《全面预算管理实践》附录

1、31附录A 企业全面预算管理方案案例附录A企业全面预算管理方案案例卓越公司开始导入全面预算管理系统，为了保证全面预算管理能有效执行，达到预期的目标，公司组织了自我诊断。诊断人员采用评分法按“企业经营管理诊断调查表”逐项进行评价打分，并依据打分结果确定是否存在问题点。“诊断调查表”评分操作如下。第一步，对职能工作或业务活动评价打分，得分设计为五档（0、20、60、80、100），每档对职能工作或业务活动的评价说明如表A-1所示。表A-1得分0206080100评价说明未做开始做或做得很差刚达到及格的水平做得较好，还有缺点需要改进做得很好，目前还不需要改进第二步，根据评价打分结果和职能工作或业务活

2、动的重要度，确定诊断项目是否有问题点。问题点用*号表示，一般选03个最重要的问题点优先解决。职能工作或业务活动对预算年度的经营管理影响的重要程度分为：重要（A）、较重要（B）、一般（C）三个等级，如表A-2所示。表A-2诊断项目职能工作或业务活动（请做客观、简要的评价，并打分）重要程度A级B级C级得分0100分0100分0100分问题点（*）03个03个03个如“A级、100分”就是说被诊断的项目是重要的，并且是“做得很好，目前还不需要改进”，如果有问题点（*）的话，说明还存在问题，会影响预算目标达成，需要优化。如果没有问题点（*）的话，说明对预算目标达成有支持。对于存在什么样的问题，可在诊断

3、后说明，并给出解决方案。诊断项目可以根据企业的实际情况做出设计，比如总部管控系统、连锁运营系统、绩效激励系统等，并分解成职能工作或业务活动项目，如价值链、组织架构、职能定位、集权分权等。自我诊断如表A-3所示。表A-3诊断项目职能工作或业务活动（请做客观、简要的评价，并打分）总部管控系统价值链图（B级）组织构架（A级）职能定位（A级）集权与分权（A级）协同运作（A级）得分8010010080*80*连锁运营标准系统门店运营流程标准（A级）物流配送流程标准（A级）管理接口流程标准（B级）内部控制流程标准（B级）流程标准的质量（C级）得分80*60*60*60*20*绩效激励系统岗位说明（A级）工

4、作目标（A级）会议制度（A级）KPI考核（A级）绩效工资（C级）得分10080*80*80*60财务管控系统资金管控系统（B级）预算管控系统（A级）财务软件（C级）预算管理软件（C级）业务流软件（C级）得分60*60*6020*60培训督导系统培训系统（B级）内部导师制度（B级）督导检查（A级）指导方式（B级）结果VS任务（A级）得分60*20*80*60*60*问题评价：该公司依据打分结果，确定的问题点较多（打*号的），其中有*号的有4项，有*号的有14项，表明管理系统尚未健全。但问题评价主要集中在“60分刚达到及格的水平”，“80分做得较好，还有缺点需要改进”的问题点，除两项诊断得分为20

5、外，其余都超过60，说明基础管理平台已建好，具备了导入全面预算管理系统的条件。在自我诊断结束后，卓越公司开始组织管理干部召开“战略规划讨论会”，制定年度简明战略规划，会上对预算年度内的十个方面的战略问题进行了充分的沟通，形成一致的看法。会后，由总经理办公室负责人整理成如表A-4所示内容。表A-4 卓越公司20×4年战略规划序号战略要素战略规划1战略目标1. 零售拓展门店22家，至100家规模 2. 收入3亿，毛利率59%，净利率10%，净利润3 066万3. OAO项目要在全部门店实施完毕，小区户数转化交易数量要达到5 000万2发展规划1. 填补经济开发区的空白，形成覆盖该区域的门

6、店网络2. 零售业态的转型进入关键阶段，表现在传统零售与电商的融合速度加快，目前纯电商的市场增幅速度减缓并接近顶峰。OAO的整合线上线下社区零售模式的快速成型3. 新型的智慧社区业态快速成型3商业模式规划1. 形成覆盖智慧社区的营销服务网络（与现有的电商快递配送的根本区别在于营销服务），目的是形成新型的服务渠道（特征为更加接近顾客，及时了解并解决顾客所需）2. 蔬果采购基地化、包装标准化进程达到占销售30%4投融资规划1. 积极接洽战略投资商，为下阶段的整体上市夯实体制基础、资源基础2. 搭建物联网平台，即建立仓储、物流、资金、产品、渠道为一体的物联网络平台3. 贷款资金成本率控制在收入0.5

