xxx公司财务管理制度

1、xxx公司财务管理制度财务是一切经济活动的集中体现，为了提高公司的经济效益，加 强公司财经纪律，严格财务制度，从管理上抓效益，特制定本规定。一、会计工作管理：1、会计人员的任用应遵照国家会计法等有关规定，从事公司会 计工作的人员必须持有会计证，会计人员在财务主管部门组织的业务 考核中不及格的，要调离财会工作岗位。2、会计工作岗位的设置，必须符合财务管理，钱帐分管的要求, 在财务管理的全过程也要做到审批与执行、执行与记录、记录与复核 分开。3、会计人员调动工作或者因故离职应填写移交清单，并按国家 会计工作管理办理移交手续，对因病或其他原因不能亲自办理的，由 公司领导同意委托他人办理，但移交人必须

2、对移交前的工作负责。4、会计人员对帐务处理应当根据国家统一规定设置和使用会计 帐目，并要根据公司的管理要求，灵活选用适当的核算形式。5、会计人员应认真审核会计凭证，对不合法的不予受理，对不 合规范的要退回补办直到符合规定为止。6、会计人员应按规定，真实、准确地及时编制财务报表，不能 匡算估计、弄虚作假，上报的会计报表必须由会计主管和公司领导签 字及盖章后才能上报。7、每年至少一次进行帐证、帐帐、帐物核对，对核对过程中出 现的不当情况及时汇报，并要填写核对记录，按要求在每月、季、年 末对相应的帐户结帐，结帐中发现不符合要求的应按国家规定处理， 对超过自身职权的要及时汇报。二、现金管理.银行存款管

3、理1、现金管理(1) 现金只在下列范围内使用；职工工资、津贴；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定 的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出 差人员必须随身携带的差旅费；结算起点(1000元)以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。(2) 现金库存限额库存限额应控制在规定限额范围之内，不得任意超过，超过限额的现 金及时存入银行；低于限额的，可从银行中提取；现金库存限额为 2000 元;(3 )现金收支单位的现金收入应当及时存入开户银行，不得用于直接支付单 位自身的支出；现金的收入、支出核算，应由出纳人员负责办理， 出纳人员必须每天编制现金日报表，现金

4、必须日结月清，账款相符；(4 )现金收支必须遵守下列规定不得编造用途套取现金；不得超过使用现金范围使用现金；不得利用 账户替其他单位和个人套取现金；不准用不符合财务制度的凭证顶替 库存现金；不准在单位之间互相借用现金；不准将单位现金收入按个 人储蓄方式存入银行；不准保留账外公款。2、银行存款管理除规定范围内可使用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发 生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算，银行结 算具有同现金相同的支付能力。(1 )银行结算票据的使用：公司一般采用的银行汇票结算；支票结算；汇兑结算。公司各部门如 需要进行票据结算业务，应填写资金使用申请单，经董事长批准 后向财务

5、部门领取。票据填写必须完全按照资金使用申请单或开 具的发票填写收款单位名称。注明款项的用途、金额、付款方式等。(2) 银行结算票据的保管银行预留印鉴必须分开保管，不得由出纳或会计一人兼管，由出纳 保管财务专用章，财务负责人保管单位负责人章。领用的票据应妥 善保管，票据使用后三天内或者已领三天内未使用的票据，领用人应 及时至出纳外销号，票据一旦遗失，因此造成的全部损失由领用人负 责。(3 )银行存款账户管理公司在银行开立的账户，只供本单位业务经营范围内的资金收付，不 准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。各种收、付款凭证，必 须如实填与款项的来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金, 严禁

6、用账户搞非法活动，不准利用银行账户代其他单位和个人存入或 支取现金。公司应当严格遵守银行结算纪律，不准鉴发没有资金保证 票据或远期支票。不准鉴发、取得和转让没有真实交易和债权债务的 票据。向外鉴发各种票据，其收款单位必须同销货单位名称或销货单 位发票的记录相一致。(4)银行存款核算银行存款的收入与支付必须由出纳人员办理，按照银行存款业务发生 先后顺序逐笔序时登记日记账，每日终了应结出余额。指定专人定期 核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行余额调节表，使银行存 款账面余额与银行对账单调节相符，如调节不符，应查明原因，及时 处理。3、货币资金安全保管(1 )现金及银行、其他货币资金的有关票据及

7、有价凭据，出纳 人员要建立备查台账并负责保管，防止空白票据的遗失和被盗用，同 时也必须将货币资金全部存放进保险箱。现金出纳人员必须做到： 人离桌，钱进柜，人出单位，钱进保险箱。(2 )现金存取，金额在二万元以上，五万元以下的必须有两 人以上同行；金额有五万元以上的必须用车子接送。需使用大额现金 (2000元以上)，使用人必提前一天向财务部门提出申请三、费用报销管理制度(1 )企业必须对所有的财务收支进行全面控制。全过程的控制， 包括采购、销售等各个环节。全员的控制，包括公司领导在内的所 有职工。全要素的控制，包括材料费、人工费、差旅费、业务招待费 等所有费用项目。对重要的财务收支项目，应实施重

