项目跟踪审计方案

1、项目全过程跟踪审计实施方案造价咨询目的1通过对建设工程采取有效的组织、经济、技术、合同措施，对施工阶段工程资金计划制定、工程款支付审核、材料设备采购、设计变更、索赔处理等实施有效管理， 保证委托单位各项基建管理制度得到有效执行，保证跟踪审计阶段工程造价的合理确定与有效控制。2实施必要的审计程序，发表审核意见，出具审计报告，披露审计中发现的问题及其成因，提出审计建议。通过审计，达到建设工程管理规范、程序合规、工程造价合理真实的目的。1、施工准备阶段方案签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、 收费标准、违约责任等。1.2 根据项目的规模和专

2、业特点，成立项目小组人员安排如下：项目总负责人：成员：1.3 材料收集与整理1、咨询单位根据合同明确的标的内容，开列由委托人提供的资料清单。2. 咨询业务操作人员在项目负责人的安排下，收集、整理、审查所提供的资料。提供的资料应真实、可靠，满足造价咨询计量、确定、控制的需要。前期主要资料如下：现场总平面图、施工图、图纸会审纪要、审图办意见、招标文件、投标文件。1.4 参与施工合同的谈判和签订1、根据跟踪审计的要求，参与建设工程施工合同的洽谈。2、咨询项目组负责审核建设工程施工合同中与工程计量、计价、付款、变更费用、索赔费用、结算处理等内容相关的合同条款，审查合同中有无违背招投标文件实质性内容的条

3、款。3、配合对有关合同中造价控制的条款内容进行解释、说明。4、重点谈判和审核的条款为： 工程价款结算的方式、 工程款支付的时限和方式、 约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法、工程变更价款调整或索赔方式以及时限、工期提前或延后和质量的奖惩办法。1.4 根据施工承包合同价、进度计划、编制工程用款计划书。依据甲乙双方签订的施工合同，跟踪审计人员应逐字逐句地对合同的专用条款和协议条款进行审查和分析，依据施工合同所签订的进度计划，编制工程用款计划书。从源头对工程进行造价控制。2、项目施工阶段跟踪审计应做工作制定造价控制的实施细则，确定控制目标参加工程例会1、 参加委托人组织召开的首次

4、现场会议会议，明确各方工作职责，参与研究制定各方应遵守的操作规程，以规范以后的工作。2、参加委托单位、施工单位的施工图纸会审及现场例会。以便及时、全面地掌握工程进度、质量、变更的动态情况，对涉及造价控制中存在的问题应及时提出我们的建议，并为委托方提供解决的意见。22 参与隐蔽工程收验 ：跟踪审计人员在施工阶段实施跟踪，其中一项重要工作是参与隐蔽工程验收，涉及隐蔽工程的变更和签证进行现场勘测，并对现场拍照，照片作为资料留存档案。 2 2 参与市场询价，协助委托人核定材料价：1、对承包方自购的材料， 虽然价格不允许调整， 作为跟踪审计重点关注的是材料的质量、品牌、价位，是否与投标报价时的承诺相符，

5、是否降低等级、改换品牌规格，尽可能保证价格和价值相符。2、对招标时采用暂定的材料， 审计人员应根据标底提供询价所需的材料清单、数量、价位等询价所需资料，参与、协助业主进行材料的询价，并提出询价建议，给业主定价提供参考。协助业主进行采购合同有关条款的商洽。询价对象材料供应商应不少于三家，询价前必须对材料供应商保密，并严防材料供应商之间或施工单位与材料供应商之间进行串通报价。再由施工方购买， 并且对进场材料、 设备的质量、数量进行跟踪监督，并且做好记录和统计签证工作，作为最终结算时， 确定主材价格的依据。23 把好变更、签证关办理的工程签证须遵守工程签证的原则，主要体现在：（1）签量不签消耗量（2

6、）签量不签价（3）不能与合同相抵触（4）签量应有明细计算式及相关图形（5）签证事项的相关来源应说明清楚施工方所办理的经济签证，作为跟踪审计人员应逐项审核把关，并应加强同监理方、业主方、施工方进行沟通，避免产生误会，同时在审核中应注意以下几点问题：（1）审核本项签证单是否与其他签证单、施工合同、招标文件、设计图纸等有重复和矛盾之处，重点审核该发生的费用可否计算（是否承包方应承担的风险） 、如何计算。（2）应当以签订补充协议的方式，而不能简单地用签证方式来代替。如：（3）签证中所采用的方案在当时的情形下是否最优、最合理。（4）对涉及隐蔽工程的变更和签证必须进行现场勘测，并对现场拍照，照片作为资料留

7、存档案。（5）要求跟踪人员在对标底进行充分研究的基础上，根据自己的经验，对一些今后可能不做或超常规做法的项目作重点跟踪，并提醒承包方及时办理签证， 因为对于减少造价的签证施工方往往不会积极主动提出变更要求。（3）材料价格的签证，要注明采购价还是预算价。材料单价按照中标单位报价时采用的价格 （实行材料暂定价的， 在材料询价完成后应及时进行材料定价，材料价格还应包括运输费、运输损耗、采保费、装卸费、包装费等） 。（4）所有签证项目的签字手续必须完备，如合同有要求， 则必须以合同为准，否则视为无效。（5） 所有签证单必须连续编号， 以免结算时各自根据需要随意抽取。所有的签证必须一式四份， 甲方、乙方

