2022年2021基础会计形成性考核册答案.

1、基础会计作业1 习 题 一一、目的 : 熟悉账户结构二、资料某饮食企业部分账户记录如下：账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款50000 40000 0 10000 低值易耗品45000 0 5000 40000 现金15000 1500018000 12000 应收账款4000 2000 30003000 应付账款4001200 2800 1000 实收资本50000 0 3000080000 银行存款24000 42000 50000 16000 其他应付款1200 2400 3600 2400 三、要求根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生

2、额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。习 题 二一、目的 : 练习借贷记账法。二、资料某饮食企业发生下列经济业务：1收到投资者追加资本金100 000 元，款已存入银行。2向银行借入长期借款50 000 元，借款手续已办妥，并已拨入存款户。3购置空调设备5 台，价款共计100 000 元，以银行存款付讫。4购入大米、面粉等主食品原料一批，共计4 500 元，以银行存款支付4 000 元，其余暂欠。5从银行存款中提取现金5 000 元，以备零星开支用。6营业部购置物料用品1 500 元，以银行存款支付，另以现金支付运费30 元。7以现金支付采购员差旅费1 200 元。8营业

3、收入款20 000 元，当日存入银行。9外送定购盒饭50 盒，共计 400 元，饭款未收。10以银行存款支付本月营业用电费280 元，水费 120 元，办公室用电费50 元。11结转本月营业成本6 000 元。12以银行存款缴纳营业税1 200 元。13从银行存款中提取现金4 000 元，以备发放工资。14以现金发放营业人员工资4 000 元。15营业收入结转利润账户。16营业成本、营业费用、管理费用和营业税金及附加结转利润账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。1. 借：银行存款100000 10. 借：营业费用400 贷：实收资本 100000 管理费用50 2. 借：银行存款50000

4、 贷：银行存款450 贷：长期借款50000 11. 借：营业成本6000 3. 借：固定资产100000 贷：原材料6000 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 页，共 25 页 - - - - - - - - -贷：银行存款 100000 12. 借：主营业务税金及附加1200 4. 借：原材料4500 贷：银行存款1200 贷：银行存款4000 13. 借：现金4000 应付账款50

5、0 贷：银行存款4000 5. 借：现金5000 14. 借：营业费用4000 贷：银行存款5000 贷：现金4000 6. 借：物料用品1530 15. 借：营业收入20400 贷：银行存款1500 贷：本年利润 20400 现金30 16. 借：本年利润12850 7. 借：营业费用1200 贷：营业成本6000 贷：现金1200 营业费用5600 8. 借：银行存款20000 管理费用50 贷：营业收入20000 主营业务税金及附加1200 9. 借：应收账款400 贷：营业收入400 习 题 三一、目的：练习借贷记账法。二、资料( 一) 某饮食企业各账户的期初余额如下：现金 2000元

6、银行存款 50000元原材料 6000元物料用品 2000元实收资本 40000元实收资本 100000元( 二) 某饮食企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。三、要求1根据资料 ( 一) 在各账户登记期初余额。2根据资料 ( 二) 的会计分录过入各有关账精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 页，共 25 页 - - - - - - - - -习 题 四一、目的练习借贷记账法。

7、二、资料某饮食企业各账户资料，见习题三答案。三、要求1分别结出各账户的本期发生额和期末余额。（见习题三答案）2编制期初余额、本期发生额和期末余额试算表。期初余额、本期发生额、期未余额试算表 20年月单位：元账户名称期初余额本期发生额期未余额借方贷方借方贷方借方贷方现金2000 9000 5230 5770 银行存款50000 170000 116150 103850 原材料6000 4500 6000 4500 物料用品2000 1530 3530 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 页，共 25 页 - - - - - - - -

8、-精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 页，共 25 页 - - - - - - - - -续表账户名称期初余额本期发生额期未余额借方贷方借方贷方借方贷方固定资产40000 100000 140000 实收资本100000 100000 200000 应收账款400 400 长期借款50000 50000 应付账款500 500 营业收入20400 20400 营业费用5600 5600 管理费用50 50 营业成本6000 6000 主营业务税金及附加1200 1200 本年利润12850 20400 7550 合计100000 10