7、%1%5市场规划1. 整合供应链：上游掌控生产厂商，原料厂商。建立产品的基地采购渠道，产品结构完善2. 下游建立营销全渠道、新型的智慧社区，为建成全渠道打下业务基础 3. OAO项目在市区范围内有重点地铺开，项目目标： （1）销售收入增加6 600万 （2）门店坪效达到40元/天（3）门店人效达到1 500元/天6产品规划1. 增加高毛品类，拓展高端小众品牌2. 拓展包装类产品，包装产品销售占比达到20%3. 以单品为主线全面推行包装、全品包装、社区店A品包装4. 制定包装规格、包装品种7运营规划1. OAO项目的线上线下整合营销，不断改善顾客体验，确保营销体验直达顾客居室2. 启动OAO项目

8、，按市区分为68个区片形成门店与终端客户相结合的模式3. 确保300家门店的仓储、物流利用立体空间提高仓储效率8人才规划1. 培养员工职业化素质，为团队的成员形成纵向发展的空间，为个人价值实现提供充足的资源与机会，让团队成员的个人目标“一切皆有可能”2. 建立岗位认证体系贯穿全年人员培训体系3. 解决核心岗位的人员招聘、培训到岗4. 完善绩效考核，职能岗位从行为考核转为利润考核（续）序号战略要素战略规划9薪酬激励1. 薪酬费用率不变，通过效率提高增加薪酬，即薪酬费用率以年平均值为基准数，通过单店销售提升、线上销售及拓展新店实现薪酬增长，体现创造分享的价值观2. 建立以财务指标达成、计划工作落实

9、及岗位能力评估为体系的绩效薪酬激励管理系统3. 通过设定利润KPI和达成工作计划的KPI，并配合岗位人员的能力评估形成综合的评估体系，推动企业目标达成和员工薪酬的提升4. 薪酬控制原则以年度定员定编锁定基本薪酬为准则，提倡高盈利绩效、高绩效薪酬10盈利分配1. 通过股份制改造及单店盈利提高逐步实现单店利润分享2. 依据股份制改造进度及单店盈利情况，推行逐步单店利润分享，将员工利益与企业利益相结合，分享集体劳动的成果编制全面预算管理方案前，还有一件非常重要的事情要做，那就是梳理公司的组织架构。组织架构是公司的流程运行、部门设置及职能划分的基本表现形式，是公司内部组织资源、管控流程、开展业务、落实

10、绩效的基本要素，也是全面预算管理方案能否落地的基础平台，从绩效管控的意义角度上讲还是全面预算管理的对象。这需要花一些时间反复讨论，最后形成如图A-1所示的组织架构，并任免管理干部。图A-1 组织架构组织架构设计完成后，由总经理办公室负责召开战略规划解说会，向员工传达预算年度的战略规划，以此作为公司编制预算的开始。在战略规划解说会上，总经理要求各副总经理、各部门经理，认真理解总经理的年度规划细化内容及行动措施，检讨上年的工作，总结经验。会后，副总经理、各部门经理开始撰写本年的年度工作计划。完成以上工作后，由总经理办公室负责人起草“关于成立预算管理委员会的通知”（见附件），经董事会批准。现在就可以

11、召开全面预算管理项目启动大会了，会议主要内容包括：（1）董事长、总经理讲话。（2）成立全面预算管理委员。（3）宣布全面预算管理方案编制日程表。（4）聘请老师讲授“全面预算管理”课程。（5）各级管理干部表达坚决完成全面预算管理项目的决心。附件 关于成立预算管理委员会的通知公司各部门、下级单位、各门店：公司为了全面提高经营管理水平，加快全体管理干部素质的培养，更好地全面推行目标责任管理，量化目标责任，加强沟通协调和执行力，形成“聚焦的力量”，全面提高经营效益，经公司董事会讨论决定启动全面预算管理项目，导入全面预算管理系统。根据预算管理的要求，组织工作分为两个阶段。第一阶段是预算方案的制订阶段，时间

