税收经济影响分析1

1、2021-11-217 7 税税 收收 与与 效效 率率 2021-11-21参考、阅读书目 美马斯格雷夫 著：财政理论与实践 马国强 主编中国税收，东北财经大学出版社 马国强 主编税收概论，中国财经出版社 欧阳华生 等：“我国税制税收超额负担定量研究:基于CGE模型框架的分析”，财贸经济2010.01 汪浩 ：“最优流转税与超额负担”，南开经济研究2009.022021-11-21提要 7.1 导论导论 7.2 资源配置效率及实现条件资源配置效率及实现条件 7.3 税收对效率条件的影响税收对效率条件的影响 7.4 税收效率（超额负担）分析税收效率（超额负担）分析 7.5 经济效率与税收政策选

2、择经济效率与税收政策选择 2021-11-217.1 导论导论 研究的目的 正确发挥税收职能作用 正确设计税收制度 研究的方法规范的实证的2021-11-21案例 对劳动征税的税收超额负担 美国经济中最重要的税是对劳动征税。社会保障税以及在很大程度上，联邦所得税都是对劳动征税。许多州政府也对劳动收入征税。 如果我们所有形式劳动税加在一起，劳动收入的边际税率最后一美元收入的税几乎是许多工人的50%。 劳动税对劳动市场结果的扭曲有多大呢？经济学家关于劳动税的税收超额负担大还是小的看法并不一致。这种不一致产生于关于劳动供给弹性的不同观点。2021-11-21 认为劳动税并没有严重扭曲的经济学家相信，

3、劳动供给是相当缺乏弹性的。他们说，无论工资如何，许多人都要从事全职工作。如果是这样的话，劳动供给曲线几乎是垂直的，劳动税造成税收超额负担小 2021-11-21 认为劳动税引起严重扭曲的经济学家相信，劳动供给是较为富有弹性的。他们承认，某些工人群体的劳动可能缺乏弹性，但认为，许多其他群体对激励反应较大 2021-11-21 许多工人可以调整他们工作的时间例如加班工作。工资越高，他们选择工作的时间越多。 一些家庭有第二个赚钱的人往往是有孩子的已婚妇女他们要根据情况决定是在家里从事不拿报酬的家务劳动，还是在市场上从事有报酬的劳动。当决定是否参加工作时，这些第二个赚钱人要比较在家里的收益（包括节省照

4、顾孩子的费用）和他们能赚到的工资。2021-11-21 许多老年人可以选择什么时候退休，而且，他们的决策部分也是根据工资。一旦他们退休了，工资决定了他们业余工作的激励。 一些人考虑从事非法经济活动，例如，毒品贸易，或从事可以逃税的“暗中”支付工资的工作。经济学家把这种情况称为地下经济。当决定在地下经济中工作还是合法工作时，这些潜在的违法者要比较他们违法赚到的收入和合法所赚到的工资。2021-11-21 在这每一种情况下，劳动供给量对工资（劳动价格）作出了反应。因此，当劳动收入要纳税时，这些工人的决策就被扭曲了 劳动税鼓励工人减少工作时间 第二个赚钱人留在家里 老年人早退休了 以及一些人进入地下

5、经济2021-11-217.2 资源配置效率及实现条件资源配置效率及实现条件 7.2.1效率的含义 7.2.2效率的衡量 7.2.3资源配置效率的实现条件 2021-11-21效率效率经济效率经济效率行政效率行政效率宏观宏观微观微观短期短期稳定稳定长期长期增长增长企业企业个人个人当前当前未来未来当前当前未来未来2021-11-21 经济效率经济效率 效益超过成本，所得大于所费，利益超过损失。社会资源得到充分利用时可获得的最大产出水平2021-11-21 在现代税收经济学中，效率是一个税收原则，也是一个税收负担问题，同时也是一个税收经济影响问题 政府课税后获得资金收入效益，也会带来经济负担。付出

6、的代价就是超税负担。 有三类：税务行政费用、奉行纳税费用、税收超额负担2021-11-21 税收效率 税收行政效率与税务行政费用、奉行纳税费用有关 资源配置效率与税收超额负担有关2021-11-21 帕累托（Pareto）效率 一个假定的经济安排，倘若不经再安排而使某人景况更佳，又不使其他人的状况恶化，这一经济安排即为有效。 在此情况中，不可能改变生产方法、改变所生产的货物构成、或改变使A得到帮助而又不伤害B与C的公共部门的规模。 如果这一改变是可能的，那现行的安排就是无效的，只有更换安排，才有效率利益可言。 7.2.2 效率的衡量2021-11-217.2.3 资源配置效率的实现条件 经济效

