深圳登记结算公司关于做好扣缴个人转让上市公司限售股所得税工

1、关于做好扣缴个人转让上市公司限售股所得税工作的通知各证券公司：根据财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知（财税2009167 号），自 2010 年 1 月 1日起，对个人转让限售股取得的所得， 适用 20% 的比例税率征收个人所得税。在证券机构技术和制度准备完成前，为做好上述工作，现做出如下安排： 1 、 个人股东的托管证券公司为限售股份转让所得个人所得税(以下简称“所得税” ) 的扣缴义务人。本公司计算其所得税纳税保证金的明细金额，并下发证券公司。 2 、本公司自 2010年 1 月 4 日起，于每个交易日清算完成后通过d-com 系统，向托管证

2、券公司总部发送“个人股东当日通过深圳证券交易所集中交易系统及大宗交易系统转让限售股”的所得税明细清算数据（相关技术接口见附件）。托管证券公司应当根据本公司的清算结果，扣缴对应个人股东的所得税纳税保证金。 3 、纳税人自行计算的应纳税额，与证券公司扣缴税额有差异的，纳税人应自证券公司代扣并解缴税款的次月1 日起 3 个月内，持加盖证券公司印章的交易记录和相关完整、真实凭证，向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。 4 、请各证券公司根据上述安排，在1 月 4 日前做好各项业务和技术准备工作。 5 、 关于证券机构如何做好技术和制度准备工作，本公司正在研究中。待主管部门进一步详细要求出台后，本公

3、司将会下发后续通知，请各证券公司跟踪关注。 6 、联系方式咨询电话传真投资者服务热线400 8833 008业务咨询通过交易所转让限售股、非交易转让限售股技术咨询0755中国证券登记结算公司深圳分公司二零一零年一月二日附件：个人转让限售股征所得税数据接口限售股所得税信息库序号字段名字段描述类型长度备注1 sdszjjs 结算账户c 6 原 资 金 结 算主席位2 sdszqdm 证券代码c 6 3 sdshdbz 划断标志c 1 4 sdsywlb 业务类别c 2 5 sdsxwdm 托管编码c 6 原席位代码6 sdsgddm 证券账户c 10 7 sdscjhm 成交号码c 8 8 sds

4、wtxh 委托序号c 8 9 sdsmcgs 卖出股数n 12,0 10 sdsmcxs 卖出限售股数n 12,0 卖 出 股 数 中包含的限售股数11 sdsmcjg 卖出价格n 9,3 12 sdsmcje 卖出限售股资金金额n 15,2 13 sdsmyhs 卖出限售股印花税n 15,2 14 sdsmcyj 卖出限售股佣金n 15,2 15 sdsmgyz 限售股每股原值n 9,3 16 sdszyz 卖出限售股总原值n 15,2 17 sdsyssd 应纳税所得额n 15,2 18 sdsynse 应纳税额n 15,2 19 sdsmghf 卖出限售股过户费n 15,2 备用字段20

5、 sdsqtsf 卖出限售股其它税费n 15,2 备用字段21 sdscjrq 成交日期d 8 ccyymmdd 22 sdsfsrq 发送日期d 8 ccyymmdd 23 sdsbybz 备用标志c 1 券商系统自用（1） 本接口库用于发送个人所持有限售股卖出后应缴所得税的数据。本接口库通过d-com 系统发送到各证券公司总部。（2） sdshdbz(字段 3：划断标志 )，用于标识本次所卖出限售股的形成阶段。0表示证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，1表示证券机构技术和制度准备完成后新上市公司的限售股。（3） sdsywlb( 字段 4：业务类别 )，目前一律填写 00 ，表示交易

6、业务（含集中交易系统成交和大宗交易） 。（4） 对于证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股(划断标志sdshdbz 为0)，各字段说明如下：卖出价格（ sdsmcjg 字段） ，对股改限售股填写股改复牌日收盘价，对新股限售股填写上市首日收盘价；限售股每股原值（sdsmgyz 字段）、卖出印花税（ sdsmyhs 字段）、卖出佣金（sdsmcyj 字段）为 0；卖出限售股资金金额（ sdsmcje字段）=卖出价格（ sdsmcjg字段）卖出限售股数（sdsmcxs 字段） ；卖出限售股总原值 （sdszyz 字段）=卖出限售股资金金额 （sdsmcje 字段）15%，四舍五入后保留 2 位小数；应纳税所得额（ sdsyssd 字段） =卖出限售股资金金额（ sdsmcje 字段） -卖出限售股总原值（ sdszyz 字段） ；应纳税额（ sdsynse 字段）=应纳税所得额（ sdsyssd 字段）所得税税率，四舍五入后保留 2 位小数。（5） sdsmghf(字