9、0000 331530 331530 258050 258050 习 题 五 johnny 工作室一、 目的 : 练习借贷记账法。二、 资料 : 某饮食企业试算表，见习题四答案。三、 要求1根据试算表资料编制资产负债表。2根据试算表资料编制利润表。资产负债表编制单位：某饮食企业 20年月单位：元资产金额负债及所有者权益金额现金 5770 长期借款50000 银行存款103850 应付账款 500 原材料 4500 负债合计 50500 物料用品 3530 实收资本 200000 应收账款 140000 未分配利润 7550 固定资产 400 所有者权益合计 207550 合计 258050 合

10、计 258050 损益表编制单位：某饮食企业 20年月单位：元项目金额一、营业收入20400 减：营业成本6000 营业费用 5600 主营业务税金及附加1200 二、经营利润 7600 减：管理费用 50 三、利润总额 7550 减：所得税 2491.5 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 页，共 25 页 - - - - - - - - -四、净利润 5058.5 第一次 模拟实验一、

11、实验目的通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验要求（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证： 14 月 3 日，开出现金支票，从银行提取现金1 800 元。 24 月 4 日，采购员王峰预借差旅费900 元，以现金支付。 34 月 5 日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款6 500 元，已存入银行。 44 月 5 日，以现金186 元购买办公用品，交付有关部门使用。 54 月 10 日，开出转账支票，以存款1 900 元支付购买商品运费。 64 月 12 日，将出售废品收入120 元现金，存入银行。 74 月 16 日，采购员王峰报销差旅费交回现金50 元。 84

12、 月 25 日，报销职工市内交通费180 元，以现金支付。 94 月 27 日，向大华公司购货一批，共计2 340 元，其中货款2 000 元，增值税340 元，已开出转账支票付讫。104 月 28 日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金100 000 元为投资。会计分录如下：1借：现金1800 7 借：现金50 贷：银行存款1800 贷：其他应收款50 2借：其他应收款900 8 借：管理费用180 贷：现金900 贷：现金180 3借：银行存款6500 9 借：原材料2000 贷：应收账款6500 应交税金应交增值税340 4借：管理费用186 贷：应付票据2340 贷：现金186 1

13、0借：银行存款100000 5借：库存商品1900 贷：实收资本100000 贷：银行存款1900 6 借：银行存款120 贷：其他业务收入120 （二）根据下列经济业务填制转账凭证： 14 月 2 日，销售给红光工厂a商品 100 件，每件 80 元，货款 8 000 元，增值税1 360 元，货款尚未收到。 24 月 6 日，向滨海工厂购入甲种商品100 件，每件 70 元，增值税1 190 元，款项尚未支付。 34 月 18 日采购员陈海报销差旅费284 元。 44 月 30 日，将本月发生的管理费用7 600 元转入“本年利润”账户。54 月 30 日，将本月商品销售收入98 000

14、元转入“本年利润”账户。会计分录如下：1借：应收账款9360 3借：管理费用284 贷：应交税金应交增值税 1360 贷：其他应收款284 主营业务收入 8000 4借：本年利润7600 2借：库存商品7000 贷：管理费用7600 应交税金应交增值税1190 5 借：主营业务收入98000 贷：应付账款 8190 贷：本年利润98000 （三）将填制的记账凭证装订成册。三、实验用纸（教学班自备）精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 5 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - -

15、- - - - - - - - - 第 5 页，共 25 页 - - - - - - - - -收款凭证、付款凭证、转账凭证。第二次 模拟实验一、实验目的通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。二、实验要求（一）华南食品公司20年 5 月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41 200 元） ： 14日 从银行存款户提取现金 1 970 元，以备日常开支。(银付 l 号，此为记账凭证编号，下同。510 ，此为支票号码，下同。) 24 日开出转账支票支付欠大明食品厂17 920 元货款 ( 银付 2 号， 421) 。 3 4 日向鸿运公司销

