财务控制论文-电网公司财务风险管理与控制策略

1、财务控制论文电网公司财务风险管理与控制策略【摘要】随着电力体制改革的不断深化，电网公司传统的财务管理受到冲击和 挑战，公司面临着一定的财务风险。本文对电网公司存在的财务风险进行了细致 的分析，提出了防范和化解电网公司财务风险管理的对策和控制策略。【关键词】财务风险管理；控制策略；电网随着电力体制改革的不断深化，电网公司的财务管理职能显得日益重要，但 从电网公司财务管理的现状来看，仍然存在一些不容忽视的问题。因此有必要全 向分析电网公司内外资料，对财务风险进行预测，以财务指标数据、分析报告的 形式，将企业面临的潜在危险预先告知决策者、经营者。同时，寻找财务风险发 生的原因和企业财务管理体系中隐藏

2、的问题，以使提出有效的解决措施，使电网 公司及时采取对策，制定止确的战略性的财务计划，编制合理的财务预算，对牛 产经营进行控制，进行风险预警,化解风险。一、电网公司财务风险管理的问题电网公司财务风险的现状主要表现在以下五个方面：（一）电网公司内部财务关系不清，权责不明财务关系界定不清是当前电网公司财务经营风险难以控制的最大体制性障 碍。电网公司本部与基层站所之间、内部各职能部门之问、主业与多经关联单位 之间在职能界定与划分、资金管理和使用以及利益分配等方面'存在关系不清、 权责不明、管理混乱等现象，直接导致资金使用效率低下'资产流失严重，尤以 主业和多经的管理界面不清最为突出，

3、主观上使得一些管理措施难以推行和落 实。（二）管理粗放,内控制度不够健全内控制度涉及电网公司的方方面面，健全的内控制度犹如人体的“免疫系 统”，具有自我抵抗风险、自我修正的能力。但从日前的状况看，很多电网公司 管理粗放,现代企业管理经验缺乏，内控制度不完善，管理漏洞层出不穷，给企 业经营带来一定的风险。（三）资产负债结构不良,债务包袱沉重受电网公司资金短缺及管理滞后等因素影响，电网公司的资产负债结构处于 不良状态。一是原材料、备品备件等存货呆滞积压,无法变现，形成的主要原因 是物资管理滞后，同时电力技术更新快，淘汰存货无法利用；二是在不考虑用户 欠费影响的情况下，企业对外债权往往小于外部债务，

4、负债经营压力大，资金周 转困难；三是受各地经济发展及市场信用环境制约，电费拖欠现象较为严重，企 业面临的呆坏账损失风险加大；四是应付工资和福利费赤字压力h益凸显。（四）资本性支出控制不力，投资肓日随着电力企业的快速发展，电网公司的固定资产投资逐年增大。但在实际工 作中，不考虑企业的长远规划，盲目上项目、争投资的现象较为普遍。有的单位 不顾自身的财力、能力和发展目标，肓目投资小型基建；有的单位工程规模及成 本控制不严；还有的热衷于铺新摊子、搞形象工程，综合楼、站所办公楼拔地而 起，使得本来就十分紧张的资金状况日趋恶化，一些县公司甚至东拼西凑，寅吃 卯粮，财务风险逐渐加大。（五）财务风险意识淡薄电

5、网公司内外部环境的不确定性，决定财务风险是客观存在的。但在实际工 作中，许多电网公司风险意识淡薄。分析原因，一是由于大部分电网公司负责人 以前多是从事生产或营销专业，财务知识相对匮乏，财务风险认识不足；二是受 财务人员定编及管理水平的制约，电网公司财务人员整天疲于应付日常工作，无 法从大局上对企业经营状况予以有效把握，财务监控能力和效果不够明显。二、电网公司财务风险管理的策略向对电网公司理财环境的新变化，必须从理财观念、理财目标、理财形象、 理财内容上进行更新、调整与拓展，对理财方法、手段、措施进行改进、充实与 创新，并形成较为完善的财务管理体系，以充分发挥财务管理的核心作用，使电 网公司成为

6、资本充足、内控严密、运营安全、效益稳定、社会形象良好的企业。因此，笔者认为，应从以下几个方面入手：(一)树立现代理财观念电网公司理财环境的新变化，要求电网公司树立勻理财环境相适应的、与公 司战略目标相适应的理财理念来指导财务管理工作。首先要树立资本运营观念， 树立风险理财观念，树立信息理财观念；其次树立人本理财观念，建立和健金责 权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，充分调动和发挥人的积极 性、主动性和创造性。(-)确立正确的理财目标屯网公司的理财目标在抓好提高企业经济效益的同时，要更加注重社会效 益。首先要发展稳定的经济效益，提供良性的现金流量；其次要提供广泛的社会 效益，既要讲经

7、济效益，更要讲社会效益，加快社会发展,为改善人民生活创造 良好的条件，实现两个效益的高度统一。（三）树立良好的理财形象拓展财务管理视野。首先，电网公司要为国家进一步疏导电价矛盾、理顺电 价机制助力；其次，对内精心做大电力销售收入,为电网公司开辟财源：一是加 强电力营销管理，扩大销售电量；二是加强各类销售电价管理，提高平均销售电 价水平。另外，从战略成本管理角度加强电网公司的成本管理：一是实施长期购电合 同管理。从源头上和根本上降低电力行业价値链上的成本；二是进行购电成本分 析5以指导电力调度，优化购电结构，降低购电成本。全面加强固定成本控制：1 加大电网投资力度，努力提高投资效益；2 拓宽 筹