12、为20×3年10月1日20×3年12月30日（工作内容见表A-5）。第二阶段是预算方案执行阶段，时间为20×4年1月1日20×4年12月31日。为组织好预算方案编制与落地执行的管理，确保“20×4年预算管理工作”顺利开展，有效地完成预算管理所要求的内容，并达到预期效果，特成立全面预算管理委员会。全面预算管理委员会成员如下：主任：周春天（董事长）副主任：夏淳（总经理）、周志云（财务总监）执行干事：李盛丽（人力资源经理）、万志高（财务经理）成员：公司各副总经理、部门经理、下级单位负责人全面预算管理委员会负责组织全面预算管理项目实施中的所有工作。公司

13、全体员工应以发展大局为重，充分认识全面预算管理的重要意义和必要性，全力支持全面预算管理委员会的工作，积极参加预算管理培训，配合预算管理咨询专家认真做好执行，在专家的辅导下做好本部门预算管理方案的编制工作，不清楚的地方要主动向专家咨询。希望公司全体员工积极认真、扎扎实实地完成“20×4年预算管理方案编制”工作。现将有关要求规定如下：（1）为保证达到本项目的预期效果，主任、副主任带领公司全体人员必须积极参加，在预算管理咨询专家的指导下认真完成预算的各项工作。（2）在预算管理方案编制工作过程中，各成员要积极参与，必须带领全体员工保持高昂的团队士气，以认真负责的态度坚决完成导入全面预算管理系

14、统工作，并达到预期效果。（3）执行干事的工作是负责组织、协调预算的工作，对预算管理方案编制进行文案指导。要做好会议组织、文件收发、进度检查、执行督促等工作。（4）全面预算管理委员会成员负责按“20×4年预算管理方案编制”的工作日程表（见附件），具体执行本部门的预算方案编制和实施项目要求推行的工作。（5）对全体员工参加各项预算工作的执行，包括参加会议和培训要进行记录、考核，对优秀员工由预算管理委员在总结表彰大会进行表彰。（6）预算管理方案编制过程是一个系统学习的过程，其成果也不仅仅是最后的预算管理方案。要认识到导入全面预算管理系统带来的不仅是“解决问题的方案”，而且是“解决问题的能力”

15、。因此，管理人员要认真掌握理解预算管理与管控系统的思路和方法，便于以后持续改进。特此通知。董事长签字：周春天20×3年9月29日表A-5 20×4年度全面预算管理方案编制日程行次时间工作内容110月6日前公司草拟年度战略规划、经理层草拟本部门的年度计划，梳理架构图210月68日全面预算管理培训：内容、目标、流程、要求（续）行次时间工作内容310月8日成立预算管理委员，举行预算项目启动会410月820日3年利润分析（完成预测总指标利润预算表）510月820日预算年度营销预测分析（完成营销预测报告）610月21日总指标利润预算表与营销预测报告提交710月2830日预算年度营销目

16、标预测分析会，提炼预算总指标811月125日财务提供预算模板，分解预算指标到各部门、门店，各部、店预算编制出一稿，人力资源部编制薪酬预算初步方案911月2631日人力资源组织各部门、门店提炼KPI，制订预算考核（KPI）初步方案1012月15日，第一次预算方案审核审核新组织架构图、预算管理责任图，确定预算责任人审核部门定员/定编方案。对KPI、20×4年度员工薪酬预算达成共识审核20×4年度规划，20×4年度规划讲解培训，审核各部门经理20×4年度计划审核各门经理分解的预算管理指标，各责任中心经理编制的预算方案预算编制第一次汇审（汇总、平衡、审核）解决在

17、预算管理中存在的问题，加以改善11121312月616日人力资源组织修改KPI，出预算考核（KPI）方案1412月616日财务指导各部门、下级单位、门店编制预算，完成二稿1512月1620日财务对二稿审核，指导各部门、门店修改预算二稿1612月2022日制订预算合同（经营目标责任书）1712月2022日财务汇总全面预算方案，提交董事会1812月2328日第二次预算方案审核，董事会批准KPI、20×4年度员工薪酬预算审定董事会、预算管理委员会组织预算编制审定会（汇总审核，批准预算方案）审核各责任中心（包括各部门、下级单位及各门店）经理经营目标责任书召开全面预算管理实施（表彰）大会，签订

