会计报表附注(样板)

1、鄂尔多斯市 *有限责任公司财务报表附注截止 2010 年 12 月 31 日（除特别说明，以人民币元表述）注释一、公司简介鄂尔多斯市 *有限责任公司（以下简称本公司）系由鄂尔多斯市工商行政管理局批准，于 2005 年 6 月 28 日成立， 取得企业法人营业执照注册号为7552 号，法定代表人： * ，注册资本300 万元，各股东认缴注册资本额和出资比例为：投资方认缴注册资本额（万元）出资比例 % * 600.00 60.00 * 96.5556 9.65 * 40.00 4.00 合计1000.00 100.00 经营范围： *。注释二、公司的主要会计政策、会计估计1、会 计制度本公司执行中

2、华人民共和国财政部颁发的企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。2、会 计期间本公司以1 月 1 日起 12 月 31 日止为一个会计年度。3、记 账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记 账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5、现 金等价物的确定标准本公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。包括可在证券市场上流通的从购买日起三个月内到期的短期债券投资。6、短 期投资短期投资指本公司购入的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资在取得时以实际成本计价，即实际

3、支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息。处置短期投资时，按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期投资收益。在期末按成本与市价孰低计价。对市价低于成本的差额计提短期投资跌价准备（按投资总体） ，如果某项短期投资比较重大（如占整个短期投资10% 及以上）应按单项投资为基础计提短期投资跌价准备。如下年度市价回升，应在原已确认的投资损失的金额内转回。7、坏 帐核算办法坏帐损失采用直接转销法核算。坏帐确认标准：（1） 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；（2） 债务人逾期未履行偿还义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。8、存

4、 货核算方法（1） 存货分类： 本公司存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、产成品、低值易耗品等。（2） 取得和发出的计价方法：本公司原材料等按实际成本法计价。（3） 低值易耗品的摊销方法：低值易耗品在领用时根据实际情况采用一次摊销法；领用包装物按一次摊销法摊销。（4） 存货跌价准备的确认标准及计提方法：期末采用帐面成本与可变现净值孰低计价原则，原则上按单个存货项目的可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备。可变现净值以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额来确定。当存在以下情况之一时，计提存货跌价准备：(1)市价持续下跌，并且在可预见的未

5、来无回升的希望；(2)使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格；(3)因产品更新换代，原有库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低低于账面成本；(4)因提供的产品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下低；(5)其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。当存在以下一项或若干项情况时，将存货的帐面价值全部转入当期损益，一次性予以核销：（1）已经霉烂变质的存货；（2）已经过期且无转让价值的存货；（3）生产中不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；（4）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。9、长 期投资核算方法（1）长期股权投资股票投资本

6、公司以货币资金购买股票的，按实际支付的全部金额计入成本。实际支付的款项中若含有已宣告发放的股利，则按实际支付的金额扣除已宣告发放的股利后的净额作为初始投资成本。公司以实物和无形资产折价入股的，按协议、合同约定的价值或资产评估后确定的价值作为成本。其他股权投资本公司以货币资金投资的按实际支付金额计入成本，以放弃非现金资产而取得的长期股权，其投资成本按照所放弃非现金资产的帐面价值加上应支付的相关税费确定。收益确定方法采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益；采用权益法核算的，在每会计期末按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益。10、固定资产计价及

7、其折旧方法固定资产标准为单位价值在人民币 2000 元，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的，单位价值在2000 元以上并且使用年限在两年以上的资产。（1）固定资产按实际成本计价。（2）固定资产折旧采用综合折旧率计算。固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率( 原值的 5%)确定其折旧率，年分类折旧率如下：资产类别使用年限残值率年折旧率运输设备5 5% 19% 办公设备5 20% （3）固定资产的后续支出与固定资产有关的后续支出，如果存在下列情况之一，使可能流入公司的经济利益超过了原先的估计，则应当计入固定

8、资产帐面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额，否则应在发生时确认为费用。延长了固定资产的使用寿命；使产品的质量实质性提高；使产品成本实质性降低。11、无形资产计价和摊销方法公司对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按实际支付金额（包括买价、手续费、律师费、注册费等相关费用）入账；对接受投资转入的无形资产，按合同约定或评估确认的价值入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销。12、收入确认原则公司按以下规定确认营业收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。销售商品，本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取

9、得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。提供劳务 （不包括长期合同） ，按照完工百分比法确认相关的劳务收入。在确认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提。提供他人使用本企业的资金等而应收的使用费收入，按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入的实现。13、所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法，即按照当期计算的应缴所得税额确认为当期所得税费用的方法。注释三、税项主要税种及税率列示如下：税项计税基础税率营业税服务收入5%