7、率的必要条件 （1）产品之间的选择，X与Z； （2）收入Y与闲暇L之间的选择； （3）当前消费Cp与将来消费Cf之间的选择 2021-11-21 X与Z之间 消费中任何两种产品的边际替代率(MRS)应等于它们在生产中的边际转换率（MRT） 在竞争体系中，两者都等于其价格比率 M R S x z= M R T x zP xP z 2021-11-21 收入Y与闲暇L之间 休闲对货物的边际替代率（用以表示工人的偏好）应等于休闲对货物（通过工作取得的）的边际转换率。在竞争体系中，两者都等于工资率 M R S l y= M R T l yW 这里，L是休闲，Y是收入（或一般货物），W是休闲的代价，即工

8、资率。2021-11-21 当前消费Cp与将来消费Cf之间 将来对当前消费的边际替代率（如消费者或储蓄者所估价的）应等于生产中的当前货物对将来货物的边际转换率。两者都等于1（ 1 i） M R S cfcpM R T cfcp=1（li） Cf和Cp分别是将来和当前的消费，i是对推迟消费所付的报酬，即利息率2021-11-217.3 税收对效率条件的影响 资源配置效率：生产效率、消费效率 资源约束下的生产高效率 （MRTSlk）X= （MRTSlk）Z 生产X、Z的边际技术替代率相等2021-11-21 资源约束下的生产高效率 OxOzqx1qx2qx3qz1qz2qz3等产量线等产量线生产高

9、效生产高效率曲线率曲线2021-11-21 生产可能约束下消费的高效率 MRSAxz= MRSBxz 消费X、Z的边际替代率相等 边际转换率MRTxz2021-11-21生产可能约束下消费的高效率OTTXZPABUa1Ua2Ua3Ub1Ub2Ub3消费高效消费高效率曲线率曲线2021-11-21A的效用的效用Ia3Ia2Ia1B B的的效效用用TTOUa2Ub22021-11-21 税收收入效应不破坏效率条件II /ABA /B /OXZx1x2收入效应收入效应2021-11-21 税收替代效应破坏效率条件ABCOII /XZX1X3EE1替代效应替代效应2021-11-21一般消费税一般消费

10、税选择性消费税选择性消费税（X）所得税所得税归总税归总税MRSxz=MRTxzMRSxz MRTxzMRSxz=MRTxzMRSxz=MRTxzMRSlxMRTlxMRSlxMRTlxMRSlxMRTlxMRSlx=MRTlxMRSlz MRTlzMRSlz= MRTlzMRSlz MRTlzMRSlz= MRTlzMRSly MRTlyMRSly MRTlyMRSly MRTlyMRSly= MRTlyMRScfcp= MRTcfcp MRScfcp= MRTcfcpMRScfcp MRTcfcpMRScfcp= MRTcfcp2021-11-217.4 税收效率（超额负担）分析税收效率（超

11、额负担）分析 7.4.1效率损失的衡量 7.4.2商品税的效率损失 7.4.3所得税的效率损失2021-11-21 税收超额负担税收超额负担（excess burden of taxation ） 又称：超税负担又称：超税负担 税收额外负担税收额外负担 税收效率损失税收效率损失 税收福利成本税收福利成本 指由于指由于课税课税引起引起相对价格改变相对价格改变，从而引起私人消，从而引起私人消费、生产、投资等行为的改变，因而费、生产、投资等行为的改变，因而减少减少课税以课税以前经济选择所能取得前经济选择所能取得的经济福利的经济福利 ，即由税收的即由税收的替替代效应代效应引起的纳税人引起的纳税人福利的

12、减少福利的减少2021-11-21 1920年英国年英国新古典学派新古典学派代表人物代表人物马歇尔马歇尔在其在其经济学经济学原理原理一书中，详细研究了税收可能带来的效率损失，一书中，详细研究了税收可能带来的效率损失，并首次提出税收的并首次提出税收的“超额负担超额负担” (excess burden)这一这一概念概念2021-11-21 随着数学分析方法在经济领域的应用，西方对税收超额负随着数学分析方法在经济领域的应用，西方对税收超额负担的研究也进一步深入，如担的研究也进一步深入，如19世纪世纪20年代的年代的拉姆齐拉姆齐，30年代的年代的霍特林霍特林，40年代的年代的米德米德，50年代的科利特