18、预算经营目标责任书，总结成果，完成预算编制工作1920预算委员会指示财务总监负责经营预算方案的编制组织工作。财务总监布置财务部在规定的时间内把经营预算表格模板设计好，开始对公司各部门经理及相关人员进行经营预算及表格的使用培训，并对于预算中涉及的生产成本、费用项目详细讲解，这样就迈出了预算方案编制的第一步。按照20×4年度全面预算管理方案编制日程表的安排，首先财务部要对卓越公司20×4年利润预测进行分析（见表A-6）。表A-6 卓越公司20×4年利润预测分析编制单位：卓越公司 （单位：万元）项目20×1年实际占收入比20×2年实际占收入比环比增减

19、20×3年实际占收入比环比增减20×4年预测占收入比环比增减营业收入10 000100%14 000100%40%20 440100%46%30 660100%50%减：营业成本5 00050%6 30045%26%8 58542%36%12 26440%43%营业税附加1001%1401%40%2041%46%3061%50%营业毛利4 90049%7 56054%54%11 65157%54%18 09059%55%减：营业费用1 00010%1 68012%68%3 06615%83%4 59915%50%管理费用1 20012%1 68012%40%2 45312%

20、46%3 98613%62%工资总额1 50015%2 10015%40%3 06615%46%4 90516%60%财务费用2002%2802%40%4092%46%6132%50%专项费用5005%7005%40%1 0225%46%1 5335%50%营业利润5005%1 1208%124%1 6358%46%2 4538%50%加：投资收益1001%1401%40%4092%192%6132%50%利润总额6006%1 2609%110%2 04410%62%3 06610%50%利润预测分析说明：1. 营业收入：20×2年比20×1年增长为40%，20×

21、3年比20×2年增长为46%，根据近三年的市场形势，结合这几年的企业管理水平上的提升，财务认为20×4年预测增长为50%以上的可行性非常大。2. 营业成本：三年中每年成本占营业收入的比例20×2年为45%，比20×1年的50%下降5%，20×3年为42%，比20×2年45%下降3%，预测20×4年比20×3年42%下降2%为40%的可行性非常大。3. 营业费用：对三年中每年成本占营业收入比例的下降原因分析，高毛产品组合和市场营销的策划比较成功，提高了毛利率，从成本分析得出的结论是单位成本的绝对数并没下降，原因是企业

22、要提高质量和品牌效应，对生产的投入没有降低，因此增加营业费用20×1年占比10%、20×2年12%、20×3年15%。预测20×4年占比应不低于15%比较合适。4. 管理费用：三年中每年占营业收入的比例12%，由于营业收入增长较快，其绝对数也增长较快，管理费用中有许多是固定费用，前几年都比较充足。为提高预算管理水平，公司预算年度将聘请专家辅导，预测20×4年占比不低于13%比较合适。5. 工资总额：三年中每年占营业收入的比例15%，都高于营业费用、管理费用在行业内是比较有竞争力的，由于营业收入增长较快，其绝对数也增长较快，20×2年环

23、比增长40%、20×3年46%。预测20×4年环比增长60%，有较高的工资增长为基础，为本年导入全面预算管理系统与绩效考核创造了非常好的条件。6. 财务费用：三年中每年占营业收入的比例保持在2%，说明现金流运用管理较好，负债风险较小，预测20×4年占营业收入的比例保持在2%比较合适。7. 专项费用：该项费用是提取董事长和总经理的预算内的专项开支，用于战略性的项目，特别奖励等开支，每年占营业收入的比例保持在5%比较合适。8. 利润总额：利润率虽然20×2年比20×1年增长3%，但利润总额增长为110%，20×3年比20×2年利

24、润率增长为1%达到10%，利润总额增长为62%。公司应保持稳定的运营费用，为强化管理提升和分享发展的成果，对管理费用和工资总额各提高1%，预测20×4年占营业收入的比例保持在10%比较合适。第二步是通过利润预测趋势分析，可以确定预算年度的各项财务指标，为了在执行中具有一定的弹性，能和市场变动情况相匹配，公司制定总预算指标方案时可将指标分为三类：基础指标、考核指标、挑战指标（见表A-7），制定弹性的全面预算，这样能够确保运营中的各项指标顺利落地。表A-7 卓越公司总预算指标方案编制单位：卓越公司 （单位：万元）指标项目基础指标（增长率0）考核指标（增长率50%）挑战指标（增长率80%）