8、点控制，严格审 批。特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必须进行 事前审批。(2 )财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合 理性：财务收支是否符合财务计划或合同规定;财务收支是否符合会 计法、有关法规和企业内部会计管理制度；财务收支的内容和数据 是否真实；财务收支是否符合效益性原则；财务收支的原始凭证是否 符合国家统一会计制度规定等等(3) 公司财务收支实行董事长一支笔审批制度，审批前应有经办 人(两人)、审核人等意见，分公司收支必须有分公司负责人的审核 意见。(4) 财务收支审批程序：经办人员> 审核人员一> 审批人员四、发票管理办法(1 )发票的领购、开

9、具、保管和使用应严格依照中华人民共 和国发票管理办法等有关规定执行。各分公司应指定发票专管员和 实施发票领购、开具和传递工作的专门工作人员，并建立发票领购、 使用和传递登记制度。发票专管员和相应专门工作人员不得随意变 更，遇人员变动时应办理相应的移交手续。(2 )开具增值税专用发票的单位应通过增值税防伪税控系统使用 专用发票。发票启用前应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等情 况，应整本退回。发票开具时，应严格按号码顺序、发票内容及真实 经济业务填开。填写项目应齐全，内容应真实、一致，字迹应清楚， 全部联次应一次复写、打印，并在发票联、抵扣联和记帐联加盖有纳 税登记号的发票专用章。(3 )财务

10、部应对所有开出的发票进行复查、审核，不得开具无 客户名称、大小写金额、未盖章的发票。增值税专用发票开具时还应 包括：购货人地址、购货人税务登记号、增值税税率、税额、供货方 名称、地址及税务登记号等。(4 )发票应按税务机关的规定存放和保管，不得擅自毁损，已 开具的发票存根联和发票登记簿保存五年，保存期满，报经税务机关 查验后销毁。作废的发票应全份保存，并按顺序粘贴在发票存根上， 不得丢弃。发票专用章应妥善保管，不得随便放置，不得事先在空白 发票上加盖，不得与发票同放一处。对于增值税专用发票除参照以上规定外，开具使用单位应严格按照 增值税专用发票使用规定的要求办理。五、会计档案管理(1 )会计档

11、案归档范围单位的会计档案包括：存储在硬盘上的会计数据以及其他磁性介 质或光盘存储的会计数据和以书面形式存放的会计凭证、会计帐簿、 会计报表、查账报告、验资报告、财务会计制度、财务计划、经济合 同等核算专业材料及有关材料。单位购买的会计软件、使用手册及升 级软件等也应作为会计档案进行归档。（2）会计档案的保存财务部应有专人负责保管会计档案，定期对会计核算专业材料及有 关材料进行收集、整理、审核、核对、组卷、编目、装订和归档。在 年度终了一年之内，暂由财务部保管；期满一年后，应由财务部编造 清册移交档案部门保存。会计档案的管理分为永久保存和定期保存两类，具体的档案类别和保管年限如下：档案名称保管期

12、限（一）会计凭证类：k原始凭证、记账凭证15年2、银行存款余额表3年（-）会计账簿类：1、日记账15年其中：现金和银行存款日记账25年2、明细账、总账、辅助账15年（三）会计报表类：1'主要财务指标报表3年2、月、季度会计报表15年3、年度会计报表永久（四）其他类：1、会计档案保管清册25年2、财务计划3年3、主要财务会计文件、合同、协议永久对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会 计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。对年度会计电算化档 案要刻录成光盘保存，并定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁 性介质损坏，而使会计档案丢失。磁盘形式的会计档案保管期限必须 在

13、两年以上，其中会计科目和总账数据(包括年度和月度汇总数据) 必须永久保存，明细账、记账凭证及其他数据资料在两年后可根据需 要决定存毁。(3) 会计档案的借用财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序查阅并及时 归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借阅手续。各下属公司 若因工作需要查阅会计档案时，必须经总公司领导批准证明，财务部 门负责人同意，方能有档案管理人员接待查阅。外单位人员因工需要 查阅会计档案时，应持有单位介绍信或证明，经财务部门负责人同意 后，方能有档案管理人员接待查阅，并有档案管理人员详细登记查阅 会计档案的工作单位、查阅日期、会计档案名称和查阅理由。会计档 案一般不得带出室外。如有特殊情况，需要带出室外复制时，必须经 财务部门负责人批准，由会