总账会计岗位说明

1、总账会计岗位工作内容 . 2/40税务税务资金资金销售销售工作概要3/40 落实会计部门岗位职责和人员分工，领导本部门人员认真贯彻遵守国家财经法律和政策，遵守会计法规，严格按照本集团会计制度和其它规定加强会计核算。确保财务数据的真实，准确性。充分提取和利用会计信息资料，为企业高层领导提供经济预测和经营决策的依据。4/105/101.根据综合部提供的工程合同登记合同台账，登记的内容包括：合同编号、概算项目、对方单位、合同项目、合同总金额、付款进度、发票到票进度。2.根据工程部填写的付款单据进行审核签字。3.根据工程部填写的发票报销单据对单据进行审核。 日常账务-与工程相关账务处理6/10账务处理

2、注意问题1.登记合同时，把付款的条件在合同台账“付款方式”的批注上注明清楚，方便审核时可以根据台账进行审核，不用翻合同。2.发票到票时，在批注上注明发票到票的日期，方便月底及时跟踪财务已审核签字发票入账情况（防止财务人员已签字，并审核同意付款，但相关部门没有于当月将发票单据及时传递财务部做账。）。3.发票是否是合法发票，发票单位的公章是否和合同一致。4.审核付款单时，注意大小写金额是否一致，是否按合同进度付款。5.付款名称必须和合同签订的名称一致，不得委托转付。7/10账务处理1.根据付款单据入账有以下几种情况：第一种：第一次付款，发票未到：借：预付账款工程款（设备款）贷：银行存款现金流：购建

3、固定资产和无形资产付出地现金第二种：已付过一部分款，发票在前期已入账，本次付尾款：首先在nc查看相关客商往来款记录，再冲对应的科目：借：其他应付款工程款（质保金）贷：银行存款2、根据发票单据入账：第一种：已付款，只有质保金尾款未付：借：在建工程主体建筑工程（工程项目）借：应交税费（动产增值税专用发票）贷：预付账款 贷：其他应付款质保金第二种：未付款，现发票已先到：借：在建工程主体建筑工程（工程项目）借：应交税费（动产增值税专用发票）贷：其他应付款工程款 贷：其他应付款质保金与工程相关与工程相关-凭证处理凭证处理18/10账务处理月底凭证审核 销售代垫运保费凭证审核：查看辅助科目余额表，其他应收

4、款代垫运保费 挂账和下账有没有下错，预付账款挂账和下账有没一致。通常错误：其他应收款代垫运保费 挂账挂物流公司，但下账却下销售客户。预付账款 挂账挂全部运费，下账下扣除保险费之后的运费。 付平安保险公司的保险费：不看付款说明，直接按支付款做成本和费用。 委贷利息收入和借款利息支出的的现金流是否正确。 销售退贷凭证是否正确（如果退货客户前期已开出增值税专用发票，财务人员不得擅自做销售收入负数，必须凭红字税务发票才能做销售收入负数）。9/10账务处理-结账之前审核1、费用审核：点击各项费用辅助项，看费用归集是否正确：管理费用：综合管理部（含总经办、人企部、门卫室）、财务部、采购部、生产部办公室、物

5、流部办公室。销售费用：销售部办公室、油销售部、粕销售部。制造费用：榨油车间、精炼车间、散粕库、小包装车间、脱蜡车间。辅助生产：食堂、小车班、操作队、机修班、磅房、原料库、筒仓、粕库、油罐区、器材库、品控部、污水处理车间、锅炉房、码头。期间费用和上月对比是否异常 。10/10账务处理-结账之前审核2、存货审核：查看磅房报表，是否有存货磅房已入库，而nc未入库。查看原材料，库存商品数量金额辅助项，是否有存货贷方现象。3、往来款审核：查看预收账款，预付账款、应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款辅助项，看余额有没异常现象。查看同一客商往来款项有没有同时挂账。贸易业务的往来挂账余额是否和业务人员核

6、对正确。11/10账务处理-结账之前审核1、收入审核：确认nc销售出库数量是否和业务、磅房、物流报表数量一致。核对销售台账出库金额除以1.13的金额是否和nc账面收入金额一致。2、贸易业务审核：玉米业务的进项税和销项税是否成正比。玉料賖销款余额是否正常 。小麦、芝麻的库存是否和业务核对。是否和台账一致。3、预提费用、待难费用审核：预提费用、待难费用余额是否正确，12/10账务处理-结账之前审核4、应交税费：余额是否核算正确，有没有按照农产品新核定办法核算进项税。5、应付职工薪酬贷方计提数是否和各个费用借方发生数一致，应付职工薪酬余额是否是一个月工资余额。6、短期借款：本期发生额是否和利息表本月