8、资渠道，积极优化资本结构；3增强对重点营运资金项目的管理，提高资金使 用效率。（四）构建财务管理体系1 以现金流量为核心，建立全面预算管理体系。2 .以规范财务行为为核心， 建立财务内控制度体系：要明确财务内控制度体系的目标，搭建财务内控制度体 系框架。3以强化风险意识为核心，建立财务预警监控体系，及早诊断出财务危 机信号，并采取相应措施，是电网公司防范和化解财务风险，保证电网公司稳健 经营、健康发展的重要搭施。首先要选取财务预警监控指标的原则；然后选择建 立财务预警监控体系的方式。4.以快捷高效为核心，建立财务信息网络体系。建 设屯网公司财务信息网络，是搞好财务管理工作，提高财务运行效率的重

9、要技术 手段。5以提高素质为核心，建立财务管理人才休系。在新形势、新任务下，大 力提高财务管理人员的素质，是增强企业战略的重要组成部分，是增强电网公司 核心竞争力和综合实力的必然选择。综上所述，面对新环境、新任务、新要求，电网公司的财务风险管理工作要 高起点、高标准、高效率地运作，需要不断探索和努力实践。二、化解电网公司财务风险的控制策略（一）宏观上理顺主业与多经企业的关系,规范业务管理行为首先，要划清主业与多经在资产、机构、人员以及业务范围等方面的界线， 改变“你中有我，我中有你”的混乱局面。其次，规范主业与多经企业的业务关 系，重点规范主业与多经企业的关联交易，建立良性互动机制，实现资源互

10、通、 优势互补、公平交易。在设备采购、委托承包工程、咨询服务等业务中，应严格 按国家相关规定进行关联方交易，在促进多经企业健康发展的同吋，有效地防范 财务风险。（-）完善和强化内部控制制度，加大内审及财务稽核力度一方面要在全面贯彻落实国家法律法规，以及省市公司相关规章制度的基础 上，针对本单位管理的弱区和盲区，完善各个环节的内部控制制度及程序，使利 益相关的经济业务从管理层面,到执行层面严格分离,实现企业经济活动的全方 位、全过程控制。另一方面要加大财务稽核和内部审计力度，充分发挥审计的独 立性，揭示各种内部矛盾，找准控制的方向和着力点，把各种经济行为控制在法 律、制度的框架范围内。（三）加大

11、资产负债管理，优化企业财务状况首先，要严把资金关，实行现金流量预算。要加大资金安全监控，利用网上银 行等资金监控平台，实行资金集中管理、实时控制，并及时反馈和处理资金异动 信息，防范资金风险。在实行资金集约化管理的前提下，建立全面预算和滚动预 算，按照不同的资金性质，及时准确地编制现金流量预算，实现资金由“人为” 控制向“预算”控制转变，降低资金的使用风险。其次,要加大对应收电费的管 理，防止应收电费转化为不良资产。一是要借助营销信息系统提供的实时信息， 及时进行账龄和结构分析，跟踪欠费大户信息；二是要注重过程管理，优化内部 资金上交程序,防止出现主观的资金滞留；三是对已核销的呆死账建立“账销

12、案 存”管理制度，组织力量积极进行后续清理和追索，尽可能地收回资金或残値， 将损失及风险降到最小程度。另外,要加大债权债务的清收和处理力度，建立债权债务定期核对制度，确 保往来核算真实、准确、完整。对挂账时间长、金额大的往来账要及时进行函证 催收，防止新的不良债权形成。（四）严格投资过程管理，控制投资风险电网公司要规避投资风险，必须抓好以下几个方面的问题：一是优化投资项 目，把住规划源头关。要结合自身的主营业务和未来发展规划，控制非生产性基 建项目，杜绝超前建设和挂账工程。二是要严格投资的立项、执行、监控程序， 规范投资的全过程管理。企业重大投资、重大资金的使用和安排，必须经过预算 管理委员会

13、论证通过。三是实行基建工程效益与责任管理，开展基建项目效益评 价，杜绝无效益项日投入，项日资金责任到人，并进行严格的责任审计。（五）实行集中核算，规范站所财务管理整合财务机构，首先，在公司内部实行集中核算管理模式，将站所、农电办、多经等所有责任主体的日常财务工作上移到县公司财务科，由财务科统一调度， 对其进行代理记账，同时进行会计监督和控制，使财务管理由分散型、粗放型向 密集型、集约型转化,发挥整体管理职能，增强企业的抗风险能力。其次,规范 站所财务管理流程，对站所报账员的职责、发票管理、备用金管理等工作流程进 行统一规范，促进站所财务管理工作程序化运行。最后，严格执行“收支两条线” 管理,规范银行账户和备用金管理，禁止站所一级私自开设经费户头，防范经营 风险。(%1) 加大培训力度，提高全员风险意识首先要对单位负责人进行必要的财经知识培训，提升一把手依法经营理念， 防止主观臆断而导致违规操作和决策失误，从源头上筑牢风险防范的堤坝。其次 要加强职业道德教育，强化财务人员的责任心，尽可能地发挥个人的主观能动性。 最后要加大专业培训学习力度，提高财务人员的理财能力及职业判断能力，使财 务人员能自觉地将风险防范意识贯穿于工作的始终，及时发现财务管理工作屮的 漏洞，捉出解决问题的思路和方