16、售糖果一批，价值 100 510 元，货款尚未收到。 以银行存款支付代垫运杂费592 元(银付 3 号，422) 。 48 日收到鸿运公司5 月 4 日所欠货款和运杂费，款项已存入银行( 银收 l 号) 。 58 日开出现金支票，提取现金35 600 元，准备发放工资( 银付 4 号， 511) 。 619 日收到联营单位投资500 000 元，款项已存入银行(银收 2 号) 。 728 日以银行存款支付广告费6 400 元( 银付 5 号，423) 。 828 日以银行存款支付短期借款利息350 元( 银付 6 号) 。 928 日以银行存款支付水电费1 960 元( 银付 7 号) 。 1

17、030 日向大明食品厂购货一批，价款201 600 元，已开出转账支票付讫货款( 银付 8 号， 424) 。会计分录如下：1借：现金1970 6借：银行存款500000 贷：银行存款1970 贷：实收资本500000 2借：应付账款17920 7借：营业费用6400 贷：银行存款 17920 贷：银行存款6400 3借：应收账款101102 8 借：财务费用350 贷：主营业务收入100510 贷：银行存款350 银行存款592 9 借：管理费用1960 4 借：银行存款101102 贷：银行存款1960 贷：应收账款101102 10借：原材料201600 5 借：现金35600 贷：银行

18、存款201600 贷：银行存款 35600 (二) 前进五金商店20年 9 月份发生下列经济业务，试据以登记现金日记账（期初借方余额为680 元） ： 13 日开出现金支票，从银行提取4 600 元备用 (银付 1 号) 。 23 日采购员王利预借差旅费1 000 元，以现金支付(现付 1 号)。 35 日开出现金支票，从银行提取现金3 560 元，准备发放工资( 银付 2 号) 。 46 日以现金 3 560 元发放工资 ( 现付 2 号) 。510 日采购员李虹报销差旅费，交回现金280 元( 现收 l 号) 。会计分录如下：1借：现金4600 4 借：应付工资3560 贷：银行存款460

19、0 贷：现金3560 2借：其他应收款1000 5 借：现金280 贷：现金1000 贷：其他应收款280 3借：现金3560 贷：银行存款3560 (三) 宏源百货商场20年 8 月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下： 1总分类账：库存商品31 610 元；应付账款36 000 元。精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 页，共 25 页 - - - - - - - - -2明细分类账

20、：库存商品商品名称计量单位数量单价金额甲乙丙丁千克千克件件1200 600 500 200 8.85 10.65 15.20 35.00 10 620 6 390 7 600 7 000 合计31 610 应付账款单位名称金额星光公司明华公司19 000 17 000 合计36000 39 月份发生下列经济业务( 假定购进商品不通过“物资采购”账户；该商场为小规模纳税人) ：3 日用银行存款购入商品一批，已验收入库， 货款共计 75 875 元。其中：甲商品 500 千克，单价 8.85 元；乙商品 1 000千克，单价1065 元；丙商品 4 000 件，单价 1520 元( 银付 1 号)

21、 。8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000 元( 银付 9 号) 。15 日由明华公司购入丁商品1 500 件，单价 35.00 元，货款尚未支付 ( 转字 5 号) 。15 日结转销售下列商品的成本：甲商品800 千克，乙商品400 千克，丙商品3 600 件，丁商品1 500 件(转字 6 号) 。20 日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500 元( 银付 30 号) 。25 日购入商品一批，共计14 175 元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1 000 千克，单价885 元；向明华公司购入乙商品500 千克，单价1065 元( 转字 10 号) 。26 日用银行存款

