行政单位的内部控制的现状及思考

1、行政单位的内部控制的现状及思考【摘要】随着社会主义市场经济的不断发展，我国国内行 政单位在行政工作以及行政效率方面的问题越来越突出。尤 其是在过去的管理体制中，对于行政工作实行的是分权管理 模式，这就导致了行政单位缺乏有效的内部控制。本文通过 分析当前行政单位的内部控制的现状以及存在的问题，并且 针对这些问题提出合理化的整改意见。【关键词】行政单位内部控制分权管理一、引言目前多数行政事业内部没能形成高度集中的资金管理 指挥系统，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，缺乏 统一规范的财务资金调控制度，在投融资管理、财务数据、 资金结算集中不起来，这就使得行政事业无法实施有效的内 部管理、监督和控

2、制。为了适应现代社会对于行政单位资金 管理的扁平化要求，因此需要加强行政单位的内部控制。二、行政单位的内部控制现状（一）账务管理规范性差，缺乏有限的监督一是对财政部门加强财政监督的认识不够。有的误认为 财政部门职能主要是组织收入和统筹安排支出，只要做好账 不出错，财政资金少，盘子小，花钱紧，监督不监督无所谓; 有的抱着事不关己、高高挂起的消极思想，认为只要做好自 己份内业务核算工作，自己把握好自己，监督会得罪人、惹 人怨，多一事不如少一事。二是很多行政单位内部账务管理 规范性差，缺乏对于内部控制的科学认识。许多部门在进 行财政申请的时候，往往采取瞒报或者夸大的财政申报方 式，不考虑实际的需求，

3、这样就使得下属单位申请的资金较 多，而实际用到实处的却很少。其次很多多行政单位收支管 理缺乏科学性，很多时候在收支账目的管理中采取的仍然是 主管单位监管的一条线管理模式。同时由于缺乏有效的内部 监管，使得很多审批项目都缺乏原始的手续凭证，各种审批 手续都不按照相关的流程进行。很多审批项目在没经过经办 人签字、内容填写不规范等情况下，仍然由相关人员进行存 档处理，这就进一步弱化了内部控制。（二）资金利用效率低在行政单位实际控制中，会因为这样或那样的原因导致 内部控制不能良好地运行下去。在行政单位内部关系复杂， 部门与部门之间关系存在各种各样的问题，因此资金的涉及 区域广泛，牵涉到的范围较大，因此

4、想要真正实施资金的合 理高效运用存在着较大的问题。行政单位将单位下属部门的 资金进行统一的支出规划和收入管理，这样就会使得这些部 门失去对资金的控制。因此在收支决策权和自主权都受到总 部限制的下属部门，就会慢慢失去独立性与活力，彻底沦为 上级部门的执行单位。当这些部门遇到资金短缺的时候，那 么就会陷入严重的危机之中，如果仅仅依靠上级单位的财务 部门申请资金，在资金下拨的这一阶段对下属部门的影响将 是难以预料的。同时资金审批以及调拨上程序繁琐，也使得 下属部门的领导将部分工作转移到财政申请上，从而不利于 下属部门工作的展开。（三）缺乏良好的思想观念对于一个行政单位来说，如果内部人员不具备一个良好

5、 的思想观念那么就会给行政单位的内部控制带来较大的影 响。尤其对于政府的行政部门来说，一个缺乏良好的为民服 务的政府部门是难以得到人民群众认可的。对于人民群众来 说，虽然在很多情况下不得不选择特定的行政单位去办事， 但是他们会对行政机构在办理行政事物过程中的一些细节 部分有着自己的想法。尤其是当行政机构的行政人员不具备 良好的为行政办事能力，或者是服务态度较差的话，就会使 得人民群众产生较大的怨言。因此只有具备良好的行政办事 能力的行政机构，才能得到老百姓的信任，才能提高为民服 务的能力，才能将党和国家的政策贯彻下去。三、加强行政单位内部控制措施（一）完善行政单位内部控制制度行政单位内部进行任

6、何项目都要严格按照各种流程以 及规章制度来执行，对于相关办理情况以及资料要及时上报 记录，在进行行政事务办理过程中，要明确行政事务办理的 实践、办理进度，避免因为某些原因导致行政事务办理出现 问题而给人民群众带来巨大的影响。加强行政事务的监管力 度，减少行政人员的不作为或者少作为现象，端正行政人员 的行政工作概念。不断完善我们的行政工作制度，建立健全 的相关行政责任体系，将相关的行政责任具体到人。将行政 事务的办理效率和质量与行政人员的业绩相挂钩，可以大大 提高行政事务的办理进度，提高行政服务质量。（二）加强对内部人员的工作监督在行政事务实施有效的工作监督还是落实到人，只有将 行政人员的责任明

7、确了，自上而下建立一整套行政人员业绩 考核办法，形成一种人人有指标、层层负责、用人看业绩、 奖惩凭贡献的激励约束制度，不断增强各级行政人员的危机 感、紧迫感、使命感以及责任感，才能提高行政人员的业务 水平。工作业绩是行政人员综合素质的全面反映，是衡量财 务行政人员工作能力的重要依据，实行以业绩为主、量化评 价，能够科学、准确地评价行政人员履行职责、完成任务的 情况，便于对考核结果进行分析比较，实施有效的奖惩和针 对性的培养、使用；分层分类、逐级考核原则。从实际出发、 坚持公平公正的原则，要围绕行政机构的具体工作责任，充 分考虑影响完成业绩的客观因素，力求贴近事实，科学合理 地制定各项考核指标、

8、考核标准和考核办法，做到考核过程 中公开透明，严格按程序办事；考核结论客观公正，具有引 导激励作用。（三）提升财务会计人员的专业素质现代的竞争归根到底是各类人才的竞争。现在科学技术 快速发展，只有不断提高行政人员的科学文化素质以及职业 技能，才能不落后于市场大环境，才能提高行政人员的业务 水平。因此对于行政单位来说，一个优秀的财务会计人员是 必要的。这些优秀的财务会计人员会运用一些先进的财务管 理方法以及资金预算的管理方式，提高行政单位的资金利用 效率。我们要加强对于财务会计人员的业务水平培训，通过 引入其他地区成熟的财务会计工作体系，根据本地区的实际 情况，有针对性地对行政人员进行培训。只有

9、将财务会计人 员的业务水平以及能力提高上来，才能够更好地提高行政单 位的内部控制水平，才能够全面贯彻党和国家关于加强行政 单位内部管理的理念，才能够不断丰富我国的现代化行政单 位工作建设成果。（四）加强外部监督作用加强行政单位的内部控制不仅仅是行政单位内部的事 情，也是整个社会的事情。只有加强社会对于行政单位内部 控制的监督力度，才能最大程度降低行政单位某些人员不作 为或者少作为的事情发生，才能保证事业单位在进行内部控 制有着无形的社会压力，才能促使行政单位的内部控制的相 关规章制度能够顺利执行，而这些是仅仅依靠行政单位的内 部监督所不能达到的。随着社会的不断发展，行政单位的工作不断加大，因此 加强行