国库集中支付培训班-国库集中支付制度及业务操作

1、20152015年年2 2月月 一、国库集中支付制度介绍 二、国库集中支付业务流程 三、国库集中支付工作要求 四、国库集中支付业务需要注意的事项 五、国库集中支付中常见问题解答一、国库集中支付制度介绍一、国库集中支付制度介绍 （一）涵义 （二）特征 （三）优越性 （一）涵义（一）涵义w 国库集中支付制度是为适应社会主义市场经济公共财政管理需要，以国库单一账户体系为基础，资金直接支付到商品、劳务供应商或用款人，并对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算、直至资金到达商品供应商和劳务提供者账户实行全过程监控的一种新型财政国库管理制度。 1、国库单一帐户体系 国库单一账户体系是指由财政部门设立的，

2、以国库单一账户为核心，全面反映财政性收支的各类账户的总和，主要包括： （1）国库单一账户(国库存款帐户)：指由财政部门在中国人民银行开设一个国库单一账户，用于财政性资金的存储、支付以及与财政零余额账户和预算单位零余额账户等的清算。 （2）财政零余额账户：指财政部门在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政直接支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户只能转账。 （3）预算单位零余额账户：指预算单位经财政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既可提现，也可转账。 （4）预算外资金专户：指财政部

3、门在商业银行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。 （5）特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出活动，并与国库单一账户清算。 2、资金拨付方式 财政性资金统一存放在国库单一存款账户，不再拨付给各预算单位账户分散保存；各预算单位可以根据自行履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，通过财政直接支付或财政授权支付方式将款项直达商品供应商或劳务提供者。 （二）特征（二）特征 1、国库集中支付是政府经济行为，是政府财政管理活动的重要内

4、容 2、国库集中支付的对象是财政性资金，包括一般预算资金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入。 3、国库集中支付具有统一性，财政资金统一存入国库存款账户，财政支出按实际发生数通过国库单一账户体系统一集中支付 4、国库集中支付具有资金可控性，财政部门对每一笔财政性资金进行严格的监督和控制，防止被挤占挪用。 （三）优越性（三）优越性 相对于传统国库分散支付制度而言，现代国库集中支付制度具有以下优越性： 1、有利于强化财政性资金管理，规范预算执行，提高资金使用效率。 2、有利于建立有效财政监督约束机制，从源头预防和防治腐败,保证资金安全有效运行。 3、有利于促进部门预算细化和提高预算执行力，增强财政

5、性资金支出的透明度。 4、有利于合理筹措、调度资金，增强宏观调控政策的实施。 5、有利于建立适应社会主义市场经济要求的公共财政框架。二、省本级国库集中支付基本情况二、省本级国库集中支付基本情况 （一）单位情况（一）单位情况 到目前为止，省本级实行集中支付的单位865个,占所有部门预算单位的82.78%，其中：一级预算单位128个，二级单位618个，三级单位119个。 ( (二二) )资金情况资金情况 目前，实行国库集中支付的资金包括预算内资金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入资金。 2009年国库集中支付资金293.78亿元，其中：直接支付272.35亿元，占总额92.27%，授权支付21.

6、43亿元，占总额7.73%。 三、省本级国库集中支付业务流程三、省本级国库集中支付业务流程 预算指标（年初预算或追加预算）上网预算指标审核基层预算单位申报用款计划主管部门逐级审核财政厅部门预算处审核国库处审核用款额度财政直接支付或财政授权支付。 直接支付：预算单位申请用款支付局审核（初审、复审）支付局开具支付令支付（商业银行垫付）清算（人民银行）； 授权支付：单位自行开具支付令支付（商业银行垫付）清算（人民银行）。四、国库集中支付工作要求四、国库集中支付工作要求 （一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付