22、偿还前欠明华公司货款8 000 元( 银付 37 号) 。会计分录如下：1借：库存商品甲商品4425 5 借：应付账款52500 乙商品10650 贷：银行存款52500 丙商品60800 6 借：库存商品甲商品8850 贷：银行存款75875 乙商品5325 2借：应付账款19000 贷：应付账款14175 贷：银行存款19000 7 借：应付账款8000 3 借：库存商品丁商品52500 贷：银行存款8000 贷：应付账款52500 4 借：主营业务成本118560 贷：库存商品甲商品7080 乙商品4260 丙商品54720 丁商品52500 要求： 1开设“库存商品”、“应付账款”总账

23、和明细账，并登记期初余额。 “库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。 2根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。 3结算“库存商品” 、 “应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。三、实验用纸（教学班自备）现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式） 、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 7 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - -

24、- - - - - - - - 第 7 页，共 25 页 - - - - - - - - -基础会计作业2 习 题 一一、目的 : 练习企业投入与退出业务的会计处理。二、资料 : 电达公司 20年 2 月 28 日的试算平衡表如下：电 达 公 司 余 额 试 算 表 20年 2 月 28 日单位：元账 户 名 称借 方 余 额贷 方 余 额现金6000 银行存款383400 应收账款17600 其他应收款12000 原材料50000 低值易耗品5000 库存成品34000 待摊费用16800 固定资产1886000 累计折旧275000 短期借款30000 长期借款350000 应付账款750

25、0 其他应付款5000 应付福利费8000 应交税金2200 应付股利6700 预提费用4000 实收资本1640000 资本公积27000 盈余公积21000 本年利润42400 利润分配8000 合计2418800 2418800 电达公司 20年 3 月份发生下列经济业务：1收到上级主管部门的投资500 000 元，存入银行。2收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000 元。3向银行借入款项300 000 元，作为经营周转使用。4收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000 元，评估价 5 500 000元。5企业以银行存款偿还长期

26、借款350 000 元。6收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70 000 元。三、要求（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1借：银行存款500000 4借：固定资产6500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本5500000 2借：无形资产100000 累计折旧1000000 贷：实收资本100000 5借：长期借款530000 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 8 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 8 页，共

27、25 页 - - - - - - - - -3借：银行存款300000 贷：银行存款350000 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：习 题 二一、目的练习材料采购业务的会计处理。二、资料电达公司 20年 3 月份发生下列材料采购业务： 1向广州某单位购入甲材料50 吨，单价 850 元，乙材料 100 吨，单价 600 元，供货单位代垫运费750 元，货款、运费及税款（增值税率17% ，下同）尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配） 2采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000 元，以现金支付。 3向本市某单位购入丙材料1 200 千克，单价5 元，运费 300

28、元，货款、运费及税款已经支付，材料已验收入库。 4以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款。 5向杭州某单位购入甲材料100 吨，单价 800 元，供货单位代垫运费600 元，货款、运费及税款已支付，材料尚未验收入库。 6结转上述各种入库材料的实际成本。三、要求1根据以上经济业务编制会计分录。2根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率 =750/50+100=5（元 / 吨）即每吨应分摊的运杂费5 元甲材料应分摊运杂费=505=250（元）乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲

29、乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+500=60500 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 9 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 9 页，共 25 页 - - - - - - - - -应交增值税 : （85050+100 600）17%=17425 借：物资采购甲材料42750 乙材料60500 应交税金应交增值税17425 贷：应付账款1206

30、75 2. 借：其他应收款3000 5. 借：物资采购甲材料80600 贷：现金3000 应交税金应交增值税13600 3. 借：物资采购丙材料6000 贷：银行存款94200 管理费用300 6. 借：原材料甲材料42750 应交税金应交增值税1020 乙材料60500 贷：银行存款7320 丙材料6000 4. 借：应付账款120675 贷：物资采购甲材料42750 贷：银行存款120675 乙材料60500 丙材料6000 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户明细分类账户精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - -

31、 - 第 10 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 10 页，共 25 页 - - - - - - - - -习 题 三一、目的 : 练习产品生产业务的会计处理。二、资料电达公司 20年 3 月份发生下列部分产品生产业务： 1生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料20 000 元；乙材料 10 000 元。丑产品耗用甲材料30 000 元；乙材料 12 000 元。 2生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000 元；领用工具一批，价值1 000 元。 3公司化验室领用