25、金额比例金额比例金额比例营业收入20 440100%30 660100%36 792100%减：营业成本8 17640%12 26440%14 716.8 40%营业税附加204.41%3061%367.921%营业毛利12 059.659%18 09059%21 707.2859%减：营业费用3 06615%4 59915%5 518.8 15%管理费用2 657.213%3 98613%4 782.9613%工资总额3 270.416%4 90516%5 886.7216%财务费用408.82%6132%735.842%专项费用10225%1 5335%1 839.6 5%营业利润1 63

26、5.28%2 4538%2 943.368%加：投资收益408.82%6132%735.842%利润总额2 04410%3 06610%3 679.2 10%总预算指标方案采用利润表的结构确定了预算年度的指标范围，对经营目标做了量化的分解。该方案采用弹性预算法将指标为三类：基础指标、考核指标、挑战指标。要注意的是，公司在考虑预算总收入、预算利润增长的同时，一定要考虑员工的工资水平。基础指标收入增长率为0，员工工资必须等于或大于去年的实际数，这样就保证了在预算年度的工资总额不会减少，能起到让员工对工资的预期放心，保证预算方案得到绝大部分员工的支持。预算年度考核指标的收入增长率为50%，在工资总额

27、占收入16%不变的情况下，工资总额也会增长50%，但这部分增长的工资主要是绩效工资，对优秀的员工来说，工资增长率可能大于50%，能充分体现“创造、分享”的企业文化。第三步是各部门根据财务提供的预算模板、分解预算指标，各部门编制出预算方案。经营预算编制的步骤为：（1）预算编制采取滚动预算法，在编制过程对13月的预算，预算执行人要把他们对市场的预测结合上级的销售指标进行详细分解到月；对2季度的预算数据整体纳入并体现在预算格式中，等3月再做分解；下半年的预算数据同样整体纳入并体现在预算格式中，暂不做分解，采用滚动预算的方式在6月调整后，在日后做分解。预算草案编制完成后及时上报预算委员会。（2）上报的

28、预算草案经讨论后，预算委员会对预算会有必要修改要求。预算执行人要在其量化的预算中考虑价值平衡，并且按要求考虑修改成本、收入数据，达到修改要求，再次上报预算委员会审查。（3）预算委员会审定同意后，整个公司的预算方案由财务汇总审核后送交到董事会批准。卓越公司经营预算案例如表A-8和表A-9（af）所示。表A-8 经营预算表编制单位：卓越公司20×4年度（单位：万元）项 目合计金额占收入营销部生产部采购部财务部人力资源部总经理办公室营业收入30 660100%30 660营业成本12 26440%12 264营业税金及附加3061%306营业毛利18 09059%18 090（续）项 目合

29、计金额占收入营销部生产部采购部财务部人力资源部总经理办公室营 业 费 用办公费15.330.05%15.33电话费3.060.01%3.06修理费15.330.05%15.33燃气费6.130.02%6.13水电费3.060.01%3.06物料消耗6.130.02%6.13车辆费6.130.02%6.13差旅费735.842.40%735.84业务招待费919.8 3.00%919.8 装卸费21.460.07%21.46包装费15.330.05%15.33广告费1 5335.00%1 533展览费1 226.4 4.00%1 226.4 培训费30.660.10%30.66售后服务费61.3

30、20.20%61.32合计4 59915%4 599管 理 费 用可 控 费 用办公费613.2 2.00%602020113.2 400差旅费1 226.4 4.00%200300100126.4 500车辆费55.2 0.18%15812.2 20修理费153.3 0.50%10053.3 福利费15.330.05%15.33印刷费9.200.03%9.20招待费613.2 2.00%10802030473.2电话费18.400.06%18.40培训费91.980.30%91.98会议费9.190.03%9.19不 可 控 费 用租赁费919.8 3.00%919.8 物业费61.320.

