公司财务管理办法_1

1、公司财务管理办法X X X X公司财务管理办法为适应公司发展的需要， 规范会计行为， 统一会计核算标准， 加强财务管理， 保证资产的真实完整， 维护公司的经济秩序， 特制订本办法。一、财务管理体制1公司设立财务部。业务上按照会计法 、公司有关管理 办法及本办法进行会计核算，实行会计监督。行政上对公司 总经理负责， 并充分接受财务总监对公司的财务管理与监督。2总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、 及时性负责。3 财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。 财务部负责沈阳重型华扬机电设备有限公司（以下简称为公 司）的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并负责公司 财产物资的真实与

2、完整，在会计法和公司有关管理办法的范 围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保 和抵押权力。二、公司采用的主要会计政策：1会计年度：采用公历制，即每年一月一日至十二月三十 一日。2记帐本位币：以人民币为记帐本位币。对发生的外币经 济业务，采用当月1日中国人民银行公布的基础汇价折合人 民币记帐。期末，对外币帐户的外币余额按当日的基础汇价 调整，差额计入当期财务费用。3计价基础：实际成本法。4记帐原则及记账方法：按权责发生制原则，采用借贷复 式记帐法。5现金等价物的确定标准：持有的期限短、流动性强，易 转换为已知金额现金价值变现风险很小的投资，确定为现金 等价物。6短期投资跌价准备：按

3、国家政策规定计提跌价准备。7坏帐核算方法： 采用备抵法， 按应收帐款， 其他应收款、 应收票据期末余额的3%。计提。8存货： 发出材料、 商品按实际成本计价采用加权平均法。 年末按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品的摊销按 一次摊销法。存货的跌价准备按单个存货项目计提。9 长期股权投资， 采用权益法。 按国家规定计提长期投资 的跌价准备。10固定资产计价、折旧及跌价准备。（1） 固定资产为同时具备以下特征的有形资产：1、为生 产商品、提供劳务，出租或经营管理持有的；2、使用年限 超过一年；3、单位价值在2,元以上。（2）固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类 别、原价、估计使用年限

4、确定其折旧年限及折旧率（净残值 率不予考虑）如下：资产类别折旧年限年折旧率房屋及建筑物11%房屋及建筑物1010%机器设备11%机器设备15%运输工具%工具/、520%工具/、1010%办公用电子设备3%办公用电子设备520%办公用电子设备1010%3）固定资产减值准备：期末按固定资产预计可以 收回金额低于其账面价值部分，计提固定资产减值损失。11按国家规定计提在建工程的跌价准备。12无形资产计价和摊销：无形资产按实际成本计价，按合 同或受益年限内摊销。13收入确认原则：商品销售： 以商品所有权转移买方， 收到货款或取得收取 货款证据时，作为营业收入的实现。14所得税的会计处理方法：所得税的会

5、计处理采用应付税 款法。15税后利润分配： 按税后净利提取10%的法定盈余公积金，5的法定公益金，10的储备基金，5提取发展基金，5 提取福利基金。三、资金管理1 财务部是公司资金管理中心， 负责公司资金筹集、 使用、 调配。2 各业务部在合理占用资金的基础上， 加大资金回笼力度， 合同返款率应达90，另10质保金按期及时催还。3 各业务部门经营中所需资金可广开门路、集思广益。财 务部积极配合、积极筹集。各部门自行筹集的资金原则上为 本部门使用、自负利息。4 财务部定期（月或季）按业务部实现利润额的60提取专项储备金。以备年底分配之用。5 各业务部门急需使用公司专项储备金及其他资金时，需 经总