7、变动的贷款和还款的金额一致。借、贷方发生额是否和现金流一致。7、委托贷款：是否和财务公司核对上，借贷方发生额是否和现金流一致。13/10账务处理-结账之后审核1、费用审核：归集之后的费用和上月对比，有没异常现象。生产成本、辅助生产、制造费用余额有没有结平。2、完工产品成本完工产品成本是否正常， 和上月对比，有无异常现象。3、主营业务收入和主营业务成本辅助项，查看数量金额式，有没一一对应。4、点库存商品辅助项，查看数量金额式，库存单位成本价格否合理，是否在正常波动状态内。 14/10报表管理管理报表审核重点：管理报表不是常规的普通表格，其表与表之前都有一定的逻辑勾辑关系：1、读取最新的套表样版。

8、2、填入数据后进行系统校验审核通过。3、系统不能审核通过的需要人工审核： 内购内销5.1.1表和加工类经营5.2表分开填列的存货品种对不对，例如：我们2011年产的菜粕在加工类经营表里，但2012年因为是代中储粮加工的产品，属于采购合同，所以在内购内销里，就不能填在加工类经营里。 15/10报表管理5.2.2表油脂加工明细表采购数量、采购成本填的是否和nc账面数据一致，加工量、生产量、出油率、投入加工的成本是否和运营报表一致。7表加工类经营库存表和8表贸易类经营库存表库存存货加起来是否等于当月账面上主要存货余额（资产负债表中的存货剔除周转材料、原材料辅助材料、包装材料、燃料）7表加工类经营库存

9、表和8表贸易类经营库存表本月月初是否等于上月月末数。7表加工类经营库存表月初库存+本月购入-本月销售是否等于本月库存数9.2表变动性销售费用和固定性销售费用区分的是否准确。16/10报表管理hfm月报表审核注意点：政府补助表：补助内容，拔付单位要填写清楚。内部现金流-委托贷款：是否和当月的现金流量表一致，即：投资支付的要和委托贷款的借方累计数一致，收回投资收到的现金要和委托贷款的贷方累计数一致。606报报表表17/10报表管理hfm年报表审核重点：平仓盈亏就是账上金融性交易资产平仓盈亏 本期借方累计数，浮动盈亏就是账上金融性交易资产浮动盈亏 本期借方累计数，合计数：就是两个数的合计数。606报

10、报表表18/40报表管理606报报表表衍生金融工具表：合计数要和金融性交易资产余额一致。19/10报表管理606报报表表ply报表审核重点：产品生产成本&生产数量表和库存表 有没有根据nc填全，因为他没有校验公式。20/10报表管理财报表务1、资产负债表：资产负债表的编制原理是资产=负债+所有者权益会计恒等式。它既是一张平衡报表，反映资产总计（左方）与负债及所有者权益总计（右方）相等；又是一张静态报表，反映企业在某一时点的财务状况，如月末或年末。编制方法：所有的资产负债表项目都列有年初数和期末数两栏，相当于两期的比较资产负债表。该表年初数栏内各项数字，应根据上年末资产负债表期末数栏内所

11、列数字填列。表中的期末数，指月末、季末或年末数字，它们是根据各项目有关总账科目期末余额直接填列或计算填列。21/10报表管理资产负债表各项目的内容需计算填列的：货币资金项目，反映企业库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据现金、银行存款、其他货币资金科目的期末余额合计填列。 存货项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，本项目应根据物资采购、原材料、低值易耗品、自制半成品、库存商品、包装物、等科目的期末余额合计，减去存货跌价准备科目期末余额后的金额填列。财报表务22/10报表管理财报表务无形资产项目，反映

12、企业各项无形资产的期末可收回金额。本项目应根据无形资产科目的期末余额减去无形资产减值准备科目期末余额后的金额填列。“其他流动负债”项目，反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列，如递延收益余额可在本项目内反映。未分配利润项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据本年利润科目和利润分配科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以-号填列。23/10报表管理财报表务2、利润表各项目的内容和填列方法：利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为

13、损益表、收益表。 3、现金流量表：现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金流量表的审核公式： 24/10报表管理财报表务销售商品、提供劳务收到的现金：主营业务收入*1.13+其他业务收入+应收票据(期初-期末)+应收账款(期初-期末)+预收账款(期末-期初）（特殊情况如菜粕名税，仓储保管费税率是5%剔开核算）购买商品、接受劳务支付的现金 =主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值） +应交税金（应交

