社区医院内控制度欠缺因素及策略研究

1、社区医院内控制度欠缺因素及策略研究摘要：如今社区医院从管理到经营都存在一些问题，这些问题的出 现主耍是由于内控制度存在缺陷，因此完善内控制度显得极为必耍。建立 一套完善的内控制度不仅能够使医院管理有序，还能使医院成功规避众多 风险，利于医院的存续与发展。关键词：医院；内控制度；完善随着新医疗管理体制的出现，相比从前，医院的经济活动变得更加平 凡而复杂，这个医院的管理带来了较大冲击。医院在管理中z所以会出现 一系列问题，主要是因为医院缺乏一套完善、健全、合理的内控制度。所 谓医院内控制度是为保证医院实现经营冃标、提高会计信息质量、保护国 家财产物资的安全与完整、确保冇关法律法规和规章制度的贯彻执

2、行等而 制定和实施的一系列控制方法、措施和程序规范的总称。1在此种情形 下，如何建立合理的内控制度成为医院发展的关键问题。一、医院内控制度的不足之处(-)缺乏良好的内部氛围现今医院管理仍保留着较为传统的管理观念，医院管理层大多偏重医 疗技术改进，而忽视医院财务经营管理。另外，一般情况下，医院的管理 者并非医院的投资者，管理者履行职责的积极性、主动性较差。因为他们 并非投资者，所以他们较少关注医院的经济管理，他们对医院经济管理的 意识也不强。总结来说，医院管理层对医院内控制度的建设缺乏重视，同 时他们对医院内控制度的了解也较少。此外，医院职工对内控管理的认识也存在偏差，在他们眼里，内控管 理是财

3、务部门的事情，其他部门人员会认为内控管理制度的建立于己无 关，甚至认为即使内控制度已建立，该制度的落实也丁己无关。(-)医院内审缺乏独立性一般情况下，医院院长直接领导内审工作，他可以对审计人员进行管 理及考核。由于审计人员的“命脉”直接掌握在院长手中，这将直接影响 到审计结果的客观真实性，并且导致审计工作的实际效果大打折扣。换句 话说，也就是医院内部缺乏有效的内部审计，这会使医院陷入缺乏约束、 评价机制的困境z中。长此以往，医院内部的监督机制形同虚设，各项制 度无法落实到实处，责任确定存在困难，即使确定了责任人，责任追究也 将废于半途。正是由于这个原因，才会岀现众多越权行为、互相推卸责任 等现

4、象。(三)决策能力羌医院决策能力差主要体现在评估能力和投资可行性论证能力两个方 面。医院缺乏完善的内控系统及内控程序，会计控制体系的系统性较差。 以医院大量购进医疗设备这一重大经营决策为例，现今的医院大都无法利 用内控制度程序对该投资项目的可行性进行冇效的论证，导致购置的医疗 设备利用率不高，这不仅提高了经营成木，而且还导致设备的闲置及资产 的严重浪费。医院缺乏合理的内控制度会使医院暴露于各种经营风险z 中，直接影响医院的经济收益及未來的发展。二、应対缺陷的对策（-）营造良好氛围提升医院各部门、各领导阶层对内控制度建设的重视是一套良好的内 控制度诞牛的前提。首先，以医院领导为首，对他们进行集中

5、的现代管理 培训。一方面使他们对内控制度有更深刻的理解；另一方面则改变他们之 前的观念，改正他们的认识错误，引起他们对内控制度的重视及信任。其 次，作出适当的轮岗规定，让其他部门的人员对内控制度有更多的接触， 使他们意识到内控制度的建立及实施并非与己无关，内控制度是与医院各 个部门都紧密相连的。（二）提升财务预算能力医院财务制度的实施，要求医院建立全面预算管理制度，细化财 务收支项目预算的编制，同时在实际工作中做好预算执行的监督管理，杜 绝内部无计划、预算的开支事项以及超支、不按计划的开支行为，进而提 升预算管理的刚性力度。2提升医院预算控制的总体能力并非蹴而就, 需要在一个较长的时期不断提高

6、，简单来说应该利用合理的预算执行报告 对问题进行查找及分析，并解决问题、通过问题反映制度的不足，不断优 化改进，完善医院预算控制制度，提升预算控制能力。提高财务预算控制能力的h的就是防范财务风险，而财务风险的核心 则是总体举债规模，因此应当综合考虑经营状况、业务水平及服务水平等 因素，保证举债规模在合理范围之内。这就要求医院以自身经济状况为基 础，避免盲目投资及发展，谨慎考量昂贵的仪器设备的引进。如此方能最 大限度的规避债务风险。（三）提高内审控制能力，实现有效监督内部控制的实行很人程度上依赖于内部审计，内部审计是一种具体的 监督方式，是内控控制制度在医院内有效施行的机制保障，是提高内控控 制

7、制度实施效率的关键手段。提高内部审计的监督效用要做到以下几个方 面：第一，在医院内部形成共识，对内部审计形成一致的认识及认可，使 内部审计工作从以前的“重纠错”向“防控兼顾”转变，把内部审计工作 真正的置于医院经营管理的各个领域及每个过程；第二，强化审计问责制 度，要做到依法审计、审计独立、审计结果有效，并且还应当定期进行审 计工作，转变审计工作流于形式的不良传统；第三，转变审计理念，从原 木简单的收支审计向兼顾服务与监督的理念转变，从以“纠错惩弊”为目 的向以“风险及内部控制评估“为目的转变；笫四，提高审计工作人员素 质，培养或引进复合型的审计人才，建立合理激励机制，激发审计工作人 员的动力及潜力。三、总结如今，不论是社区医院还是其他性质的医院都或多或少的暴露出一些 问题，而这些问题的出现与内控制度存在缺陷有必然联系。要实现医院内 部的有序管理、提高医院的经济活力、规避医院面临的各类风险，完善内 控制度是一项有效的解决措施。只有在医院经营过程中将内控制度落到实 处，才能发现问题、解决问题。在这个过程屮也必然会发现内控制度的不 足，我们应当不断完善制