32、丙材料3 000 元，用于产品质量检验。 4公司总经理外出返回后报销差旅费5 850 元（原借款10 000 元） ，余款退回现金。 5以现金 50 元支付车间主任市内交通费。 6以银行存款支付车间水电费4 000 元；公司管理部门水电费900 元。 7从银行提取现金56 000 元，支付职工工资。其中：生产工人工资36 800 元；车间管理人员工资8 200 元；公司管理人员 11 000 元。 8分配本月工资，生产工人的工资按产品的生产工时分配。（子产品工时3 500 小时；丑产品工时1 500 小时） 9按工资总额的14% 提取职工福利费。 10车间报销办公用品费用290 元，公司报销办

33、公用品费用560 元，均以现金付讫。 11以现金支付职工医药费2 800 元。 12以现金支付业务招待费2 000 元。三、要求 1根据以上经济业务编制会计分录。2根据会计分录登记相关账户的总分类账和“生产成本”明细分类账。（1）根据经济业务的会计分录如下：1. 借：生产成本子产品30000 8. 分配率 =36800/3500+1500=7.36 （元 /h ）丑产品42000 子产品应分提 =35007.36=25760 贷：原材料甲材料50000 丑产品应分提 =15007.36=11040 乙材料22000 借：生产成本子产品25760 2. 借：制造费用3000 丑产品11040 贷

34、：原材料零件 2000 制造费用8200 低值易耗品 1000 管理费用11000 3. 借：制造费用3000 贷：应付工资56000贷：原材料丙材料 3000 9. 借：生产成本子产品3606.40 4. 借：管理费用5850 丑产品1545.60 现金4150 制造费用1148 贷：其他应收款10000 管理费用1540 5. 借：制造费用50 贷：应付福利费784贷：现金50 10. 借：制造费用290 6. 借：制造费用4000 管理费用560 管理费用900 贷：现金85贷：银行存款 4900 11. 借：应付福利费2800 7. 借：现金56000 贷：现金280精品学习资料 可选

35、择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 11 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 11 页，共 25 页 - - - - - - - - -贷：银行存款56000 12. 借：管理费用2000 借：应付工资56000 贷：现金200贷：现金56000 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户明细分类账户精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 12 页，共 25 页

36、- - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 12 页，共 25 页 - - - - - - - - -习 题 四一、目的 : 练习产品销售业务的会计处理。二、资料电达公司 20年 3 月份发生下列产品销售业务： 1向恒运公司出售子产品60 件，单价1 200 元，丑产品50 件，单价 1 800 元，增值税（税率17% ，下同）及货款通过银行收讫。2收到某单位前欠销货款12 000 元，存入银行。 3向外地某公司出售子产品20 件，单价 1 200 元，丑产品10 件，单价 1 800 元，以银行存款支付代垫运费

37、600元，增值税及货款尚未收到。 4以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250 元（按产品的数量比例分配销售费用）。 5以银行存款5 000 元支付电视广告费。 6本月计算城市维护建设税6120 元。三、要求1根据以上经济业务编制会计分录。2根据会计分录登记相关账户的总分类账户。3根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20年 2 月份调整前试算表。（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 借：银行存款189540 4. 借：营业费用1250 贷：主营业务收入子产品72000 贷：现金1250 丑产品90000 5. 借：营业费用5000 应交税金应交增值税27540 贷：银行存款5000

38、 2. 借：银行存款12000 6. 借：主营业务税金及附加6120 贷：应收账款单位12000 贷：应交税金应交城建税6120 3. 借：应收账款公司49140 贷：主营业务收入子产品24000 丑产品18000 应交税金应交增值税7140 借：应收账款公司600 贷：银行存款600 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。总分类账户精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 13 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 13 页，共 2

