财务会计制度

1、财务会计制度 财务会计制度（一） 第一条、为了规范企业的会计核算，真实、完整地供应会计信息，依据中华人民共和国会计法及国家其他有关法律和法规，制定本制度。 第二条、除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业以外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司，下同），执行本制度。 第三条、企业应当依据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本企业的详细状况，制定适合于本企业的会计核算方法。 第四条、企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理睬计档案等要求，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理方法的规定执行。 第五条、会计核算应以企业发生的各项交易或事

2、项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 第六条、会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 第七条、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。 本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 第八条、企业的会计核算以人民币为记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的企业、可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 第九条、企业的会计记

3、账采用借贷记账法。 第十条、会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。 财务会计制度（二） （一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，照实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 （二）企业应当根据交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅根据它们的法律形式作为会计核算的依据。 （三）企业供应的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满意会计信息使用者的需要。 （四）企业的会计核算方法前后各期应当保持全都，不得随便变更。如有必要

4、变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 （五）企业的会计核算应当根据规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径全都、相互可比。 （六）企业的会计核算应当准时进行，不得提前或延后。 （七）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清楚明白，便于理解和利用。 （八）企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 （九）企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配

5、比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。 （十）企业的各项财产在取得时应当根据实际成本计量。()其后，各项财产假如发生减值，应当根据本制度规定计提相应的减值预备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。 （十一）企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。 （十二）企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得计提隐秘预备。 （

6、十三）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区分其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理推断的重要会计事项，必需根据规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、精确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确推断的前提下，可适当简化处理。 财务会计制度（三） 1、把握会计制度和有关法规、费用开支范围和标准，分清资金渠道，专款专用。 2、按规定编制部门预算，合理使用资源，做好财务分析和考核。 3、根据会计制度，填制转帐凭证，做好记帐、算帐、结

7、帐、报帐工作。做到凭证合法、手续完备、帐目健全、数字精确、定期对帐（包括核对现金实有数）、经常分析。并准时记帐，按时结帐，如期报帐。同时做好工资核算工作。 4、严格票据管理，保管空白收据和部分印章（印鉴中私章一枚）。收据领用要登记，收回要销号。 5、保管好全部财务凭证，准时整理、装订归档，定期编制各种会计报表、统计资料，年终提交决算报告等。 6、遵守和维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。对违反财务制度的收支不予办理，并积极做好维护财经纪律的宣传工作。 7、成立财政支付中心后，在网上按时编制月度用款计划并上报中心。准时核对中心下达的可用用款额度，同时关注额度的使用状况。 8、

8、在国库集中支付软件系统中对“支付申请”进行审核并发送给中心。 9、会计调离本岗位时，要将会计凭证、帐簿、报表及会计档案资料、预算资料、印章、票据、有关文件、债权债务和未了事项，向接办人移交清晰，并编制移交清册，办妥交接手续。 篇2：财务预算管理制度 财务预算管理制度（一） 1、贯彻执行预算管理相关法律、法规、规章和制度；结合实际，制定本部门预算管理方法和实施措施，监理和完善预算管理工作规章制度。 2、编制年度部门预算，完成预算的编制上报工作。 3、负责年度预算方案的草拟工作，研究、拟定预算年度的支出重点，科学支配基本支出和项目支出预算。 4、依据预算单位的状况，对确需调整的项目，按规定的程序提

9、出详细调整的意见。 5、加强预算执行日常监督，掌握无预算支出和转变资金用途支出，发觉无预算支出和转变资金用途支出，即使报告和处理。 6、对本部门预算执行状况进行检查和分析，根据要求报告预算执行状况。按规定的范围公开本级预算。 财务预算管理制度（二） 为全面细致地规范学校经费收支预算工作，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，确保学校财务预算工作顺当开展。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法，结合学校实际，本着“勤俭节省、合理开支”的原则，经研究，学校成立财务预算审核领导小组并制定各部门工作职责。 一、财务预算审核工作领导机构人员组成： 组长：远春兰、朱育明 副组长：黄碧芳 成员：夏彩

10、琴、巨安源、吴巍、周红宇、张仁军、张建华、高岩杰、乔献国、六个分校校长 领导小组下设一个办公室，办公室设在财务办公室，由黄碧芳兼任办公室主任。 二、工作职责： （一）财务预算审核领导小组主要职责： 财务预算审核领导小组应当根据国家有关规定，组织做好财务预算工作，明确职责权限，加强内部协调，依据量入为出、收支平衡的原则编制预算，强化预算执行监督管理。 （1）依据财政部门编制预算的有关要求，组织拟订本部门财务预算编制与管理的原则和目标； （2）审议财务预算方案和财务预算调整方案； （3）协调解决财务预算编制和执行中的重大问题； （4）对财务预算执行状况进行监督并提出意见和建议。 （5）按规定时间公

