财务预算管理存在问题和对策

1、财务预算管理存在问题和对策【摘要】财务预算管理作为一种新型的管控工具, 在现代企业经营和管理中发挥着重要的作用，本文结合案例 分析得出财务预算管理中存在的问题，在解决问题的基础上 实现企业的战略和预案管理，不断进行持续有效的沟通和学 习。本文针对财务预算管理存在问题的初步探讨，不断探索 企业财务预算管理的解决对策，希望可以初步改善财务预算 管理的水平和效果。【关键词】财务预算管理财务预算平衡计分卡一、财务预算管理的背景及意义市场经济在我国随着时代的发展取得了举世瞩目的成 绩，伴随着中国特色的市场经济也在突飞猛进的发展。经济 发展的好势头不仅给企业带来了机遇同时也面临着严峻的 考验。而其中，财务

2、预算管理起着举足轻重的关键性作用。 所以企业应该进行科学化的预算管理，站在战略化的角度来 管理和预测市场环境。财务预算管理是企业管理的前提，对企业的资源可以起 到资源的优化配置，如果企业站在战略的高度对财务进行预 算管理，才能够提高资金的使用效率，提高财务的管理水平 和综合竞争力，不仅可以节约成本，获得长期的利益，而且 有助于企业实现利益最大化的价值理念。二、财务预算管理存在的问题1组织体系方面。预算的组织体系不科学，因为预算的 编制、执行、反馈及考核都集中在计划财务部门执行，会加 大计划财务部门的工作量，导致效率低下，同样会导致计划 财务部门集中重要的职权，在预算的考核会显失公平。同样 当各

3、个部门只有预算的执行权和讨论权，导致不能够根据自 身情况进行本部门的预算指标考核。2编制及执行过程方面。更多的是体现费用和成本的控制，这样会使预算偏离企业的战略，忽略了部门之间的沟通 和交流，导致流程很难改进，不能很好地解决利益冲突问题。预算编制方法相对单一，当实际和预算发生偏离时，就会影 响工作的效率。3 员工没有完全参与到预算管理中去，很多员工没有意识到预算的有效性，导致预算执行力差，财务预算管理的考 核及奖惩方面的指标都是财务指标，经常关注的是当前的利 益，经常忽视公司的长远利益和机遇，考核指标过于单一, 没有具体到具体的指标。考核指标的设计不合理，负责考核 的部门显失公平，失去考核的意

4、义，同时对预算奖励和奖励 的方式太单一，同时忽略了处罚的措施，降低了员工参与预 算的积极性。三、财务预算管理改进政策建议（一）公司预算管理组织机构模式的优化根据公司法的规定，设立董事会负责制定公司的战 略预算、年度经营目标、重大决策的投资筹资预算，审批调 整、审核调整等，同时设立预算管理委员会，专门负责预算 的审核和考评，如：制定相关的制度、程序，审查审批预算 草案，此部门的人员应该由各个部门的负责人出任委员，以 会议讨论的模式开展工作，根据自身部门情况制定相关制 度。这样解决“独权”的问题，使得预算更加的符合实际。预算管理办公室的设立可以有效地处理预算相关事务， 及时制定报表，同样的执行机构

5、如各个部门计划财务部、生 产管理部、人力资源部、营销事业部以及技术管理部可以分 别执行命令进行有效执行。例如：生产管理部负责生产的产 量预算及主要产品原材料等消耗品指标的预算，计划财务部 要联合人力资源部核算员工的工资总额，技改项目和研发费 用是技术管理部门的职责预算。（二）引入平衡计分卡预算管理平衡计分卡克服了考核指标单一化、忽视企业战略等弊 端。使得企业财务预算管理更加接近于实际目标，将平衡计 分卡的考核指标融入到企业的预算管理考核。平衡计分卡 即：员工的学习成长与客户目标的平衡，例如：员工的满意 度即员工满意率与顾客满意率，员工的晋升率与回头率，员 工的素质与市场占有率等指标的平衡。内部

6、业务流程的执行 与财务目标的实现的平衡等都是考察的指标、即可作为预算管理的指标。例如：公司财务预算财务指标考核表，即：设立有关生产成本项目标准分值为15分，考察的核差额二标准生产成本 -实际生产成本，实际得分值二15+考核差额/15。利润总额考 核标准分值为10分，实际得分值二10x实际利润总额/预算 利润总额。管理费用（可控部分）考核的标准分值为10分, 考核差额二费用预算额-费用实际发生额，实际得分值二10+考 核差额/10。工资总额考核的标准分值为15分，实际得分值 二15-扣减分值。公司财务预算生产管理指标考核表，即：生产管理考核占10分，原材料采购管理考核为5分，实际得分值二5-扣减

7、 分值，生产计划完成率考核为3分，实际得分值=3-扣减分 值，生产现场管理考核为2分，计算的实际得分值=2x生产 现场管理考核实际得分/100o（三）公司财务预算指标考核及员工奖励的改进运用权重的方法对预算进行改进，采用德尔菲法举例说明：通过初步的探讨与平均统计各个反馈结果等最终确定目 标公司的发展权重，基于平衡计分卡的财务预算考核指标体 系如下：财务维度相关指标应该达到40%,客户维度相关指 标达到15%,内部业务流程相关指标达到30%,社会责任、 职工伤亡率指标达到1.5%,员工满意度2.5%,基于以上的分析，整体的绩效方案如下：年终绩效二基本工资x40%+平 衡计分卡的加权得分/100x50%+滚动月份的预算完成次数 /12x10%o同时建立多元化的考核、奖励制度、营造积极向 上的工作环境，可以提高员工的工作效率，不断提高工作技 能。有关员工的激励机制与约束机制要互相配合，积极协调, 可以强化员工战略的意识，对加强宣传预算管理有