6、经理特批，按月息5收取利息，逾期者另加收2的 滞纳金。6 各部门使用资金一律由经办人、部长、财务总监、总经 理四级审批。审批程序：已经批准的比价单、合同、付款申 请单（向公司借款的注明还款日期） 。申请金额以采购合同 及请款单为限。由财务部部长负责安排支付。四、财务管理1固定资产：公司购建、出售、转让和报废固定资产或对 固定资产更新改造应进入董事会决策程序。1固定资产采取使用部门与行政部、财务部共同管理的办法。所有固定资产都要按类编号建立固定资产卡片。按照使用部 门建立责任制，每年年终进行一次盘点，保证财产的安全与 完整。2固定资产折旧按资产的原值、 预计净残值、 预计使用年限、 采用年限平均

7、法计算。2低值易耗品：低值易耗品采取使用部门负责制，财 务部每年盘点一次，及时清理报废，做到有帐有物、帐物相 符。3 财产损失审批权限 固定资产按董事会决策程序办法。2流动资产：伍仟元以下的由部门提出详细报告及有关证明文件经公司财务部部长审核，报财务总监审批；伍仟元以上 由部门负责人、财务部长审核后报财务总监签署意见报总经 理审批。4应收款项：应收款项包括应收帐款、预付帐款、其他应 收款、应收票据等。1各项应收款项是企业的债权，要求具有真实性、合法性、 准确性、时效性。2应收款项的管理由业务部和财务部双方负责。a.财务部要做到真实、准确地登记帐目及时清理帐目。每 月以清单正式提供给业务部门。b

8、.业务部要主动了解应收款的状态，谁经办谁负责，及时 清理收回。c.每月终了，业务与财务必须核对应收款的金额，并做好 记录备案工作。d.对金额大、拖欠时间长的应收款，公司视具体情节，对 经办业务人员予以处罚。5存货： 包括原料及主要材料、 辅助材料、 修理用备件等1健全存货收发手续，入库需经数量、质量等方面的验收，财务凭入库验收单登记帐目，各种存货按取得实际成本核算。2出库：所有物资出库离厂必须有相应的出库或出厂手续， 针对出厂物资的不同性质，分别开据相应形式的出厂通知单 或销售发货票。 手续齐全的方可出厂。 有关细则及样本附后3盘点：业务部对本部门的各种存货，每季进行一次清查、 盘点。财务、业

9、务及有关质检人员要认真对存货的数量做出 盘点报告，对发生的盘盈（亏）及过时变质、毁损等应及时 核实，查明原因、明确责任，提出处理意见，报有关领导审 批计入当期损益。6发票：增值税发票、普通发票 根据国家税务局的有关规定，公司实行专人保管，财务部统 一开票的发票管理制度。业务部门凭完工验收单及有关 手续到财务部开具发票。7银行结算（货币资金） ：现金和各种存款按实际收入和支 出数额每日及时入帐，会计主管人员要随时掌握资金状况。1帐户管理：公司所有款项进出，必须经由公司统一规定的 银行帐户核算。公司现有的不同银行帐户由财务部统一管理 和使用，各业务部不得自行开立银行帐户。2预留银行印鉴，由会计与出

10、纳员分别管理合作使用。发票 专用章由帐款结算员保管使用。3每月末对银行对帐单的未达帐项要逐笔核实，发现问题及 时处理，库存现金要按数额控制，不得超过。五、会计核算的管理1公司采用记帐凭证汇总表核算形式。2 各业务部门、职能部门必须提供实际发生的经济业务及 证明经济业务发生的合法凭证。财务部据以进行会计核算办 理会计手续，任何部门或个人不得提供虚假的、不健全的经 济业务事项或资料。3 下列经济业务事项应当办理会计手续进行会计核算： 款项和有价证券的收付。2财务的收发、增减和使用。3债权债务的发生和结算。4资本、基金的增减。5财务成果的计算和处理。收入、支出、费用、成本的计 算。需要办理会计手续进行会计核算的其他事项。4财务部门将拒绝下列会计核算：1随意改变资产、 负债、所有者权益的确认标准或计量方法。 虚列、多列、不列或少列资产、负债、所有者权益。2虚列或者隐瞒