13、、黑格、年代的科利特、黑格、利普西和兰卡斯特，利普西和兰卡斯特，60年代的哈伯格，直到以年代的哈伯格，直到以阿特金森阿特金森、戴梦德、戴梦德、迪克西特迪克西特、米尔利斯米尔利斯和和斯蒂格利茨斯蒂格利茨为代表的当代为代表的当代学者，几乎对税收的超额负担都有比较深入的研究，并提学者，几乎对税收的超额负担都有比较深入的研究，并提出通过优化出通过优化税制税制来降低税收超额负担的建议来降低税收超额负担的建议2021-11-21税收超额负担形成税收超额负担形成 税收超额负担产生原因：税收超额负担产生原因：税收替代效应税收替代效应税收效应税收效应替代效应替代效应（substitution effect）收入

14、效应（收入效应（income effect）2021-11-21税收收入效应税收收入效应 税收在相对价格不变的情况下使纳税人的税收在相对价格不变的情况下使纳税人的个人收入减少，从而降低纳税人的税后福个人收入减少，从而降低纳税人的税后福利水平，这就是税收的收入效应利水平，这就是税收的收入效应 税收的税收的收入效应收入效应本身并不会造成经济的效本身并不会造成经济的效率损失，它只是将资源从纳税人手中转移率损失，它只是将资源从纳税人手中转移到政府手中，到政府手中，不产生税收超额负担不产生税收超额负担2021-11-21 税收收入效应II /ABA /B /OXZx1x2收入效应收入效应2021-11-

15、21税收替代效应税收替代效应 指税收影响相对价格指税收影响相对价格,在个人收入水平不变在个人收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响。把产生替代效应的个人福利水平的影响。把产生替代效应的税收称为扭曲性税收（税收称为扭曲性税收（distortionary taxation） 替代效应：替代效应：产生税收超额负担的根源产生税收超额负担的根源 因为替代效应因为替代效应破坏效率条件破坏效率条件2021-11-21 税收替代效应ABCOII /XZX1X3EE1替代效应替代效应2021-11-21税收超额负担计量税收超额负担计量 税收超额负担

16、的衡量税收超额负担的衡量 商品税的超额负担商品税的超额负担 所得税的超额负担所得税的超额负担2021-11-21 利用无差异曲线计量 收入损失不变下的税收超额负担计量税收超额负担计量XZAA /BB /Cx1x2x3OE1E2E3I1I2I3收入效应收入效应替代效应替代效应2021-11-21 效用损失不变下的税收效率损失E1 E2ABA /B /COXZx1x2x3E3T1T2I1 1I2两者之差即效两者之差即效率损失率损失2021-11-21 用DMH法（普通需求曲线）计算效率损失 需求有弹性时的效率损失Q1P1P0Q0BADOPQCDMH法：用普通需求曲线计算效率损失，最法：用普通需求曲

17、线计算效率损失，最早由杜比（早由杜比（Dupuit） 、马歇尔（马歇尔（Marshall）、哈伯格（哈伯格（Harberger）所运用，故称）所运用，故称DMH法法2021-11-21 需求无弹性时的效率损失P1P0Q0Q1BADOPQC2021-11-21 EL= 1/2 （P0-P1）（Q0-Q1 ） Q= Q0-Q1 P= P0-P1 =单位税收t e d= Q/Q0 P0/ P EL= 1/2 P Q = 1/2 t2 e d Q0/ P0从价税时， t = P / P0 EL= 1/2 t2 e d P0 Q02021-11-21 决定因素 税前需求弹性 e d 税率的平方 t2 条

18、件 需求曲线线性 只开征一种税 缺陷 未剔出税收收入效应产生的影响2021-11-21用补偿需求曲线（希克斯衡量法）计量税收超额负担DDcDeabcdXPx1x2x3x4P1P2O补偿需求曲线税收超额负担收入效应政府税收2021-11-21 补偿的需求曲线与通常所说的需求曲线的补偿的需求曲线与通常所说的需求曲线的区别区别在在于，于，它将价格变动所引起的收入效应排除掉，单它将价格变动所引起的收入效应排除掉，单独地考虑替代效应的影响独地考虑替代效应的影响 它假定给予消费者一笔收入以补偿价格上升时消它假定给予消费者一笔收入以补偿价格上升时消费者收入的减少，或从消费者收入中拿走一定数费者收入的减少，或