8、、监理、审计各方持一份原件。如有修改文字，必须四份一致，并加盖公章，以保证签证资料的完整和规范（6）隐蔽工程签证和图纸与实际情况不符部分。隐蔽工程签证：对涉及隐蔽工程的变更和签证进行现场勘测，并对现场拍照， 照片作为资料留存档案； 图纸与实际情况不符： 要求跟踪人员对标底进行充分的研究，对一些今后可能不做的项目作重点关注，施工方往往不会为此主动提出变更要求。2.4 负责审核进度价款1、根据合同的付款要求和时限，督促承包人及时提交工程进度款申请书。2、在收到经现场监理工程师签证确认完成工程量和质量合格的初审工程进度款申请书后， 根据施工合同相关支付条款的要求完成审核工作，出具工程进度款付款建议书

9、。3、重点审查：已完工程工程量、签证费用、索赔费用、有无抵扣款项。25 施工索赔的核定：在工程实施过程中，因不利的自然条件、人为障碍引起的索赔；因工期延误、施工缺陷引起的索赔；因物价上涨、国家政策性调整引起的索赔等等。以上均要及时协助业主进行分析，提供预防措施及处理意见。26 协助决策：(1) 在施工准备阶段，协助设计单位进行设计方案的优化，在确保质量及使用功能的前提下，选择最低造价的设计项目。(2) 协助业主方做好施工准备工作及施工前的四通一平工作。对委托方提出的需其决策的问题，跟踪审计人员应书面提出13 种处理方法、意见和建议，并详细的阐述和分析其理由、有何风险、有无需承担的责任、 价格比

10、较、类似问题的通常做法等， 以供委托人决策。(3) 协助施工方对施工组织设计及施工方案进行技术经济分析和比较，对施工中出现的不可预见项目及设计变更、增加项目等协助相关部门提出科学合理的处理方案，及时测算出所增加的费用， 为决策者提供基础材料。（4）对于新增工程量，如招标时没有相同或类似项目可参考定价时，发生时施工单位应按招标时选用的定额及取费标准组价，报总监和跟踪审计人员核实确认后，还应办理相关签证手续， 其他各方对跟踪审计提出要求28 施工合同的审查：跟踪审计人员应仔细审核委托方与施工单位签订的施工合同（供货合同） ，并在实施过程中依据双方所签订的施工合同（供货合同）进行工程价款拨付的审核。

11、审核报告的确定对于完工的工程量， 跟踪审计人员应依据施工图纸、现场签证等计算出工程量并且按照招标文件及施工合同中约定的结算方式进行价格计算，出具审核报告，报业主方进行审查3、竣工阶段审计等：3、1 职责分工 根据本单位的执业章程实行三级复核制度，责任到人 (1) 技术负责人：对“二级复核的书面结果”进行三级复核，并负责审核结论的最终审定及定稿工作。并对其所负责的工作承担责任。(2) 项目负责人：负责审计小组与项目委托方、建设单位、施工单位的审计联络、沟通工作，现场取证工作及审计协调工作；负责整个项目的汇总工作；对“一级复核的书面结果”负责进行二级复核工作，对复核的结果形成书面材料，并对二级复核

12、的正确性、真实性承担责任。(3) 项目小组成员：负责该小组审核结论的汇总工作；配合项目负责人进行项目汇总、一级复核（需附书面复核结果）及项目存档工作。应对审核结论汇总的正确性、真实性负责；对自身所承担的审核任务应负有责任。对现场测量及调查取证的真实性负责；对依据审核资料进行计算所取得的审核结果负责；对审核结论与备案的审核初稿的差异负责；并对一切违背“公开、公平、公正”的执业原则的行为承担法律及民事赔偿责任具体做法如下：(1) 项目负责人按照工程规模进行人员分工，填写业务分配表（需书面报所长审批）；按审批的业务分配表分配审计资料；拟定审计工作方案。(2) 负责收集、整理工程资料（包括施工图、竣工

13、图、签证、合同施工单位编报的决算、设计变更等经济签证及招标文件、投标文件、工程计量单、跟踪审计日记、小结等） ，并分配至各审计人员。(3) 审计人员对审计材料进行熟悉；依据施工组织设计和工程量清单所描述的工程内容及特征，进行工程现场取证（由小组负责人组织）、复核及工程量计算。现场取证的原则：凡是露明的部分都要与相应的图纸、签证和计量单对照。需要现场实地测量的工程量，应会同审核工作委托方、建设单位、施工单位各方现场共同核实。如果图纸或签证与实际不符时，在正常情况下并经委托方、建设单位、施工单位同意后，按下述原则确定：实际工程量少于图纸或签证工程量的，按照实际的工程量计算；实际工程量多于图纸或签证工程量的，按照图纸或签证的工程量计算。(4) 审计人员将初审结果报办公室备案, 报委托方审查；与施工单位核对工程量；将核对后的审核结果报审计项目负责人。 (5) 项目负责人配合办公室，对审计工作进行回访，并取得委托方评价意见 ，审计工作完成。4、缺