39、5 页 - - - - - - - - -（3）公司 20年 2 月调整前试算表电达公司调整前试算表20年 2 月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金6000 60150 65950 200 银行存款383400 1001540 638695 746245 应收账款17600 49740 12000 55340 其他应收款12000 3000 10000 5000 原材料50000 179250 77000 152250 低值易耗品5000 1000 4000 库存成品34000 34000 待摊费用16800 16800 固定资产1886000

40、6500000 8386000 无形资产100000 100000 物资采购189850 109250 80600 累计折旧275000 1000000 1275000 短期借款30000 300000 330000 长期借款350000 350000 应付账款7500 120675 120675 7500 应付工资56000 56000 其他应付款5000 5000 应付福利费8000 2800 7840 13040 应交税金2200 32045 40800 10955 应付股利6700 6700 预提费用4000 4000 实收资本1640000 6170000 7810000 资本公积2

41、7000 27000 盈余公积21000 21000 本年利润42400 42400 利润分配8000 8000 管理费用22150 22150 制造费用19688 19688 营业费用6250 6250 生产成本113952 113952 主营业务收入204000 204000 主营业务税金及附加6120 6120 合计2418800 2418800 8813210 8813210 9756595 9756595 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 14 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f

42、 - - - - - - - - - - - - - - 第 14 页，共 25 页 - - - - - - - - -习 题 五一、目的 : 了解权责发生制与收付实现制下经济业务会计处理的区别。二、资料电达公司 20年 3 月份发生下列部分经济业务： 1公司以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6 000 元。 2公司以银行存款支付本季度的短期借款利息6 300 元。 3公司收到 4 月份的销货款50 000 元。 4预提尚未支付的设备维修费8 000 元。 5计提固定资产折旧35 600 元，其中：生产车间应计提折旧25 600 元。 6分摊本月应负担的门市房屋租金1 000 元及财产保险费

43、400 元。 7公司以银行存款预付材料款7 500 元。 8公司以银行存款支付2 月份所欠的材料款1000 元。 9本月份实现2 月份预收货款的产品销售收入55 000 元。三、要求 1根据以上经济业务分别按责权发生制与收付实现制编制会计分录。2分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润。（1）根据经济业务编制会计分录如下：责权发生制：1. 借：待摊费用6000 5. 借：管理费用10000 贷：银行存款6000 制造费用25600 2. 借：财务费用2100 贷：累计折旧35600 贷：预提费用2100 6. 借：营业费用1400 借：预提费用6300 贷：待摊费用1400 贷：银行存款6

44、300 7. 借：预付账款7500 3. 借：银行存款50000 贷：银行存款7500 贷：预收账款50000 8. 借：应付账款1000 4. 借：制造费用8000 贷：银行存款1000 贷：预提费用8000 9. 借：预收账款55000 贷：主营业务收入55000 收付实现制：1. 借：营业费用6000 5. 收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款6000 6. 收付实现制下不存在应计费用2. 借：财务费用6300 7. 借：预付账款7500 贷：银行存款6300 贷：银行存款7500 3. 借：银行存款50000 8. 借：应付账款1000 贷：主营业务收入 50000 贷：银行存款10

45、00 4. 收付实现制下不存在应计费用9. 收付实现制下不存在应计收入（2）分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润。责权发生制：利润 =收入 - 费用 =55000- （ 6300+8000+10000+1400）=29300 （元）收付实现制：精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 15 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 15 页，共 25 页 - - - - - - - - -利润 =收入 - 费用 =50000- （ 60

46、00+6300 ） =37700 （元）习 题 六一、目的 : 练习期末账项调整的会计分录。二、资料电达公司 20年 3 月份发生下列需要调整的经济业务： 1计算提取固定资产折旧3 560 元，其中：生产车间应计提折旧2 560 元；公司管理部门应计提折旧1 000 元。 2分摊应由本月负担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费1 400 元。 3本月份出租包装物，租金1 900 元（半年租金已预收） 。 4按计划预提短期银行借款利息2 100 元。 5预收出租办公楼（本月份出租）半年租金45 000 元。 6本月份应计存款利息收入800 元。三、要求 1根据以上经济业务编制相应的调整分录。2根据