31、20%61.32开办费183.960.60%183.96折旧费9.200.03%9.20保险费3.060.01%3.06其他费用3.060.01%3.06合计3 98613%3704151 328.41479.201 393.2工资总额4 90516%1 4801 2002202001891 616财务费用6132%613专项费用1 5335%1 533营业利润2 4538%24 58113 8346352 447.41668.204 542.2加：投资收益6132%613利润总额3 06610%24 58113 8346351 834.41668.204 542.2表A-9 部门预算分解表（

32、a）编制单位：公司营销部20××年度（单位：万元）项 目合计金额占收入1月2月3月2季度下半年营业收入30 660100.00%3 0664 0002 1329 19812 264营业成本12 26440.00%1 226.4 1 600852.8 3 679.204 905.6 营业税金及附加0.00 0000.000营业毛利18 09059.00%1 808.942 3601 257.88 5 426.827 235.76营 业 费 用办公费15.330.05%1.5321.07 4.606.13电话费3.060.01%0.310.40.21 0.921.23修理费15

33、.330.05%1.5321.07 4.606.13燃气费6.130.02%0.610.80.43 1.842.45水电费3.060.01%0.310.40.21 0.921.23物料消耗6.130.02%0.610.80.4261.842.45车辆费6.130.02%0.610.80.4261.842.45差旅费735.842.40%73.589651.17 220.75294.34业务招待费919.8 3.00%91.9812063.96 275.94367.92装卸费21.4620.07%2.152.81.49 6.448.58包装费15.330.05%1.5321.07 4.606.1

34、3广告费1 5335.00%153.3 200106.6 459.90613.2 展览费1 226.4 4.00%122.6416085.28 367.92490.56培训费30.660.10%3.0742.13 9.2012.26售后服务费61.320.20%6.1384.26 18.4024.53合计4 59915.00%459.9 600319.8 1 379.701 839.6 营销部工资1 4804.83%148.09193.2102.98 444.26592.35内部结转收入转入（营业成本）12 26440.00%1 226.4 1 600852.8 3 679.2 4 905.6

35、 营销部利润24 58180.17%2 458.013 206.81 709.22 7 374.049 832.05表A-9 部门预算分解表（b）编制单位：公司生产部20××年度（单位：万元）项 目合计金额占收入1月2月3月2季度下半年营业收入基准指标30 660100.00%3 0664 0002 1329 19812 264内部结转收入（营业成本）12 26440.00%1 226.401 600852.803 679.204 905.60生产成本12 26440.00%1 226.401 600852.803 679.204 905.60其中：原材料6 13220.0

36、0%613.20800426.401 839.602 452.80工人工资3 06610.00%306.60400213.20919.801 226.40制造费用3 06610.00%306.60400213.20919.801 226.40（续）项 目合计金额占收入1月2月3月2季度下半年管 理 费 用可 控 费 用办公费600.20%6.1384.2618.4024.53差旅费2000.65%19.932613.8659.7979.72车辆费0.00%0.0000.000.000.00修理费1000.33%10.1213.27.0430.3540.47福利费0.00 0.0000.000.

37、000.00印刷费0.00 0.0000.000.000.00招待费100.03%0.921.20.642.763.68电话费0.00 0.0000.000.000.00培训费0.00 0.0000.000.000.00会议费0.00 0.0000.000.000.00不 可 控 费 用租赁费0.00 0.0000.000.000.00物业费0.00 0.0000.000.000.00开办费0.00 0.0000.000.000.00折旧费0.00 0.0000.000.000.00保险费0.00 0.0000.000.000.00其他费用0.00 0.0000.000.000.00合计370

38、1.21%37.1048.425.80111.30148.39生产部管理人员工资1 2003.91%119.88156.483.36359.64479.52内部结转收入转出（营业成本）12 26440.00%1 226.401 600852.803 679.204 905.60生产部利润13 83445.12%1 383.381 804.8961.964 150.145 533.52表A-9 部门预算分解表（c）编制单位：公司采购部20××年度（单位：万元）项 目合计金额占收入1月2月3月2季度下半年营业收入基准指标30 660100%3 0664 0002 1329 19

39、812 264管 理 费 用可 控 费 用办公费200.07%2.152.81.496.448.58差旅费3000.98%30.0539.220.8990.14120.19修理费150.05%1.5321.074.606.13福利费0.00 0.0000.000.000.00印刷费0.00 0.0000.000.000.00招待费0.00 0.0000.000.000.00电话费800.26%7.9710.45.5423.9131.89培训费0.00 0.0000.000.000.00会议费0.00 0.0000.000.000.00（续）项 目合计金额占收入1月2月3月2季度下半年管 理 费