19、从消费者收入中拿走一定数额的收入来抵消价格下降时消费者收入的增加。额的收入来抵消价格下降时消费者收入的增加。这样，不管价格怎样变化，消费者的收入水平是这样，不管价格怎样变化，消费者的收入水平是既定的，价格变化所引起的需求量的变化仅仅表既定的，价格变化所引起的需求量的变化仅仅表现为替代效应所产生的影响现为替代效应所产生的影响2021-11-21 用补偿需求曲线计算的效率损失 EL= t2ecdP0Q0e c d：补偿需求曲线弹性t ：税率 212021-11-21成本递增下税收效率损失PdPsP0Qq0q1EE1DSS1OP2021-11-21 成本递增下税收效率损失的计算 EL= t2 P0

20、Q021Ed-EsEsEd 2021-11-21 所得税的效率损失所得税的效率损失LWOABA /E1E2E3O /MKHTRII /收入效应收入效应替代效应替代效应2021-11-21 所得税效率损失的计量所得税效率损失的计量MKHS1SW0W1LWabcO补偿劳动补偿劳动供给曲线供给曲线E2021-11-21 用用补偿后劳动供给曲线补偿后劳动供给曲线计算所得税效率损失计算所得税效率损失 EL= t2ecswLe c s：补偿劳动供给劳动供给曲线弹性t ： 税率 w: 工资率L : 工作时间212021-11-21 所得税效率损失的大小决定于所得税效率损失的大小决定于 税率税率 劳动供给弹性

21、劳动供给弹性 劳动收入劳动收入2021-11-21几点结论 1.只有收入效应的税收没有效率损失只有收入效应的税收没有效率损失 2.存在替代效应就有效率损失存在替代效应就有效率损失 3.效率损失的决定因素效率损失的决定因素 税率：与税率平方成正比例税率：与税率平方成正比例 课税对象弹性大小：成正比例课税对象弹性大小：成正比例 被课税个人的活动规模被课税个人的活动规模2021-11-21 估测效率损失的福利衡量法的局限性估测效率损失的福利衡量法的局限性 商品供求弹性难以准确估测商品供求弹性难以准确估测 税法实施中的管理措施也影响效率损失税法实施中的管理措施也影响效率损失 假定不存在扭曲前提与现实不

22、符假定不存在扭曲前提与现实不符 未考虑税收收入用途未考虑税收收入用途 未考虑未来的不确定性因素未考虑未来的不确定性因素2021-11-21我国税收超额负担定量研究我国税收超额负担定量研究 郝春红郝春红(2001)定性地分析了我国增值税、定性地分析了我国增值税、营业税等主要税种税收超额负担营业税等主要税种税收超额负担 汪昊汪昊(2007)利用税收平滑模型利用税收平滑模型,分析了我国分析了我国1995-2006年税收超额负担变化态势年税收超额负担变化态势 汪浩汪浩(2009)采用简单的一般均衡模型讨论采用简单的一般均衡模型讨论最优流转税的特点及其带来的最优流转税的特点及其带来的“超额负担超额负担”

23、2021-11-21 楚文海楚文海(2009)采用哈维采用哈维罗森推导出的商品罗森推导出的商品税税收超额负担计算公式税税收超额负担计算公式,测算了我国部分测算了我国部分工业行业商品税超额负担工业行业商品税超额负担 欧阳华生、刘明、余宇新欧阳华生、刘明、余宇新(2010)基于基于CGE模型框架测算了我国税制税收超额负担模型框架测算了我国税制税收超额负担2021-11-21总体税收超额负担总体税收超额负担 在假定储蓄弹性和劳动弹性非常小的情况在假定储蓄弹性和劳动弹性非常小的情况下下,我国税收超额负担和税收的比率也超过我国税收超额负担和税收的比率也超过04,即平均每单位税收产生超过即平均每单位税收产

24、生超过04单位的单位的超额负担超额负担2021-11-21 我国总体税收超额负担情况 单位:亿元、% 储蓄弹性 劳动弹性 超额 超额负担 系数 系数 负担 与税收的比率 0.0 0.00 20088846 406 0.0 0.15 20702960 418 0.4 0.00 21014200 425 0.4 0.15 21631671 4372021-11-21 在储蓄弹性系数为在储蓄弹性系数为04、劳动弹性系数为、劳动弹性系数为015时时,测算我国主要税种的超额负担情况测算我国主要税种的超额负担情况,其中其中,对个人对个人资本利得由于规模极小，忽略不计。在四个主要资本利得由于规模极小，忽略不