47、会计分录登记相应的总分类账户。（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 借：制造费用2560 4. 借：财务费用2100 管理费用1000 贷：预提费用2100 贷：累计折旧3560 5. 借：银行存款45000 2. 借：管理费用140 贷：其他应付款45000 贷：待摊费用140 借：其他应付款7500 3. 借：其他应付款1900 贷：其他业务收入7500 贷：其他业务收入1900 6. 借：其他应收款800 贷：财务费用800 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 16 页，共 25

48、 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 16 页，共 25 页 - - - - - - - - -习 题 七一、目的练习制造费用、完工产品成本、已销产品成本的结转和利润的形成与分配业务的会计处理。二、资料电达公司 20年 3 月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务： 1根据本次作业习题一、二、三、四、五的有关资料，按产品生产工时（子产品200 小时；丑产品300 小时）比例计算分配并结转本月份发生的制造费用。 2本月份生产的子产品70 件，丑产品50 件，现已全部完工并验收入库。 3结转本

49、月份已销产品的生产成本。其中：子产品单位成本950 元；丑产品单位成本1 200 元。 4. 公司收到某单位交来的赔偿金3 500 元，存入银行。 5. 以现金支付公司管理人员的违约金900 元。 6. 公司收到某单位交来转账支票一张，系为该单位提供的劳务报酬，金额10 000 元。 7. 公司开出转账支票一张，支付延误年检罚款1 500 元。 8. 按本期实现利润的33% 计算应交所得税。 9根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。 10. 公司按规定计提盈余公积金7 000 元。 11公司按规定分配股利20 000 元。三、要求 1根据以上经济业务相应的会计分录。

50、2根据会计分录登记相应的总分类账户。 3根据上述资料结清虚账户、结转实账户。 4编制电达公司的结账后试算平衡表。5根据上述资料编制电达公司20年 3 月份资产负债表和损益表。（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1. 分配率 :22248/200+300=44.496 子产品:20044.496=8899.2丑产品:30044.496=13348.8借：生产成本子产品8899.2 丑产品13348.8 贷：制造费用22248 2. 生产成本子产品 30000+25760+3606.4+8899.2=68265.6 丑产品 42000+11040+1545.6+13348.8=67934.4

51、借：库存商品子产品68265.6 丑产品67934.4 贷：生产成本子产品68265.6 丑产品67934.4 3. 已销子产品80950=76000丑产品601200=72000借：主营业务成本子产品76000 丑产品72000 贷：库存商品子产品76000 丑产品72000 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 17 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 17 页，共 25 页 - - - - - - - - -4. 借：银行存款3

52、500 贷：营业外收入3500 5. 借：营业外支出900 贷：现金900 6. 借：银行存款10000 贷：其他业务收入10000 7. 借：营业外支出1500 贷：银行存款1500 8. 主营业务收入 =801200+60 1800=204000其他业务收入 =1900+7500+10000=19400 营业外收入 =3500 管理费用 =300+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=23290 财务费用 =2100-800=1300 营业费用 =1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出 =900+1500=2400 主营

53、业务成本 =76000+72000=148000 利润总额 =226900-187360=39540 应交所得税 =39540 33%= 13048.2 借：所得税13048.2 贷：应交税金应交所得税13048.2 9. 借：主营业务收入204000 其他业务收入19400 营业外收入3500 贷：本年利润226900 借：本年利润200408.2 贷：管理费用23290 财务费用1300 营业费用6250 主营业务税金及附加6120 营业外支出2400 主营业务成本148000 所得税13048.2 10. 借：利润分配提取盈余公积金7000 贷：盈余公积7000 11. 借：利润分配应付

54、股利20000 贷：应付股利20000 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 18 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 18 页，共 25 页 - - - - - - - - -（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 19 页，共 25 页 - - - - - - - - -精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 19 页，共 25 页 - - - - - - - - -结转实账户：精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - -