福建工程学院资产经营有限公司财务管理制度(暂行)

1、附件二福建中医药大学资产经营有限公司财务管理规定第一章 总 则第一条 福建中医药大学资产经营有限公司财务管理规定是 以国家有关法律法规为依据，遵循企业会计准则 ，结合本公 司的实际情况而制定，由董事长签发执行。第二章 财务机构和财务人员第二条 公司设财务部 ,财务部设财务总监、 主办会计、 出纳三 个岗位。财务总监全面负责公司财务管理工作；主办会计主要负 责公司会计核算、统计核算、凭单填制和账表编报以及会计档案 的保管；出纳负责银行存款和现金的收付及库存现金的保管。根 据企业内部控制原则，主办会计不得经手现金收付业务，出纳除 登记现金日记账和银行存款日记账外，不得兼任本公司各种收 入、费用、成

2、本、应收应付款项的登记和会计档案保管工作。第三条 公司财务部接受福建中医药大学相关部门的监督审 计。公司财务总监由股东会批准聘任或解除，会计人员调动工作 或因故离职时，必须按规定办好交接手续，不得中断会计工作。第三章 会计核算原则第四条 公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日 止，会计年度报表必须在次年 4 月 30 日前完成。公司会计月报表期间为该月的首日起至该月的月底止，会计 月报表须在次月的 10 日前完成。第五条 公司采用复式借贷记账法。公司采用人民币为记账本位币。对于涉及外币收支业务的， 按照国家有关外汇管理规定执行。第六条 公司记账根据权责发生制原则。 凡是

3、本期已经实现的 收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收 益与费用入账；凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本 期收付，都不作为本期的收益和费用处理。根据收入与费用配比的原则，公司同一时期内的各项收入及 与其相关的成本、费用，必须在同一时期登记入账。第四章 货币资金及往来款项的核算第七条 公司在银行开立存款账户，一切收入均存入银行账 户，一切支出（除零星支出外） ，均从银行账户支付。公司设置适量备用金，以支付零星开支。 公司的现金和银行存款设置日记账，逐笔登记。第八条 公司的应收账款、 应付账款和其他应收、 应付款， 按 分类设账登记，并及时催收、清偿。对不能收回的应收款应

4、查明 原因，追究责任。确实无法收回的，根据国有资产有关规定及学 校资产管理办法处理。第五章 票据及有关印章的管理第九条 公司应加强与货币资金相关的票据的管理， 明确各种 票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和 程序，并专设登记簿进行记录。 所有支票必须列明收款人的姓名、 金额后才可签发，支票签发必须有两位已获授权者签署方为有效。第十条 公司要加强银行预留印鉴的管理。 财务专用章应有人 专人保管，个人章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管 支付款项所需的全部印章。按规定需要有关人员签字或盖章的业务，必须严格履行签字 或盖章手续。第六章 固定资产的核算第十一条 公司的固定资产

5、范围及确定标准 凡同时具有以下两个特征的有形资产纳入固定资产的核算：1 、使用期限在 1 年以上的；2 、单位价值在 1000 元以上的（含 1000 元）第十二条 公司的固定资产分类为建筑物、 机器设备、 电子设 备、运输工具和其他设备五大类，如上级部门另有规定的，按其 规定执行。第十三条 财务部要制定一份固定资产登记册， 用来登记所有 固定资产的要素，如：名称、型号、购置日期、购置价格、预计 可使用年限、预计残值、每月折旧金额、使用人、保管人等。第十四条 公司的固定资产折旧采用直线法计提，按月计算。 按企业会计准则 规定， 各类固定资产使用年限一般如下： 建筑物 20 年；机器设备 10

6、年；运输工具 6 年；电子设备及 与经营有关的器具、工具、家具等 5 年；第十五条 固定资产从开始使用的月份起计算折旧， 当提足折 旧时不再计提。提前报废或转让的固定资产处置净收入与固定资产净值的差 额作为当期营业外损益处理。第十六条 公司对固定资产每年应实地盘点一次， 对于盘盈的 固定资产，由总经理审查批准后，作为当期营业外收入处理。盘 亏、毁损的固定资产应按国家及学校相关规定执行报批手续后再 进行处理。第七章 无形资产和其他资产的核算第十七条 公司的无形资产和其他资产包括场地使用费、 商标 权、专有技术、专利权、其他特许权及商誉。公司的无形资产以取得该无形资产时实际支付的金额作为原 价，从

7、开始使用的月份起按规定的使用期限分月摊销，摊销期限 不得超过公司的经营年限。第八章 成本和费用的核算第十八条 公司的成本费用，主要包括经营过程中所有发生 的直接费用和间接费用，主要有工资、折旧费、维修费、低值易 耗品摊销、办公费、水电费、差旅费、工会经费、董事会费、接 待费、税费、场地使用费、无形资产摊销、开办费摊销、广告费、 业务宣传费等。第十九条 公司的各项费用以发生费用部门或发生费用目的 为准分别归入对应费用科目，公司职员的薪酬发放由总经理提出 方案，经董事会审批后方可执行。第二十条 公司的低值易耗品的管理核算1 、 低值易耗品范围：凡达不到固定资产标准的办公用品、办公设备属低值易耗品，包括照明灯、 劳保用品、 计算器、 书籍、 桌椅、吊扇、复印纸、各种笔等。2、低值易耗品的核算：在购买时一次性摊销记入当期管理 费用。3、低值易耗品领用实行登记制度。第九章 报销审批程序、权限第二十一条 报销程序：报销人填写报销单，粘贴相关原始 凭证，会计审核原始凭证，财务总监复核，经负责人审批后，到 财务部领款。第二十二条 审批权限1、日常各项费用开支由总经理负责审批，但单项费用支出 超过叁万元（含叁万元）时，必须报请董事长批准。2 、