25、计。在四个主要税种中：税种中： 企业所得税的总超额负担最大企业所得税的总超额负担最大,每单位企业所得税每单位企业所得税的平均超额负担也远高于其他税种的平均超额负担也远高于其他税种,这种现象说明这种现象说明,我国目前开征的我国目前开征的企业所得税企业所得税,对于社会经济运行而对于社会经济运行而言言,缺乏效率缺乏效率2021-11-21主要税种主要税种超额负担超额负担超额负担与相应税超额负担与相应税收的比率收的比率营业税营业税3357532510增值税增值税5247943336企业所得税企业所得税7620412788个人个人所得税所得税对劳动要素所得征税对劳动要素所得征税14795981对个体经营

26、资本所得征税对个体经营资本所得征税177318406对个人资本利得所得征税对个人资本利得所得征税-我国主要税种的超额负担情况我国主要税种的超额负担情况 单位单位:亿元、亿元、%2021-11-21税率差别产生的税收超额负担税率差别产生的税收超额负担 利用利用CGE模型模型,在储蓄弹性等于在储蓄弹性等于04,劳动弹劳动弹性等于性等于015时时,对营业税、增值税和企业所对营业税、增值税和企业所得税由于税率差别造成的税收超额负担进得税由于税率差别造成的税收超额负担进行测算行测算2021-11-21三个主要税种实行税率差别造成的超额负担情况 单位:亿元、%税种税种税率差别造成的超额负担税率差别造成的超

27、额负担超额负担与相应税收的比率超额负担与相应税收的比率营业税营业税969619147增值税增值税46812271企业所得税企业所得税16200121672021-11-21 在所测算的三个主要税种中 企业所得税由于税率差别产生的超额负担最高,相对规模达到0167 增值税由于税率差别造成的超额负担无论是绝对规模还是相对规模,都是最小的 总体而言,实施差别税率所造成的福利损失并不大,这一结果说明,同一税种下产生的税收超额负担主要是由税率水平决定的2021-11-217.5 经济效率与税收政策选择 7.5.1 对各税种按效率进行排列 7.5.2 最优商品税 7.5.3 最优所得税2021-11-21

28、 7.5.1 对各税种按效率进行排列选择固定不变选择固定不变 选择有选择有变动变动不形成额外负担的税收不形成额外负担的税收形成额外负担的形成额外负担的税收税收1L和和Y Cp和和CfX和和Z归总税、归总税、所得税、一般消费税所得税、一般消费税选择性消费税选择性消费税2X和和ZL和和YCp和和Cf归总税归总税一般消费税、选择性消一般消费税、选择性消费税费税所得税所得税3X和和Z Cp和和CfL和和Y归总税归总税所得税、一般消所得税、一般消费税、选择性消费税、选择性消费税费税4无无全部全部归总税归总税全部其他税种全部其他税种2021-11-21 同时存在着同时存在着X与与Z的选择、和对收入与休闲的

29、选择、和对收入与休闲的选择的选择 以相同税率同时课征是否优于以不同税率同时以相同税率同时课征是否优于以不同税率同时课征？同时对课征？同时对X或或Z课征相同的税率会优于分别课征相同的税率会优于分别只对只对X或或Z课征？课征？ 答案是否定的。产生潜在变形仍显答案是否定的。产生潜在变形仍显“三角形三角形”状：这种税收会使在状：这种税收会使在X与与Z之间、之间、X与与L之间及之间及Z与与L之间的选择都变形之间的选择都变形2021-11-21 效率损失最小的政策选择（仅考虑效率时）效率损失最小的政策选择（仅考虑效率时） 选择只有收入效应的税种。实行选择只有收入效应的税种。实行一般消费税一般消费税，对所有

