中铁电气化公司工程项目成本精细化管理实施细则

1、中铁电气化公司工程项目成本精细化管理实施细则成本核算管理部二零一四年十二月目录第一章总则71.1 目的71.2.适用范围71.3.原则7第二章工程项目成本管理体系82.1 组织体系8公司项目成本核算管理领导小组9组长9副组长9领导小组9公司机关部门职责分工9成本核算管理部9工程经济部10工程管理部10财务部11经营开发部11物资部12人力资源部13机械段13审计部13安全质量部14公司成本管理责任矩阵14项目部成本运行控制管理小组及项目部各部门16组长16副组长16工程经济部17工程管理部17财务部18物资机械部18安全质量部19综合办公室19项目部成本管理责任矩阵192.2 内控标准体系20

2、定岗定编内控标准（项目部及作业队）20工费内控标准（项目部及作业队）21材料限价内控标准21工程资源配置、机械租赁、燃油消耗内控标准21其他直接费内控标准21间接费内控标准212.3 目标管理体系21管理目标22对项目部定量考核目标222.4成本过程控制体系 .222.5绩效考评体系 .22第三章成本核算管理流程 .223.1项目初期测算与考核 .243.1.1项目中标交底与初期毛利率测算 .243.1.2项目成本考核 .243.2项目成本过程运行分析 .253.2.1项目季度成本运行分析 .253.2.2季度运行分析公司审核 .263.2.3中期成本梳理 .263.3末验清算及奖惩兑现 .2

3、63.3.1末验清算 .263.3.2奖惩兑现 .27第四章成本核算办法 .274.1项目成本核算的依据 .274.2工程收入的确认与分解 .284.2.1、工程收入的确认 .284.2.2、工程收入的分解 .284.3工程项目成本的组成及核算标准 .304.3.1、人工费 .304.3.1.1、项目人员配置内控标准 .304.3.1.2、人工费的核算 .314.3.2材料费 .324.3.3、机械费核算 .334.3.4劳务分包 .384.3.5专业分包 .384.3.6其他直接费 .384.3.7间接费 .394.3.8税金及附加 .414.3.9管理费 .414.4 成本核算目标的调整

4、.414.4.1工期延长 .424.4.2项目停、缓建 .424.4.3其他 .424.4.4最终利润率目标的确定 .424.5 成本核算中的会计核算要求 .434.5.1成本核算的基础工作 .434.5.2成本核算方法 .43第五章成本过程管理 .445.1 目的.445.2.原则.455.2.1中心定位原则 .455.2.2目标管理，全面、全员、全过程动态管控原则.455.3 成本过程管理制度 .455.3.1施工组织（方案）优化和经济技术分析比选制度.455.3.2责任成本逐级预控、责任分解制度.465.3.3成本运行状况定期分析报告制度 .475.3.4责任成本台账管理制度 .485.

5、4 成本管理评价考核办法 .485.4.1考核评价内容 .495.4.2考核方式 .495.4.3考核评价细则 .50第六章成本管理奖惩办法 .506.1.项目清算 .506.1.1清算条件： .506.1.2、清算的内容： .506.1.3、工程项目结算报告的提交： .516.2.奖励的计算 .526.3.奖励条件及分配 .546.3.1奖励的条件： .546.3.2奖励的范围及标准 : .546.4 处罚.556.5 奖励方案审批及发放 .566.5.1奖励方案审批： .566.5.2奖励发放： .566.5.2.1 奖励文件 .56奖励兑现566.6 特殊情况的处理57第一章总则1.1

6、目的为加强工程项目责任成本管控，强化责任成本业务管理职能，进一步强化公司工程项目成本过程管控力度，提升项目创效能力和盈利能力，根据股份公司工程项目精细化管理办法和中铁电气化局集团工程项目精细化管理办法 (试行 )要求，结合前期成本核算管理经验及公司项目管理实际，特制订本细则。1.2.适用范围本办法适用于公司所辖全部工程项目。1.3.原则公司是成本利润及核算考核中心，是成本管理主责层，项目经理部为成本控制中心，是成本管理的执行层，作业队是责任成本控制单元，是成本管理的操作层。成本目标明确，成本责任清晰，严格过程控制，奖惩分明。成本核算管理遵循以下原则：利润为核心全面考核的原则。按成本考核办法进行