11、开当年财政预算下达数和年终实际决算数。 （6）除财政选购批复预算项目以外，学校3000元以上经费开支经办人需履行询价手续。 （二）各分管部门主要职责： 各分管部门在预算审核领导小组管理机构的统一指导下，组织开展本部门财务预算编制工作，严格执行审定批复的财务预算方案。 （1）负责本部门财务预算编制，根据统一格式，在规定时间准时上报预算； （2）负责将本部门财务预算指标，层层分解，落实到各个环节； （3）根据审批程序严格执行各项预算，准时分析预算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题； （4）准时总结分析本部门财务预算编制和执行状况； （三）财务部门主要职责： 财务部门在学校财务预算审核领导小组领

12、导下，依据国家有关规定和财政部门有关工作要求，负责组织学校财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。根据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，组织做好财务预算编制工作。 （1）宣传和贯彻财政预算政策；根据政策规定，依据学校各部门预算，做好当年预算收入和支出工作； （2）依据审议的预算，做好编制、审核、汇总及报送工作； （3）组织传达财政部门下达预算文件精神和预算掌握数，监督学校财务预算管理执行状况； （4）协调解决财务预算编制和监督预算执行中的有关问题； （5）监管好学校预算开支，分析预估财务预算完成状况。为领导决策供应有关依据； 三、各部门详细工作要求： （1）预算审核领导小组应当于每年10

13、月底以前提出下一年度本学校预算总体目标； （2）各分管部门依据学校预算总体目标，并结合本部门实际状况，于每年10月30日之前，审核上报本部门下一年度财务预算； （3）预算审核领导小组对各分管部门提交的预算进行审核、汇总，并提出调整意见，经审议后下达各分管部门财务预算数； （4）财务部门应当根据审议、调整后的财务预算，准时编制上报本单位财务总体预算； 试验中学 篇3：财务制度范本 财务制度范本（一） 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，依据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。 公司财务管理制度范本 第二

14、条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，专心做好财务收支的计划、掌握、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的准时性和精确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，协作综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要专心执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公

15、司隐秘。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，根据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，根据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径全都，相互可比和会计处理方法前後相全都。

16、第八条做好会计审核工作，经办财会人员应专心审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业学问与实务工商企业的概念工商企业制度的 第九条会计人员依据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按会计档案管理方法的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人

17、员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的核心资本，必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应准时调整实收资本。 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计

18、入成本。 第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，准时核对馀额，保证负债的真实性和精确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。 第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後准时督促有关业务部门撤销担保。 第四章流淌资产管理 第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，依据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要准时送存银行。 第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核

19、对，发觉不符要准时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。 第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第二十一条出纳人员要随时把握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调整表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清

20、收状况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必需用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并预备变现的投资，短期投资必需在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 财务制度范本（二） 为确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金使用效率，加快商品周转速度，合理调正商品结构，防止不合理资金的占用，提升分公司的综合管理能力。 一、分公司资金拨款标准： 资金拨付额为每

21、季度核定一次。 月销售规模为该季度预算销售月平均数，但不包括内销和退货销售。 资金拨付额中不包含会计报表上的累计亏损数和固定资产净值数。 分公司资金总占用额资金拨付额累计亏损固定资产新开分公司、新开门店的资金规模根椐预算销售规模计算。 总部资金实际拨付额资金拨付额累计亏损固定资产实际投资资金 二、分公司资金拨款的审批： 季度销售预算指标经总裁审批，交财务管理中心资金管理专员备案，在上述拨款标准内的资金调整，由财务管理中心总监进行审批。 新开分公司、新开门店的预算销售规模经营销总监审批后，参照上一条规定执行。 超过标准和临时性增拨资金，经营销中心总监、财务中心总监审核，由总裁审批后拨款。 三、相

22、关部门职责： （一）营销部门： 负责对分公司商品库存结构和商品周转率进行监控；负责对出样商品资金占用状况进行监控；负责对供应商帐期和信用额度的协调工作；负责对应收返利回收时间、应收时间进行监控； （二）财务部门： 负责对分公司商品库存结构和商品周转率进行分析，并提出合理化建议；负责对应收返利和费用按标准进行帐扣及催收工作；负责对应收销售款的监控工作；负责对资金分布的状况进行统计、备案及分析工作。 （三）信息部门： 保证系统的正常运行，确保相关部门对信息的需求；负责系统商品信息的正确，确保营销和财务部门的监控；（四）总经理： 作为分公司第一责任人，对资金合理分布负责；对分公司预算担当责任，确保各

23、项预算的完成；负责各责能部门的协调工作，确保资金的合理使用。 四、奖罚规定： 分公司之间商品调拨未在30天内清帐的，对财务部经理惩罚500元。 在总部规定的期限内，未将借款和超额资金归还总部的，每次惩罚2000元。 其它相关规定参照财务内掌握度执行。 本规定适用公司家电零售单位。 篇4：宾馆财务管理制度 宾馆财务管理制度（一） 1、宾馆筹集资金应当按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。 2、宾馆资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当宾馆的经营规模扩大时，经总经理室打算，投资者增加投资额也是一种方式。 3、筹集资金的审批权限及规定：

24、（1）宾馆依据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过宾馆总经理室批准。 （2）借款余额不得超过宾馆的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20%以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。 4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。 5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预估资料。 宾馆财务管理制度（二） 1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必需依据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支； 2、购入宾馆办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量