7、（一）确保系统运行和资金支付的安全 支付网络系统的安全运行是国库集中支付顺利、有效实行的重要保障。为确保资金安全，我们必须提高安全意识，共同做好以下工作： 1 1、建立健全内部控制制度、建立健全内部控制制度 各预算单位应该按照国库集中支付的有关政策要求，建立健全与之相配套的内部控制制度，确保安全支付。 一是实行专人专机专线管理制度。一是实行专人专机专线管理制度。各单位安装的终端设备，都是国库集中支付网络系统的重要组成部分，管理是否严格，直接关系到整个支付的安全，因此各单位要高度重视设备的安全管理，安排专人负责网络终端设备的管理和维护。设备必须专机专用，只能用于集中支付业务，禁止在专用机上添加硬

8、盘、光驱、软驱和其他应用软件，不得与单位内网和外网连接，也不准其他无关人员拆卸、操作使用终端设备，同时，路由器、显示器、主机和打印机要安装在防潮防湿、安全可靠的地方。考虑到运行成本因素，部分单位采用电话拨号上网，为保证线路畅通，各单位必须配备专用电话线。 二是实行系统用户名和密码管理制度。二是实行系统用户名和密码管理制度。各单位必须按要求分设录入和审核岗位，并实行授权上岗。经办人、审核人必须分别使用各自的用户名和密码进入支付系统，操作人员的密码由个人设置、修改和管理。密码设置要结合使用阿拉伯数字和英文字母，要求在8位数以上，同时注意经常更换，谨防泄密。 2 2、实行付款人登记制度、实行付款人登

9、记制度 为确保财政资金的安全和便于支付业务联系，支付局对预算单位直接支付申请实行付款人登记制度，要求各单位支持配合，如实填写预算单位财政直接支付申请付款人登记表，并报送支付局登记备案。非经登记的经办人、审核人和财务负责人的请款，支付局将不予受理。单位若因工作等原因，更换了请款经办人、审核人和财务负责人的，需及时以单位公函的形式报支付局。 3 3、实行大额请款报告制度、实行大额请款报告制度 对单笔金额超过50万元（含）的大额支付申请，预算单位应电话报告支付局，以确保支付申请的真实和资金支付的安全。（二）确保资金支付符合预算（二）确保资金支付符合预算 1、科学编制预算 2、合理申报用款计划 3、严

10、格执行预算1 1、科学编制预算、科学编制预算 部门预算是国库集中支付的依据，国库集中支付是规范预算执行的手段 。国库集中支付要求按照明确的预算科目和具体用途逐笔请款因此，一部编制科学、项目细化、用途明确、科目准确、标准合理的部门预算，将有利于预算执行和国库集中支付顺利进行 近年来，逐步完善的部门预算有力地保证了国库集中支付制度的推行。但要充分发挥国库集中支付制度的优越性，还有赖于进一步改革和完善目前的部门预算编制工作 2 2、合理申报用款计划、合理申报用款计划 用款计划的编报是国库集中支付的初始环节。预算单位按预算、按进度、按需要、按预算、按进度、按需要、分财政直接支付和授权支付分财政直接支付

11、和授权支付申报报用款计划，在“金财网”上逐级汇总上报至一级预算单位审核合单后，报送省财政厅，经省财政厅归口部门预算处和国库处审核后，即可用款。 用款计划的编报依据是财政批复的部门预算和追加预算。基本支出中的人员经费在年初一次编报，基本支出中的商品与服务支出按照均衡使用原则编报，基本建设支出、科技三项支出等专项项目支出，按照项目实施进度编报，并列明具体项目。 本年度预算批复以前，本年度预算批复以前，一级预算单位应于上年12月10日前根据省财政厅下达的预算拨款控制数，分别编报全年人员经费以及14月的商品与服务支出的用款额度。 本年度预算批复后本年度预算批复后，一级预算单位根据批复的预算，应于每年4

12、月1日、6月1日、9月1日（节假日顺延）前，向财政厅分别报送本年第二季度（5月和6月）、第三季度和第四季度的分月用款计划(人员经费除外）。为确保一级预算单位能按时向财政厅报送用款计划，各二、三级预算单位应相应提前逐级上报本单位用款计划。 用款计划包括直接支付用款计划和授权支付用款计划。直接支付计划包括工资支出、物品支出和政府采购三类。授权支付计划则包括零余额账户。 各单位必须根据用款事项，严格按照财政规定的直接支付和授权支付范围，科学计划，准确估算，分别编报财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划。 预算单位工资福利支出以及对个人和家庭补助支出等人员经费申报工资支出； 应实行政府采购的物品工

13、程和服务支出、定点会议、培训、接待会、车辆保险、汽车定点维修、汽车定点加油、印刷费等支出以及公开招投标基建支出申报政府采购支出; 工会经费、其他物品、服务采购支出和专项支出申报物品支出；物品支出； 基本建设投资中年度财政投资不足20万元的基本建设支出，不在政府采购目录内或未达到政府采购限额标准的物品、服务中分散管理的购买性支出，单位零星支出等以及经省财政厅专项批准的其他紧急支出申报授权支付用款计划。 3 3、严格执行预算、严格执行预算 以往财政性资金是层层转拨到各预算单位实有资金账户，资金的使用脱离了财政的有效监控，容易发生各种克扣、截留、挪用财政性资金现象，造成预算编制与预算执行不一致。 推

14、行国库集中支付制度的一个重要目的就是确保预算的规范执行 （1）严格按预算安排使用资金 （2）合理使用预算科目（三）确保资金使用合法、合规（三）确保资金使用合法、合规w 1 1、认真遵守、认真遵守招投标法招投标法及其相关规定及其相关规定w 湖南省实施中华人民共和国招标投标法办法规定：使用财政性资金的各类工程项目，达到下列规模标准之一的，必须公开招投标,并到招投标管理机构备案：w （1）施工单项合同估算价在100万元以上的；w （2）勘察、设计、监理等服务，单项合同估算在30万元以上；w （3）单项合同低于100万元，但项目总投资在1000万元的。2 2、严格执行政府采购制度、严格执行政府采购制度

15、 根据湖南省财政厅关于印发湖南省2009年政府采购采购目录即政府采购限额标准的通知（湘财购200814号）的规定：预算单位使用财政性资金采购物品、工程和服务时，其金额达到政府采购限额标准以上或采购项目在政府采购目录以内的，都应实行政府采购。 其中工程是指土木工程、建筑工程、线路管道和设备安装工程、装修工程等建设工程，其范围包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。与建设工程相关的勘察、设计、施工监理等服务视为建设工程。采购的限额标准为20万元。 编制政府采购预算申报政府采购计划签订采购合同合同备案采购完成后申报支付采购款（四）确保按项目进度和合同条款（四）确保按项目进度和合同条

16、款申请支付申请支付1、按项目实施进度付款 2、按合同条款支付资金五、五、办理支付业务需要注意的事项办理支付业务需要注意的事项 （一）正确运用支付方式（一）正确运用支付方式 （二）规范申请直接支付（二）规范申请直接支付 （三）规范办理授权支付（三）规范办理授权支付 （四）其他（四）其他 （一）正确运用支付方式（一）正确运用支付方式 国库集中支付方式有财政直接支付和财政授权支付两种，预算单位应该根据资金的具体用途和国库集中支付的有关规定，正确选择不同的支付方式。财政直接支付的范围 （1 1）工资性支出）工资性支出 （2 2）工会会费支出）工会会费支出 （3 3）会议、培训、接待费支出）会议、培训、

17、接待费支出 （4 4）车辆保险、维修、加油及印刷费支出）车辆保险、维修、加油及印刷费支出 （5 5）物品和服务采购支出）物品和服务采购支出 （6 6）工程采购支出）工程采购支出 （7 7）其他特定用途专项支出）其他特定用途专项支出财政授权支付的范围 （1 1）不在政府采购目录内或未达到政府采购限额标准的物品、工程和服务中分散管理的购买性支出和预算单位零星支出等。 （2 2）经省财政厅专项批准的其他紧急支出。 （二）规范申请直接支付 预算单位应根据湖南省财政厅关于省本级预算单位国库集中支付有关具体支付事项的通知（湘财办200716号）要求，办理财政直接支付相关手续。 1、工资性支出 新进国库集中

18、支付单位必须要对工资账户进行维护，经我局审核后才能申报工资性支出。工资账户共有13个账户类型，分别为：个人与单位部分的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险等8个账户类型，个人所得税、统发工资过渡户、实发工资过渡户、其他账户类型、防洪基金等5个账户类型。 其中：统发工资过渡户仅用于单位工资统发部分，其名称须含有“省财政工资统发”字样。实发工资过渡户用于非工资统发单位和统发单位非统发工资部分。 对纳入财政工资统发范围纳入财政工资统发范围的工资支出事项，预算单位应于上月28日至当月5日（如遇节假日则须提前），按照审定的应发数通过“金财网”支付系统向我局请款。如遇工资发放当月有人员异动或工资政策调

19、整等情况时，预算单位应于上月15日至25日将当月工资异动盘和相关报表，送我局工资统发经办人员审核。 在实发工资请款时必须根据实际的工资申报情况同时申请个人部分的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险、个人所得税和防洪保安金的请款（缺一不可），且各项金额必须与报送我局工资统发系统的数据相符，个人部分扣款必须从30101或30102科目提交支付申请；收款人信息必须通过点击右边的“工资帐户选择”按钮进行帐户选择，万一手工填写不正确，则系统自动审核不能通过，请款将全部退回。而单位部分的住房公积金从30311科目请款，单位部分医疗保险、养老保险、失业保险从30104科目请款。 对未纳入财政工资统发范围

20、未纳入财政工资统发范围的工资支出事项，预算单位应根据湖南省财政厅、人民银行长沙中心支行关于明确省直实行国库集中支付的非工资统发单位工资支付有关问题的通知（湘财库200511号）文件规定，与商业银行约定专门用于工资发放的“银行代发工资中转户”，也就是13个账户中的实发工资账户，并将约定协议报我局备案。每月1日至10日，预算单位应按照备案并经维护好的“银行代发工资中转户”通过“金财网”支付系统向我局请款。”银行代发工资中转户”是代理银行内部资金过渡户，而非单位账户。请款经济分类科目与财政工资统发单位相同 2 2、工会会费支出事项、工会会费支出事项 通过“金财网”支付系统向支付局请款时，须按照湖南省

21、财政厅关于对行政事业单位工会经费实行财政直接支付的通知(湘财库200628号)规定,于每季度末申请转拨本单位工会帐户工会经费的同时,申请转拨省直工会帐户的工会经费. 3 3、会议、培训、接待费支出事项、会议、培训、接待费支出事项 预算单位必须是在湖南省财政厅关于会议、培训、接待及出差实行定点管理有关事宜的通知（湘财行20091号）规定的定点单位，或收费标准不高于定点单位的省直单位培训中心（招待所）召开会议、进行培训和接待。否则，不予支付。(4)车辆保险、维修、加油及印刷费支出事项 预算单位必须是在湖南省财政厅、湖南省监察厅关于2009-2010年湖南省省直行政事业单位公务车辆定点保险有关事项的

22、通知（湘财购200816号）规定的定点承保公司承保，或湖南省财政厅、湖南省监察厅关于湖南省省直行政事业单位公务车辆定点维修有关事项的通知（湘财购20096号）规定的定点维修企业维修 或湖南省财政厅 湖南省监察厅关于做好2010-2011年全省公务车辆定点加油工作的通知（湘财购200921号）中规定的单位加油或湖南省财政厅关于湖南省直单位定点印刷有关事宜的通知 （湘财购200913号）中规定的印刷企业印刷。 如预算单位在文件下发之前，已与非定点单位签订了相关合同的，可按签订的合同执行至合同终止期。 注意：定点印刷、车辆维修只限于在长省直单位；在长以外的单位，参照所属地政府采购管理部门的要求执行。

