FA第讲货币资金学习教案

1、会计学1FA第讲货币资金第讲货币资金第一页，共67页。2第1页/共67页第二页，共67页。3第2页/共67页第三页，共67页。4第3页/共67页第四页，共67页。5第4页/共67页第五页，共67页。6第5页/共67页第六页，共67页。7第6页/共67页第七页，共67页。8第7页/共67页第八页，共67页。9第8页/共67页第九页，共67页。10第9页/共67页第十页，共67页。11第10页/共67页第十一页，共67页。12第11页/共67页第十二页，共67页。13第12页/共67页第十三页，共67页。14第13页/共67页第十四页，共67页。15第14页/共67页第十五页，共67页。16第15

2、页/共67页第十六页，共67页。17第16页/共67页第十七页，共67页。18第17页/共67页第十八页，共67页。19第18页/共67页第十九页，共67页。20第19页/共67页第二十页，共67页。21第20页/共67页第二十一页，共67页。22第21页/共67页第二十二页，共67页。23第22页/共67页第二十三页，共67页。24第23页/共67页第二十四页，共67页。25第24页/共67页第二十五页，共67页。26第25页/共67页第二十六页，共67页。27第26页/共67页第二十七页，共67页。28第27页/共67页第二十八页，共67页。29第28页/共67页第二十九页，共67页。30

3、第29页/共67页第三十页，共67页。31第30页/共67页第三十一页，共67页。32第31页/共67页第三十二页，共67页。33第32页/共67页第三十三页，共67页。34第33页/共67页第三十四页，共67页。35第34页/共67页第三十五页，共67页。36第35页/共67页第三十六页，共67页。37第36页/共67页第三十七页，共67页。38例例2 2：海康公司在现金清查：海康公司在现金清查(qngch)(qngch)时，发现库存现时，发现库存现金溢余金溢余120120元。元。 借：现金借：现金(xinjn) 120 贷贷:待处理财产损溢待处理财产损溢 120p 经查明，溢余现金经查明，

4、溢余现金(xinjn)其中其中100元为未支元为未支付款项，付款项，20元无法查明。元无法查明。 借借:待处理财产损溢待处理财产损溢 120 贷贷: 其他应付款其他应付款 100 营业外收入营业外收入 20第37页/共67页第三十八页，共67页。39第38页/共67页第三十九页，共67页。40第39页/共67页第四十页，共67页。41第40页/共67页第四十一页，共67页。42第41页/共67页第四十二页，共67页。43第42页/共67页第四十三页，共67页。44项目项目金额金额项目项目金额金额银行存款日记账余额银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，加：银行已收， 企业未

5、收企业未收加：企业已收，加：企业已收， 银行未收银行未收减：银行已付，减：银行已付， 企业未付企业未付减：企业已付，减：企业已付， 银行未付银行未付调整后余额调整后余额调整后余额调整后余额第43页/共67页第四十四页，共67页。45第44页/共67页第四十五页，共67页。46 银行存款余额调节表银行存款余额调节表项项 目目 金额金额项项 目目金额金额银行存款日记账余额银行存款日记账余额 165 049165 049 银行对账单余额银行对账单余额 180 917180 917加加：银行已收入账、企业：银行已收入账、企业尚未入账款项尚未入账款项 加：企业已收入账、银行加：企业已收入账、银行尚未入账

6、款项尚未入账款项委托收款委托收款(971204(971204号号) ) 16 93616 936 万达公司支票万达公司支票 5 0005 000减减：银行已付出账、企业：银行已付出账、企业尚未出账款项尚未出账款项减：企业已付出账、银行减：企业已付出账、银行尚未出账款项尚未出账款项 银行结算手续费银行结算手续费 6868 转账支票（转账支票（47204720号）号）4 0004 000调节后余额调节后余额 181 917181 917 调节后余额调节后余额 181 917181 917第45页/共67页第四十六页，共67页。47第46页/共67页第四十七页，共67页。48第47页/共67页第四十

7、八页，共67页。49第48页/共67页第四十九页，共67页。50第49页/共67页第五十页，共67页。51第50页/共67页第五十一页，共67页。52第51页/共67页第五十二页，共67页。53第52页/共67页第五十三页，共67页。54第53页/共67页第五十四页，共67页。55第54页/共67页第五十五页，共67页。56第55页/共67页第五十六页，共67页。57第56页/共67页第五十七页，共67页。58第57页/共67页第五十八页，共67页。59第58页/共67页第五十九页，共67页。60第59页/共67页第六十页，共67页。61第60页/共67页第六十一页，共67页。62XVXXXXV第61页/共67页第六十二页，共67页。63XXXXXV第62页/共67页第六十三页，共67页。64第63页/共67页第六十四页，共67页。65第64页/共67页第六十五页，共67页。66项项 目目金额金额项项 目目金额金额企业存款账面余额企业存款账面余额加：加：减：减：调节后的存款余额调节后