定，分保规划安排，分保业务流程，分保手续，

12、分分保业务流程，分保手续，分保业务帐单编制及分保业务的保业务帐单编制及分保业务的统计与分析。统计与分析。分出业务管理的一般准则分出业务管理的一般准则是：（是：（1 1）稳定公司业务经营，）稳定公司业务经营，实现预期最佳经济效益。（实现预期最佳经济效益。（2 2）管理现代化原则。（管理现代化原则。（3 3）面向国）面向国际市场的原则。际市场的原则。分出业务部门人员由三部分出业务部门人员由三部分组成分组成(z chn)(z chn)：设计人员、：设计人员、推销人员和辅助工作人员。推销人员和辅助工作人员。第24页/共37页第二十五页，共37页。26第25页/共37页第二十六页，共37页。27受业务的

13、管理、对已注销业务的未了责任及应收未收款项的管理。第26页/共37页第二十七页，共37页。28围，是否符合承保年度等，不应围，是否符合承保年度等，不应盲从首席接受人的决定；（盲从首席接受人的决定；（6 6）要有清楚的统计和分析；（要有清楚的统计和分析；（7 7）要提存充足的准备金；（要提存充足的准备金；（8 8）对）对分入业务应有超额赔款的分保安分入业务应有超额赔款的分保安排；（排；（9 9）对代理人承办的分入）对代理人承办的分入业务应予以拒绝接受；（业务应予以拒绝接受；（1010）对）对转分性质的分入业务应尽可能少转分性质的分入业务应尽可能少接受或不接受；（接受或不接受；（1111）拒绝将承

14、）拒绝将承保权交由经纪公司、分出公司或保权交由经纪公司、分出公司或代理人等承办；（代理人等承办；（1212）严格审核）严格审核合同文件的规定、严格控制批改合同文件的规定、严格控制批改和附约要求扩展的各项内容；和附约要求扩展的各项内容；（1313）制定全面的年度业务计划，）制定全面的年度业务计划，建立在业务年度结束时进行核算建立在业务年度结束时进行核算的制度；（的制度；（1414）制定和建立较为）制定和建立较为完备的业务统计制度。完备的业务统计制度。第27页/共37页第二十八页，共37页。29如果合同的分保限额较小而业务如果合同的分保限额较小而业务(yw)(yw)量量较大，则应当按业务较大，则应

15、当按业务(yw)(yw)量和所估计的量和所估计的赔款额来考虑所接受的实际承保额。赔款额来考虑所接受的实际承保额。第28页/共37页第二十九页，共37页。30后的可能亏损额。后的可能亏损额。第29页/共37页第三十页，共37页。3110103939间可能发生一次；高层间可能发生一次；高层(o cn)(o cn)，当在，当在有严重的巨灾事故时才会有对损失的赔付，有严重的巨灾事故时才会有对损失的赔付，预计在预计在4040年或年或4040年以上的时间可能发生一年以上的时间可能发生一次。次。第30页/共37页第三十一页，共37页。32第31页/共37页第三十二页，共37页。33第一种情况：分保第一种情况

16、：分保费过分小于合同分保额。费过分小于合同分保额。这种合同是不平衡这种合同是不平衡的。因为，如果有一个危险单的。因为，如果有一个危险单位的全损就造成严重的亏损。位的全损就造成严重的亏损。但正因为保费较小，故如不发但正因为保费较小，故如不发生全损而赔付率较高以致有亏生全损而赔付率较高以致有亏损，或者赔付率较低有收益，损，或者赔付率较低有收益，其金额均较小，所以对整个业其金额均较小，所以对整个业务的影响不大。因此，对于这务的影响不大。因此，对于这种情况，应着重从每个危险单种情况，应着重从每个危险单位的分保额这方面考虑。位的分保额这方面考虑。第32页/共37页第三十三页，共37页。34第三种情况：分保费与合同分第三种情况：分保费与合同分保额大致相当。保额大致相当。在这种情况下，对于分保费和在这种情况下，对于分保费和分保额这两方面都应注意考虑。分保额这两方面都应注意考虑。第33页/共37页第三十四页，共37页。35第二种情况：合同责任限额较第二种情况：合同责任限额较小，分保费较多。小，分保费较多。这种情况往往是由于损失发生这种