10、城市维护建设税营业税7% 地方教育费附加营业税1% 教育费附加营业税3% 企业所得税应纳税所得额25% 注释四、会计报表主要项目注释1、 货币资金项目期初余额期末余额现金10,147.22 3,378.92 银行存款7,532,455.83 16,476,171.84 合计7,542,603.05 16,479,550.76 2、 应收账款账龄期初余额期末余额金额比例 % 坏帐准备金额比例% 坏帐准备1 年以内20,000.00 100.00 162,500.00 100.00 1-2 年合计20,000.00 100.00 162,500.00 100.00 （1）欠款金额单位情况如下：序号

11、单位名称期末余额占其他应收款比例 % 欠款时间欠款原因上湾联社102,500.00 63.08 2010 年往来款鄂旗联社40,000.00 24.62 2010 年往来款石油公司20,000.00 12.30 2010 年押金3、 其他应收款账龄期初余额期末余额金额比例 % 坏帐准备金额比例% 坏帐准备1 年以内311,000.00 100.00 504,660.30 100.00 1-2 年合计311,000.00 100.00 504,660.30 100.00 （1）欠款金额单位情况如下：序号单位名称期末余额占其他应收款比例 % 欠款时间欠款原因农行92,000.00 18.23 20

12、10 年往来款王义50,000.00 9.91 2010 年往来款郭芳40,000.00 7.93 2010 年往来款马志峰34,922.30 6.92 2010 年往来款4、 预付账款期末余额： 30,032.50 账龄期初余额期末余额金额比例 % 坏帐准备金额比例% 坏帐准备1 年以内30,032.50 100.00 1-2 年合计30,032.50 100.00 期末余额全部为未摊销完办公用品。5、 固定资产及其累计折旧类别期初余额本期增加本期减少期末余额固定资产原值：10,143,999.00 4,352,081.00 14,496,080.00 其中：运输工具10,079,499.0

13、0 4,352,081.00 14,431,580.00 电子设备64,500.00 64,500.00 合计10,143,999.00 4,352,081.00 14,496,080.00 累计折旧：5,120,752.48 2,074,689.34 7,195,441.82 其中：运输工具5,071,420.82 7,127,901.82 电子设备4,933.66 67,540.00 净值：5,023,246.52 2,277,391.66 7,300,638.18 6、 应付账款账龄期初余额期末余额金额比例 % 金额比例 % 1 年以内133,560.00 100.00 0.00 1-2

14、 年0.00 合计133,560.00 100.00 0.00 7、 其他应付款账龄期初余额期末余额金额比例 % 金额比例 % 1 年以内336,261.90 100.00 159,924.85 100.00 1-2 年合计336,261.90 100.00 159,924.85 100.00 （1）欠款金额单位情况如下：序号项目名称期末余额占其他应付款比例 % 欠款时间欠款原因扣款51,281.38 32.07 2010 年扣款单位提取工会经费46,763.47 29.24 2010 年工会经费服装押金43,000.00 26.89 2010 年押金罚款18,880.00 11.81 201

15、0 年罚款8、 应付职薪酬项目期初余额期末余额工资工会经费46,763.47 合计46,763.47 9、 所有者权益（1）所有者权益分类列示所有者权益项目期初余额本期增加本期减少期末余额实收资本3,000,000.00 7,000,000.00 10,000,000.00 资本公积 6,860,000.00 6,860,000.00 盈余公积 1,530,606.20 1,530,606.20 未分配利润9,427,027.67 5,879,034.28 9,379,211.26 5,926,850.69 (2) 实收资本投资方认缴注册资本额（万元）出资比例 % 鄂尔多斯市国有资产投资经营有

16、限责任公司600.00 60.00 邬文亮96.5556 9.65 何培英40.00 4.00 郭芳40.00 4.00 温飞云40.00 4.00 张继援82.1333 8.21 王志斌30.00 3.00 张学东6.00 0.60 李生锋8.8667 0.89 王雄5.3556 0.54 林应江10.5333 1.05 高仁福8.8667 0.89 罗仲怀12.3777 1.24 王明庆3.5111 0.35 牛新艺12.2889 1.23 张凤山3.5111 0.35 合计1000.00 100.00 10、 收入收入项目本年数上年数劳务收入34,684,510.00 26,422,85

17、4.00 合计34,684,510.00 26,422,854.00 11、主 营业务税金及附加期末余额 : 1,959,674.9212、管 理费用主要项目类别本年数上年数基础工资8,152,151.00 5,422,629.72 补助390,376.00 加班工资429,076.00 365,310.00 奖金1,496,771.25 865,790.00 超时工资446,008.00 718,033.00 提取 8 项金、险、费2,246,391.84 1,906,540.72 燃料费4,912,578.25 3,771,331.01 修理费1,195,116.50 850,996.50 过路费130,320.00 44,645.00 通讯费52,811.23 44,981.11 业务费65,153.00 32,417.00 差旅费102,839.00 29,588.00 办公费54,211.50 45,800.00 服装费238,578.00 101,446.00 房租费957,113.76 267,120.00 保险费1,178,751.85 238,000.00 折旧费2,074,689.34 2,067,168.13 其他费用1,027,091.74 708,397.66 合计25,150,028.26 17,508,194.79