23、 （5 5）物品、服务采购支出事项）物品、服务采购支出事项 对集中采购目录以内或政府采购限额标集中采购目录以内或政府采购限额标准以上的准以上的物品、服务采购支出事项，预算单位须按要求实行政府采购，在用款申请书摘要栏中标明政府采购合同编号,且单位财务部门必须认真核对合同、发票、验收单上货物与服务项目一致时，方能请款。 （6 6）工程采购支出事项）工程采购支出事项 对财政投资额在20万元（含）以上的基建项目支出，预算单位请款时，须提供经招投标管理机构备案的中标通知书、与工程设计单位、施工单位、大宗设备材料供货单位和工程监理单位分别签订的工程设计合同、建设安装工程合同、供货合同、工程监理合同及其变更

24、、补充合同文书等中有关付款条款部分的复印件（加盖单位公章），或经政府采购管理部门备案的相关合同。当合同款支付到合同总金额的75%后,需提交项目竣工结算审计报告,方可继续付款. （7 7）专项资金支出）专项资金支出 专项资金支出，原则上应直接支付到具体项目单位（非预算单位）。如果年初部门预算或年中追加预算指标文件未详细列出具体单位或项目的，预算单位通过“金财网”支付系统向我局请款时，须提供经财政厅部门预算处签字同意的资金安排意见。 （8 8）特殊支付事项）特殊支付事项 我局根据预算单位的特殊情况和实际工作需要，通知预算单位写出书面申请。我局审核后作特殊事项处理，按相关程序办理支付。（三）规范办理

25、授权支付（三）规范办理授权支付 1、不得以授权支付方式支付应属直接支付范围的支出 2、不得通过授权支付方式向本单位、本系统所属单位、上级主管单位或省直其他国库集中支付预算单位划拨资金。 3、规范现金支出，积极推行公务卡结算,减少现金支出 4、严禁以现金违规支付奖金、津补贴、政府采购款、基建款和通过提取现金转移财政资金。（四）其他（四）其他 1 1、正确申报支付申请、正确申报支付申请 预算单位通过“金财网”向支付局报送财政直接支付用申请书时，应严格按照规定的资金性质、预算科目、支出类型、正确的收款单位、开户银行、银行账号、支出金额、和真实的支付事由填列，尽可能减少不必要的拒审、退单、纠错业务，确

26、保款项正确、及时、快捷支付到位。 2 2、及时请款、及时请款 各预算单位合理安排支出，既要均衡使用资金，又要及时支付款项，如政府采购资金、项目资金等，尤其是在每年年底的支付高峰期，各单位要及早安排支出，不要集中在年底。3 3、零余额帐户的开设、变更和备案 （1 1）开设程序）开设程序 选择代理银行 单位申报 主管部门初审 财政部门审核 申办银行开户许可证 办理开户手续 （2 2）零余额帐户的变更）零余额帐户的变更 开户银行开户银行发生变动时，预算单位应及时提出变更申请并按照以上新开帐户的程序办理开户手续，新帐户开设完毕后1日内向厅国库处和支付局提供原零余额帐户的销户证明，同时向支付局提交新印鉴

27、卡备案。 银行帐号银行帐号发生变动时，预算单位需持开户行出具的相关证明到支付局办理印鉴卡更换和备案手续。 单位户名单位户名变动时，预算单位应首先报财政厅相关业务处，相关业务处审定后，到厅预算处、国库处和支付局分别更改预算户名和支付系统用户名，同时，向支付局办理户名变更和印鉴卡更换手续。 （3 3）零余额帐户的备案）零余额帐户的备案 预算单位办理零余额帐户开设手续后，必须按规定填写省财政厅统一制发的基层预算单位财政资金拨款印鉴卡，并于3日内到支付局备案。印鉴卡一式四份，单位自留一份，交开户银行、主管部门、支付局各一份。印鉴卡必须预留有单位负责人、财务负责人、经办人及单位财务专用章印鉴共4枚。如印

