关于民政事业单位内部控制问题的若干思考

1、    关于民政事业单位内部控制问题的若干思考    郑友德摘要：事业单位是指国家以社会公益为目的的，为国家社会公众服务。事业单位近些年来的工作效率和责任履行情况一直受社会工作关注，内部控制在事业单位管理中占有核心地位，它对于促进事业单位各项工作的顺利展开有着重要的推动作用，本文主要从民政事业单位实施内部控制的必要性入手，分析当前实施内部控制遇到的瓶颈，提出相关解决意见。关键词：民政事业单位；内部控制民政事业单位是以不以盈利为目的，其职能履行水平与单位内部管理及内部控制工作质量存在着直接联系，因此单位应提高内部控制管理制度作用，加强单位工作效率，才能实现

2、单位为民惠民的初衷。一、民政事业单位实施内部控制的必要性民政事业单位通过实施内部控制能够保证国家的方针、政策和法规在单位内部的贯彻实施；加强各部门之间的有效沟通能够保障会计信息的真实性，以此维护单位资金的安全性，提高资金使用效率；保障单位朝着既定目标稳定发展，提高单位工作效率。二、民政事业单位实施内部控制存在的不足（一）内部控制管理意识淡薄事业单位要想有一套切实可行的内部控制制度，就必须加强培养全员的内部控制意识。当前我国事业单位内部控制意识不高，单位领导对内部控制管理停留在传统观念上，认为主要是审计部门的工作，从而造成从上至下的整个氛围上对内部控制的忽视，没有形成良好的内部控制意识，也没有普

3、及内部控制的思想和应用基础。不少单位虽然建立了内部控制体系，但也只是表面形式，实质上单位各层组织之间并没有严格执行。当前我国个别单位的会计人员业务素质较低，对违反相关规定的经济业务缺乏辨别能力，导致单位执行内部控制制度时缺乏必要的力度，内控失效。（二）内部控制体系有待完善一套行之有效的内部控制体系能够有效解决單位日常工作中出现的问题，提高工作效率。目前我国不少民政事业单位的内部控制体系不健全，不适应单位工作性质，更不能与竞争激烈的市场相适应，一些不法分子钻漏洞谋取私利现象频频出现。岗位职责划分不清是内部控制体系失效的重要原因，各部门之间的权责出现重复、缺失现象，出现问题常常相互推诿责任。（三）

4、内部控制监督管理落实不到位完善的内部控制体系需要全过程的监管才能保障内部控制工作制度的执行力度，但从实践来看，大多数单位的监督管理工作落实不到位，事前监管不到位，不能发现内部控制制度的不足之处，事中的监管不到位，不能及时发现单位项目工作中存在的问题，事后的监管不到位，会使内部控制在期末总结工作处于形式、敷衍状态，是对内部控制制度建设和制度资源的一种浪费，如存在内部控制制度而不实施的情况下，实际上是降低了单位的工作效率，对比其他已实施了内部控制单位具有较高的风险水平和潜在危险。三、民政事业单位内部控制问题的对策（一）提高单位对内部控制的认识首先应加强单位领导对内部控制的理解，认识其重要性，并向单

5、位部门负责人加大宣传内部控制的作用，使其接受现代内部控制管理制度。其次提高单位财务人员业务能力，保障会计信息的真实性，引进专业人才共同完成单位内部控制工作。（二）完善单位内部控制体系民政事业单位应结合自身业务特点和在各部门之间的沟通意见的基础上制定一套内部控制管理制度，值得注意的是内部控制制度应注重强调一下几点。一是合理划分各部门的工作范围，提高各部门之间的牵制作用，并将工作落实到个人，避免重复性工作。二是完善单位奖惩制度。警戒单位工作人员，提高工作人员工作积极性，提高内部控制执行力度，为人民群众提供更优质的服务。三是建立绩效考核评价制度，单位根据各部门工作特点，分别制定针对工作人员的绩效考核

6、目标，并将绩效考核评价过程结果公布，实现公开化、透明化的工作氛围和绩效评价过程，才能有效规范工作人员的工作行为，提高单位工作效率。（三）落实内部控制的监管工作内部控制的监管应是全方面、动态过程，落实内部控制事前监督能够保障内部控制制度制定的可行性、公平性；事中的监督能够及时发现单位存在哪些问题，并制定相应的解决措施，才能有效降低单位损失；事后监督能够督促单位内部控制总结，并在此基础上，认清以往年度内部控制体系存在的不足之处，才能达到逐渐完善内部控制体系的效果。（四）实现信息化内部控制管理工作内部控制制度是要与现代化信息相结合的，单位应将传统和现代化内部控制制度有效结合、过渡，提高单位工作效率。

7、例如，在单位各部门建立信息沟通平台，并将信息输入权限交由指定人员，提高各部门之间的有效交流，在单位形成自上而下的沟通平台能够保障单位会计信息的及时性、准确性，为单位决策者提供更精准的决策信息。四、总结民政事业单位的内部控制工作起着至关重要的作用，行政事业单位的内部控制规范工作虽然起步较晚，民政事业单位的内部控制规范工作也在不断的摸索，但只要单位能够认清自身内部控制的不足，提高单位对内部控制的认识；逐步完善单位内部控制体系；落实内部控制的监管工作；实现信息化内部控制管理工作，建立一套与民政事业单位整体发展相匹配、切实可行的内部控制制度，并将其贯彻落实到整个内部控制之中，从而确保民政事业单位朝着正确的方向持续良好的发展下去。参考文献：1严彬.民政事业单位内部控制存在的问题及对策j.行政事业资产与财务，2016（29）：47-48.2平华.新常态下行政事业单位内部控制存在的问题