7、项目成本测算，制定项目利润目标，签订成本管理目标责任书，工程项目成本考核覆盖率100%。全员参与、全过程动态管控的原则。逐级确定成本责任目标并签订成本管理目标责任书；按照 “谁控制谁负责、谁负责谁承担 ”的原则，建立 “人人有成本责任、处处有责任目标、定期有核算分析、过程有监督检查、结果有考核评价”的责任成本管控体系，使项目成本考核管理全过程始终可控。分级管理，按专业核算的原则。项目部为项目成本的管控中心，项目经理为成本管理与控制的第一责任人。责任成本分解至项目部各部门、各专业；各专业责任成本分解至各作业队。多缴多奖，超缴重奖的原则。完成考核利润指标，根据项目规模大小及上交利润完成率确定奖励，

8、超缴部分加大奖励力度。第二章工程项目成本管理体系工程项目成本管理体系包括组织体系、内控标准体系、目标管理体系、过程控制体系和绩效考评体系等。2.1 组织体系公司成立项目成本核算管理领导小组，由总经理组长，分管副职任常务副组长，公司副职任副组长, 成本核算管理部、工程管理部、工程经济部、人力资源部、劳务中心、物资部、机械段、财务部、审计部部门负责人小组成员。成本核算管理部为成本核算管理的综合管理部门，公司其它相关部门为协助配合部门。项目经理部成立成本运行控制管理小组，由项目经理、项目党工委书记任组长，项目总经济师任副组长， 项目经理部各部门负责人为小组成员。项目部工程经济部为成本运行控制管理的综

9、合管理部门，项目部其它部门为协助配合部门。公司项目成本核算管理领导小组组长公司成本核算管理的第一责任人，全面领导公司成本核算管理工作。主要决定公司成本核算管理的方针政策，组织建立各项管理制度，审批项目责任成本目标，签订工程项目成本考核目标管理责任书，解决实施过程中出现的重大问题，批准成本核算审计报告和项目奖惩方案。副组长常务副组长受组长的委托，组织实施公司成本核算管理，负责成本核算管理工作日常组织、协调工作，定期组织检查成本的运行情况，及时组织相关部门研究解决存在的问题，组织对成本进行考核、分析、评价，审定考核报告和结算报告，提出奖惩建议。领导小组研究决定成本核算管理的办法，解决成本运行过程出

10、现的问题，审核奖惩方案，提出奖惩建议。公司机关部门职责分工成本核算管理部1、负责协助公司成本核算管理领导小组组长构建全公司成本核算管理体系，编制公司成本核算管理办法。2、成本核算管理的主责部门，负责公司成本核算管理的组织和实施。3、组织修订成本核算所需的各种资源配备标准和各种工程消耗定额。4、负责组织相关部门对项目进行成本核算，组织签订工程项目成本考核目标管理责任书。5、对项目成本运行情况进行监督和考核，确保成本控制有效。6、督促项目部对工程项目进行季度成本运行的分析，对项目成本运行数据进行审核、分析和评价，组织编写项目成本运行分析报告。7、督促项目对项目成本运行控制，制定纠偏措施，监督落实整

11、改措施情况及效果。8、工程出现重大变更时，组织相关部门对项目成本目标进行修订。9、对项目成本做最终清算，形成成本结算报告。10、根据责任成本目标责任书完成情况计算奖惩方案。工程经济部1、组织合同交底，分析影响成本收支的条款和因素，确认分包和自完合同总收入，按专业分费用类别对合同内自完收入进行分解。2、审核确认各工程项目预计总收入、索赔目标计划和统计内外验工收入，并进行分解。3、确认并分解合同外收入和最终项目的实际收入。4、协助成本核算管理部对项目成本收支进行监控，参与项目成本分析，提供全面的成本分析资料，编写成本运行分析报告和项目结算报告，对存在问题提出整改意见并监督项目整改落实。工程管理部1