28、鉴人发生变动，应到支付局更换印鉴卡。 单位零余额帐户向支付局备案后，支付局凭单位开户备案情况的有关信息整理并递交厅信息网络中心，厅信息网络中心即将这些信息数据输入支付系统。 注意：注意：若单位不及时将开户信息向支付局备案，支付系统将不能完成单位基础信息数据的输入，单位的资金支付亦将无法操作进行。因此说，零余额帐户的备案是十分重要的。六、国库集中支付中常见问题解答六、国库集中支付中常见问题解答 1、什么是支付申请技术性退回？如何查找退回原因？ 答：支付申请技术性退回是指我局初审人员审核支付申请时，发现某笔支付申请中的预算科目、核算科目、合同编号、收款单位全称、银行帐号、开户行或工资统发的金额等有

29、关要素填写不正确、不规范时，点击技术性退回按钮，在意见栏中注明退回原因，该支付申请以红色显示在预算单位的01用户录入界面，拖动至最右端，在意见栏中可看到“技术性退回”字样及退回原因。技术性退回的支付申请既不能删除也不能跨额度修改预算科目，而只能在同一额度内修改支付申请要素。如要调整额度来修改预算科目，则需再次将此支付申请提交我局，我局作“审核不同意”操作退回后，预算单位可删除该笔申请，并在另一额度中申请支付。 如要详细查看技术性退回信息，则点击支付查询模块中直接支付审核情况菜单，找到并双击该条信息，即可看到该笔技术性退回的详细信息。 2、什么是暂缓支付？如何查找暂缓原因及处理？ 答：暂缓支付是

30、指我局初审人员发现某笔支付申请缺少相应的支付审核资料（如政府采购合同、工程合同、中标通知书、待分配资金安排意见表等）时，点击暂缓支付按钮并在意见栏中注明暂缓原因的操作。该支付申请以蓝色显示在预算单位的01用户录入界面，拖动至最右端，在意见栏中可看到“暂缓支付”的字样及暂缓原因。 如要详细查看具体暂缓信息，则点击支付查询模块中直接支付审核情况菜单，找到并双击该支付申请，即可看到暂缓支付的详细信息。找出暂缓原因后，预算单位应及时向我局提供相关资料，以便我局及时审核支付。 3、如何加快政府采购款或基建款的支付？ 答：2009年我局启用了省本级合同支付管理软件后，预算单位的政府采购合同和基建合同有关信

31、息由我局录入。为了保证合同款快捷支付，一是一是预算单位在办理支付申请前及时向我局提交加盖省招投标管理办公室公章的中标通知书、工程合同和加盖政府采购办备案公章的合同。二是二是预算单位支付合同款时，应在支付申请中的合同编号栏目中准确填写该款的合同编号，或在支付申请中点击“合同编号”，系统会自动在合同库中自动检索将合同编号导入支付申请中的合同编号栏目，以便我局及时审核合同款项。 政府采购合同编号由省政府采购办统一编制为湘财采计20XX-XXX，其他合同由预算单位根据管理需要，自行编制唯一合同编号。 4、办理直接支付业务需经过哪几个环节？怎样查询支付申请的支付情况？ 答：直接支付业务要经过初审、复核、

32、支付三个环节。如想了解支付申请的支付情况，可点击支付查询模块中直接支付审核情况监控菜单，找到并双击该笔支付申请，即可看到支付申请的支付情况信息。 5、什么是银行退单？如何查找银行退单原因？ 答：银行退单分全额退单和部分退单两种情形。全额退单是指收款银行认为支付款项中的收款人全称、开户行或银行帐号等收款信息不规范或不正确，无法进入收款人帐户，全部支付款项需退回代理银行的情况。代理银行收到退回的款项后，在支付系统做相应退票处理，系统将会生成一个金额为负数,其余支付信息相同的支付令，并自动恢复预算单位资金额度。 部分退单是预算单位因预支事项与实际支出有出入时，如：多预付了医疗费、多预支差旅费、多提了备用金等，需将部分资金退回代理银行，代理银行收到部分退回的款项后，在支付系统做相应退票处理，系统将会生成一个金额为负数,其余支付信息相同的支付令，并自动恢复预算单位资金额度。 预算单位办理直接支付部分退单时，应告知收款银行，并将原直接支付凭证的复印件和注明原支付令退单凭证传递给代理银行，以便代理银行掌握该笔退单的支付单位和支付令号，及时办理退单；办理授权支付