40、 用不 可 控 费 用租赁费0.00 0.0000.000.000.00物业费0.00 0.0000.000.000.00开办费0.00 0.0000.000.000.00折旧费0.00 0.0000.000.000.00保险费0.00 0.0000.000.000.00其他费用0.00 0.0000.000.000.00合计4151.35%41.395428.7882.78165.56采购部工资2200.72%22.0828.815.3544.1588.30采购部利润6352.07%63.4782.844.13126.93253.86表A-9 部门预算分解表（d）编制单位：公司财务部20&#

41、215;×年度（单位：万元）项 目合计金额占收入1月2月3月2季度下半年营业收入基准指标30 660100%3 0664 0002 1329 19812 264营业税金及附加3061.00%30.664021.3291.9122.64管 理 费 用可 控 费 用办公费200.07%2.152.81.496.448.58差旅费1000.33%10.1213.27.0430.3540.47修理费80.03%0.921.20.642.763.68福利费0.00 0.0000.000.000.00印刷费0.00 0.0000.000.000.00招待费0.00 0.0000.000.000.

42、00电话费200.07%2.152.81.496.448.58培训费0.00 0.0000.000.000.00会议费0.00 0.0000.000.000.00不 可 控 费 用租赁费919.83.00%91.9812063.96275.94367.92物业费61.320.20%6.1384.2618.4024.53开办费183.960.60%18.402412.7955.1973.58折旧费9.1980.03%0.921.20.642.763.68保险费3.0660.01%0.310.40.210.921.23其他费用3.0660.01%0.310.40.210.921.23合计1 328

43、.414.33%132.76173.292.32398.27531.03财务部工资2000.65%19.932613.8659.7979.72财务费用6132.00%61.328042.64183.96245.28营业利润2 447.417.98%244.67319.2170.13734.00978.67加：投资收益6132.00%61.328042.64183.96245.28财务部利润1 834.415.98%183.35239.2127.49550.04733.39表A-9 部门预算分解表（e）编制单位：公司人力资源部20××年度（单位：万元）项 目合计金额占收入1月

44、2月3月2季度下半年营业收入基准指标30 660100%3 0664 0002 1329 19812 264管 理 费 用可 控 费 用办公费113.20.37%11.3414.807.8934.0345.38差旅费126.40.41%12.5716.4 8.7437.7150.28修理费12.20.04%1.231.6 0.853.684.91福利费53.30.17%5.216.8 3.6215.6420.85印刷费15.330.05%1.5321.074.606.13招待费9.1980.03%0.921.2 0.642.763.68电话费300.10%3.0742.139.2012.26培

45、训费18.3960.06%1.842.4 1.285.527.36会议费91.980.30%9.20126.4027.5936.79不 可 控 费 用租赁费0.00 0.0000.000.000.00物业费0.00 0.0000.000.000.00开办费0.00 0.0000.000.000.00折旧费0.00 0.0000.000.000.00保险费0.00 0.0000.000.000.00其他费用0.00 0.0000.000.000.00合计479.201.56%47.8362.4 33.26143.49191.32人力资源部工资1890.62%19.0124.8 13.2257.0

46、376.04人力资源部利润668.202.18%66.8487.2 46.48200.52267.36表A-9 部门预算分解表（f）编制单位：公司总经理办公室20××年度（单位：万元）项 目合计金额占收入1月2月3月2季度下半年营业收入基准指标30 660100%3 0664 0002 1329 19812 264管 理 费 用可 控 费 用办公费4001.30%39.865227.72119.57159.43差旅费5001.63%49.9865.234.75149.93199.90修理费200.07%2.152.81.496.448.58福利费0.00 0.0000.000.000.00印刷费0.00 0.0000.000.000.00招待费0.00 0.0000.000.000.00电话费473.21.54%47.2261.632.83141.65188.87培训费0.00 0.0000.000.000.00会议费0.00 0.0000.000.000.00（续）项目合计金额占收入1月2月3月2季度下半年管 理 费 用不 可 控 费 用租赁费0.00 0.0000.000.