14、增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 特殊调整事项 特殊调整事项的处理， 25/10报表管理财报表务支付给职工及为职工支付的现金：应付职工薪酬的借方数支付的各项税费=所得税+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费收回投资收到的现金：委托贷款的贷

15、方累计数取得投资收益收到的现金：委托贷款的利息收入购建固定资产、无形资产支付的现金：记入在建工程、固定资产科目的的现金支出。投资支付的现金：委托贷款的借方累计数26/10报表管理财报表务取得借款收到的现金：短期借款的贷方累计数。偿还债务支付的现金：短期借款的借方累计数。分配股利、利润或偿付利息支付的现金：本月的金融机构的利息支出。期初现金及现金等 价物余额（期末累计数）：年初资产负债表的期末货币资金余额。附表：固定资产折旧：累计折旧发生额无形资产摊销：累计摊销当期发生值。财务费用：金融机构利利息支出和收入递延所得税资产减少：递延所得税资产年初数一年末数存货减少：存货的年初数-年末数经营性应收项

16、目的减少：经营性应收项目的减少（减：增加） 应收账款（期初数期末数）应收票据（期初数期末数）预付账款（期初数期末数）其他应收款（期初数期末数）27/10报表管理财报表务28/10报表管理财报表务经营性应付项目的增加：经营性应付项目主要是指应付账款、其他应付款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费中与经营活动有关的部分（包括应付的增值税进项税额）。 期末数减期初数，正数表示增加，负数表示减少。 29/10报表管理财报表务1、审核饲料财务报表的准确性。2、抵消双方挂账科目。3、合并报表4、审核合并报表和合并科目余额是否一致。合并财务报表30/10报表管理 国资委报表是企业每在年度终了，在遵循国家财务会

17、计制度 和会计准则前提下，按照集团规定 的统一口径、方法和要求，向国资委报送的一套全部财务资料的报表。国资委报表国资委报表31/10年度预算财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，预算的前期工作 ：做底稿1、根据销售部门提供的未来一年度各个产品的市场销量和市价做一张分月分品种销售明细表（围绕集团给的销售利润指标额）2、根据生产部门提供未来一年度各个车间计划生产量做一张分月单品生产加工量表3、根据销售明细表和加工明细表做一张进（购进、生产入库）销（销售、领用）存明细表，32/10年度预算 保证月、年加工量不能超过设计产能，也不能

18、太过于低。1 1 库存存货余额不能过大。 原料采购的单价一般的取就月份近市场采购价。2 23 3注意事项：注意事项：量方面： 金额方面：33/10年度预算4、根据生产部提供的未来一年度生产单耗数量，和当年运营报表做出单品加工成本明细表。5、根据加工成本做出每月辅料生产消耗量和采购量表、水电消耗表、人员工资，其他部门应归集的费用。填excel表：1、根据进销存表填写毛利分析表2、管理费用：按照上一年度管理费用基数进行预测，也可以按各部门报过来的费用计划和工厂内部费用预算做预测。3、销售费用：按照上一年度销售费用和本年度销售量进行预测34/10年度预算4、财务费用：根据当年采购和回款计划做出借款计

19、划表核算利息支出。利息收入按上年度比例做预测，支出-收入就是财务费用5、其他业务收支：副产品其他业务收入和成本一样，废品收入按上年度数据预测。6、营业税金及附加：按增值税比例核算附加税7、资本性支出：根据工程部提供数据填写此数据。8、填写上年年末资产负债余额。9、根据进销存明细表填写资产负债表存货余额。35/10年度预算10、根据进销存表核算采购进项税（包含购进固定资产的进项税）和销售销项税。填写应交税费余额。11、根据主营业务收入、其他业务收入、加上相对应的销项税填写现金流量表：销售商品收到的现金流。12、根据营业外收入和其他利息收入，填写现金流：收到其他与经营活动有关的现金。13、根据采购金额表填写购买商品支付的现金流。14、根据各个费用职工薪酬合计数加应付职工薪酬期初数-期末数填写支付职工的现金流。15、根据管理费用下面的税费+营业税金及附加+应交税费期初数-应交税费期末数（剔除销项税和进项税）填写支付的税费。36/10年度预算16、根据营业外支出、管理费用（剔除职工薪酬和税费）、销售费用（剔除职工薪酬）填写支付其他与经营活动有关的现金。17、根据资本性支出填写购建固定资产支付的现金。18、根据借款计划表填写取得借款收到的现金和偿还债国支付的现金。19、根据财务费用用