30、商品对所有商品采用统一税率采用统一税率征税征税 存在替代效应时，应选择存在替代效应时，应选择弹性小的商品课税弹性小的商品课税2021-11-21 同时考虑公平时同时考虑公平时 对所有商品课征统一税率并非最优选择对所有商品课征统一税率并非最优选择 原因：原因： 对所有商品课税不现实，如对闲暇课税对所有商品课税不现实，如对闲暇课税 要考虑收入分配和外部性要考虑收入分配和外部性 并非不能选择弹性大的商品课税并非不能选择弹性大的商品课税 原因：原因： 完全无弹性的商品几乎不存在完全无弹性的商品几乎不存在 弹性小的商品多为生活必需品弹性小的商品多为生活必需品 2021-11-21 7.5.2 最优商品税

31、 （1）拉姆齐法则(Ramsey Rule) 边际税收的效率损失相等原则 政府在不能课征归总税前提下，对不同需求弹性的商品课税达到效率损失最小化的原则 为使不同商品课税产生的总体效率损失最小，应使不同商品课征最后一个单位税收引起的效率损失都相等 MTELX = MTELZ 2021-11-21 弹性倒比法则 = 为使税收引起的效率损失最小，要求两种商品税率与其（补偿）需求弹性成反比tztxEcxEcz2021-11-21 等比例递减法则 = 为使税收引起的效率损失最小，要求两种商品税率使两种商品需求同比例减少QxQxQzQz2021-11-21 拉姆齐法则拉姆齐法则(Ramsey Rule)的

32、缺陷的缺陷 未考虑有些商品之间具有替代或互补关系未考虑有些商品之间具有替代或互补关系 忽略对闲暇课税问题忽略对闲暇课税问题 忽略了收入分配问题忽略了收入分配问题2021-11-21 （2）科利特）科利特黑格法则黑格法则(Corlett-Hague Rule) 考虑商品之间、商品与闲暇之间存在替代考虑商品之间、商品与闲暇之间存在替代或互补关系时，为使税收引起的效率损失或互补关系时，为使税收引起的效率损失最小，要求：最小，要求： 对与闲暇对与闲暇呈互补关系的商品呈互补关系的商品实行实行较高税率较高税率 对与闲暇对与闲暇呈替代关系的商品呈替代关系的商品实行实行较低税率较低税率2021-11-21 通

33、过商品通过商品X实现对闲暇实现对闲暇L的课税的课税YLL3B（Y/PX1）Cx1x2x3OE1E2E3I1I2I3L1L2B：个人收入：个人收入y按税前价格按税前价格PX1全部用于购买全部用于购买x可购得数量；此时闲暇为可购得数量；此时闲暇为L1对对x课税后课税后X补偿需求弹性补偿需求弹性较高较高时，闲暇由时，闲暇由L1增加增加至至L3X补偿需求弹性补偿需求弹性较低较低时，闲暇由时，闲暇由L1减少减少至至L22021-11-21 考虑收入分配时，基于公平考虑，对拉姆考虑收入分配时，基于公平考虑，对拉姆齐法则齐法则(Ramsey Rule)的修正的修正 对高收入阶层尤其偏好的商品无论需求弹性有对

34、高收入阶层尤其偏好的商品无论需求弹性有多大，也应制定较高税率征税多大，也应制定较高税率征税 对低收入阶层尤其偏好的商品无论需求弹性有对低收入阶层尤其偏好的商品无论需求弹性有多小，也应制定较低税率征税多小，也应制定较低税率征税2021-11-21 外部性与矫正税外部性与矫正税 正的（外部经济）正的（外部经济） 生产生产 负的负的 （外部不经济）（外部不经济） 外部性外部性 正的（外部经济）正的（外部经济） 消费消费 负的（外部不经济）负的（外部不经济）2021-11-21 生产方面外部性及矫正（生产方面外部性及矫正（以污染为例以污染为例）MRa (边际私人收益边际私人收益)Mca (边际社会私人

35、成本边际社会私人成本)Mcb(边际社会成本边际社会成本)OQMCMRQ *Q1abc2021-11-21 矫正税与最优排污水平庇古税（庇古税（Pigou Tax）MRa (边际社会收益边际社会收益)Mcb(边际社会成本边际社会成本)OQMCMRQ *Q1abc2021-11-21 消费方面外部性及矫正（消费方面外部性及矫正（以劣效品烟、酒为例以劣效品烟、酒为例）Q1Mc (边际成本边际成本)OQMCMRQ *abcMub (私人边际收益私人边际收益)Mua (社会边际收益社会边际收益)2021-11-21 生产和消费方面正的外部性（外部经济）生产和消费方面正的外部性（外部经济） 补贴与税式支出的效率问题（以消费