12、、负责实施性施组、重点专项方案的评审和优化，合理降低工程成本。2、审核确认项目工程数量及项目工程资源配置合理性。3、审核确认项目工程实际完成工作量及物资需求总量计划。4、对工程项目的计划实施、施组落实、工期进度等实行监督、检查、控制；根据评审后的施组或方案提供责任成本编制需要的主体工程的工程数量、 资源配置参考方案。5、指导并督促收尾项目竣工文件编制工作，确保竣工图数量与上报决算数量（施工图加变更设计数量）相一致。6、末验后，审核确认项目上报工程小结工程数量。财务部1、组织全面预算管理，组织编制成本收支预算。2、设置会计科目需兼顾成本核算的要求。4、负责修订其他直接费、间接费及税金的消耗定额，

13、对其数据进行确认和审核。5、提供与确认不同时限成本收支的实际发生额。6、协助成本核算管理部对成本支出进行监控，参与成本分析，审核确认项目部提供的成本分析资料、成本运行分析报告和项目结算报告，对存在问题提出整改意见并监督项目整改落实。7、强化税务管理，合理规避税务风险，降低税金成本。经营开发部1、评估投标项目风险，组织投标项目评审，中标后及时测算初期利润率。2、组织营销交底，提供中标项目的技术、商务和设计概算及报价方面的相关资料，包括投标策略、重大技术方案、不平衡报价、设计概算多列、漏列和缺项及量价差等。3、提供中标项目投标报价软件版。物资部1、组织大宗物资和大型设备采购招标活动，材料设备采购价

14、格综合降低率（以中标价格为基准）不低于公司要求。2、监督、检查、指导项目经理部的物资计划、采购、验收、保管、发放、废旧物资处理、材料成本及材料节约等工作。3、制定材料使用和消耗定额，审核确认材料使用量、设备数量、单价及合价。4、审核各项目物资申请计划，批准项目物资采购计划，建立物资合同管理台账，监督、控制、考核、分析材料的采购及消耗情况。5、对项目部进行材料成本运行监控，对项目部材料设备实际消耗进行确认，检查项目部限额领料执行情况，对存在问题提出整改意见并监督整改落实。6、审核确认材料设备最终消耗量及费用，对提料计划、招标数量、物资采购与合同是否相符进行审核。7、监督项目进行物资量价分析活动，

15、审核项目月核算、季分析报告，提供项目最终量价分析报告。8、对剩余物资进行分析，提供分析报告。人力资源部1、负责制定人工单价及定额，定期对其进行修订。2、负责制定修订项目组织机构设置和人力资源配置标准。3、审核确认项目机构设置及人员配备，确认人工使用数量、工费标准及人工费总额，确定项目人工成本。4、建立各种台账，控制考核分析人工费成本运行情况，审核确认人工实际成本，对工费成本控制情况提出整改意见，监督检查项目整改落实情况。5、审核确认最终工费成本，按人工费要素进行量价分析，定量分析人工成本差价形成的原因。机械段1、负责制定修订机械消耗定额和租赁标准。2、审核确认机械资源配置，确定租赁机械设备的类

16、别、数量和价格。3、确定租赁机械设备的租赁费用，按机械成本类别核定机械消耗，确定机械成本。4、建立项目机械设备使用台账，控制分析机械成本运行情况，审核确认机械成本，对机械成本控制情况提出整改意见，监督检查整改落实情况。5、审核确认最终机械费成本，按机械费要素进行量价分析，分析机械成本差价形成的原因。审计部负责对执行项目经理部的成本、经济效益审计。对机关各业务部门确认的项目工程结算报告进行审计，核实成本盈亏，对成本核算管理部提出的奖励方案进行审计并提供成本责任审计报告。安全质量部1、负责安全质量环保体系的建立。2、负责项目工程安全质量工作的指导检查与监督。3、检查监督项目安全执行情况，依据公司相

17、关文件对发生安全责任事故项目提出书面处罚意见。公司成本管理责任矩阵综工安 纪工成劳人党经本务序工作合程物机全委营程财核审 力群管重要工作事项办管资械质监开经 务算计资号职能部理公理部段量察发济部管部 源门中室部部 部部部理部心部投标和合同评审1投标营销交底合同交底施工调查管理交底 2产品清单和责任矩阵 前期策划成本预控 项目管理策划书 项目管理目标责任书 3组织管理、 组建项目部 薪酬、考核 项目领导班子绩效考核 施工组织和施工方案4测量复核及工程量控制技术管理试验控制 变更设计管理序工作号职能安全质量5管理6 进度管理7 合同管理物资机械8设备管理9 分包管理10 财务管理责任成本11管理1

18、2 审计管理信息化管13理14 综合管理综党工合程物 机群重要工作事项办管资 械部公理部 段门室部计量及结算数量控制 体系建立 安质环保管理 事故处理 进度控制 合同范本、审批程序 限价、采购、租赁、核算（含合同） 供应商管理 周转材料、 机械设备配置及验收 准入、考核评价限价、合同、决算审批预算、债权债务管理 资金、税务管理责任成本考核经济活动分析、 财务决算 合同内外收入确认项目成本测算、 下达、分 解、分析责任成本检查 变更索赔审计与监察、后评价 信息系统建设、 应用、维护 办公费用 会议及业务招待费用 安纪经全委营质监开量察发部部部 成劳工本人务程财核审力管经务算计资理济部管部源中部理

19、部心部 成劳综工安纪 经工本人党务序工作合程物机全委营程财核审 力群管重要工作事项办管资 械 质监 开经 务算计资号职能部理公理部段量察发济部管部 源门中室部部部 部部理部心部交通工具费用 费用控制 15收尾管理清算结算 竣工移交 项目部成本运行控制管理小组及项目部各部门组长项目经理部作为项目成本管理的执行层，项目经理为成本管理控制第一责任人，是项目成本管理活动组织者与执行负责人。全面领导项目成本运行控制管理工作。组织小组成员及各部门配合公司成本核算；与专业及作业队签订工程项目成本考核目标管理责任书；组织小组成员及各部门定期进行成本运行分析，查找偏差原因，制定措施，落实责任，检查整改效果；依据

20、公司项目奖惩方案进行奖励分配。副组长副组长受组长的委托，组织实施项目成本运行控制管理，负责项目成本运行控制管理工作日常组织、协调工作，组织小组成员及部门对项目成本进行分解，编制项目成本管理策划书；按公司要求定期组织进行成本运行分析，及时组织相关部门研究解决存在的问题，制定整改措施，监督落实整改责任，按公司要求上报成本运行分析资料；组织小组成员及各部门进行项目末次清算，编写项目工程结算报告并上报；依据公司项目奖惩方案提出奖惩建议。工程经济部1、进行项目合同交底，分析影响成本收支的条款和因素，确认分包和自完合同总收入，按专业分费用类别对自完合同收入进行分解。2、编制工程项目预计总收入、索赔策划书。

21、3、确认并分解合同内外收入，对收入进行分析。4、组织编制项目责任成本预算，对责任成本进行分解，与各专业、各作业队签订经济责任书。5、执行劳务招标结果，根据权限及流程负责外协队伍验工计价及费用结算。6、负责控制分析本部门及所管理的责任成本。7、负责进行项目成本运行分析，制定纠偏措施，落实整改，上报分析报告。工程管理部1、编制项目实施性施组、重点专项方案。2、审核图纸统计项目工程数量，建立工程数量台账，统计项目工程实际完成工作量。3、编制项目竣工文件，确保竣工图数量与上报数量（施工图加变更设计数量）相一致。4、负责控制本部门责任成本。财务部1、审核汇总各部门成本计划，编制项目成本收支预算。2、原则

22、上按照成本核算的要求设置会计科目。3、建立项目成本收支台账，按要求定期进行项目成本分析，提供全面的成本分析资料，编写成本运行分析报告和项目清算报告，对存在问题提出整改意见并监督项目整改落实。4、负责控制本部门责任成本。物资机械部1、根据公司物资部制定的项目物资设备招标最高限价，进行物资设备招标，建立物资管理台帐，严格执行限额领料制度，控制材料的采购和消耗成本。2、按期进行物资成本分析，找出物资设备价、量差原因，制定整改措施，落实责任。3、统计项目材料设备最终消耗量及费用，列出材料使用明细，与核算明细进行比较，找出材料项目、数量、单价的核算差异。4、对剩余库存材料进行清理，列出明细，分析剩余的原

23、因，提出奖惩建议。5、负责根据机械段制定的项目外部机械租赁最高限价，进行机械租赁招标，控制机械使用数量。6、依据施组编制机械成本计划，建立机械成本台账，根据要求定期进行机械成本运行分析，找出偏差原因，制定整改措施，落实责任。统计项目最终机械成本，按机械费要素进行量价分析，定量分析机械成本差价形成的原因，对项目机械费成本超节提出奖惩意见。7、负责控制本部门责任成本。安全质量部1、负责项目安全生产费用计划的编制及使用控制。2、负责已完劳务工程工程质量验收。3、负责控制本部门责任成本。综合办公室1、依据施组编制现场管理费（间接费）成本计划，建立管理费成本台账，根据要求定期进行管理费成本运行分析，找出

24、偏差原因，制定整改措施，落实责任。统计项目最终现场管理费成本，按其要素进行量价分析，对项目现场管理费成本超节提出奖惩意见。（财务）2、负责控制本部门责任成本。项目部各部门主要职责原则上按上述原则划分，项目部可根据项目规模、管理模式等实际情况做相应调整。项目部成本管理责任矩阵综序工安物工财合责任成本管理工作内容备责任成本项目程质机经务办号注部部部部部公室1.分包合同管理合同内容的合规性、合法性分 2.工程量清单清单组成的合理性和可控性包 3.分包单价分包单价的合理性和合规性一成 4.计量结算数量收方数量的准确性，工程质量满足合同及规范要求本 5.材料消耗材料消耗的合规性和正确性6.扣款控制领料、

25、水电费、罚款等扣款及时、准确材 1.采购单价控制采购单价的合理性二料 2.材料设备质量控制进场材料设备质量符合设计及规范要求综序工安物工财合责任成本管理工作内容备责任成本项目程质机经务办号注部部部部部公室设3.材料消耗量控制材料消耗量在设计数量及额定损耗量之内备4.周转料配置方案确保其技术可行、经济合理费5.材料设备计划确保其技术可行、经济合理6.检验试验7.限额领料管理8.废旧料回收处理10.采购合同机1.机械配置方案满足施工组织要求、经济合理2.燃油动力消耗控制机械油耗及电耗在定额用量之内三械费3.外租机械管理合理控制租赁机械数量和价格，提高其使用效率4.自有机械管理动态控制机械数量，提高

26、使用效率，降低使用成本现1.临时设施费控制临时设施方案，满足生产需要且经济合理四场3.办公费等控制办公设施配置方案，满足使用要求、尽量节约经4.招待费控制招待费用量，确保其满足经营需要、尽量节约。费5.其他直接费工1.施工组织2.施工方案程五3.设计优化技术4.工程数量控制5.变更索赔六安1.安全生产费质2.安全质量成本3.环水保成本七财1.纳税筹划务2.资金控制八合1.计量支付同2.合同过程管控九责任成本预算编制与分解，成本核算分析。2.2 内控标准体系定岗定编内控标准（项目部及作业队）另行发文。工费内控标准（项目部及作业队）见附件 1。材料限价内控标准另行发文。工程资源配置、机械租赁、燃油消耗内控标准见机械费核算内容及附件2 机械租赁单价内控标准、附件3 燃油消耗定额内控标准。其他直接费内控标准见章节其他直接费核算内容。间接费内控标准见章节间费核算内容。以上内控标准是项目部成本控制的依据和最高限价，如有突破