《财务管理学》资料

1、生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。财务管理学特点：普通股股东对公司有经营管理供，同时收讫价款或者取得收取价款权。在股东大会上有表决权， 可以选的凭据时，确认销售收入的实现。1、财务管理的含义及其特点、对象举董事会， 从而实现对公司的经营管15 、金融市场的概念及分类理；普通股股利分配在优先股分红之概念：指资金供应者和资金需求者双含义：财务管理是基于企业再生产过后进行，股利多少取决与公司的经营方借助于信用工具进行交易而融通程中客观存在的财务活动和财务关情况；公司解散、破产时，普通股股资金的时常， 广而言之， 是实现货币系而产生的，是组织企业资金活动、东的剩余财产求偿权位于公司各种借贷

2、和资金融通， 办理各种票据和有是组织企业资金活动、 处理企业同各债权人和优先股股东之后； 在公司增价证券交易活动的市场。方面的财务关系的一项经济管理工发新股时， 有认股优先权， 可以优先分类： 金融市场按融资对象，分为资作，是企业管理的重要组成部分购买新发行的股票。 股票的种类： 按金市场、 外汇市场和黄金市场；资金特点：财务管理区别于其他管理的特股东权利和义务的不同，分为普通股市场按交易性质， 分为证券市场和借点，在于它是一种价值管理，是对企和优先股； 股票按票面有无记名，分贷市场 3 资金市场按融资期限长短业再生产过程中的价值运动所进行为记名股票和无名股票；股票按票面分为货币市场和资本市场

3、4 长期证的管理是否表明金额， 分为面值股票和无面卷市场按证卷交易过程，分为一级市对象：资金筹集管理， 资金投放管理，值股票。场和二级市场资金耗费管理， 资金收入和资金分配9、补偿性余额，借款企业在银行中16、投资基金的类型？管理，企业设立、 合并、 分立、改组、保留的一定数额的存款余额， 约为借公司型基金； 契约型资金； 信托受益解散、破产的财务处理。款的 10%-20% ，其目的是降低银行券型资金；单个项目型基金2、企业的财务关系贷款风险，以便补偿银行损失。17、兼并企业在支付兼并款项的比例指企业在资金运动中与各有关方面10、债券的收益率的确定发生的经济关系。1、企业与投资者债券投资收益的

4、计算债券投资兼并企业原则上要一次付清兼之间的财务关系。2、企业与债权人、的决策并款项， 若数额较大， 一次付清有困债务人、往来客户之间的财务关系。11、坏帐损失的处理方法有哪些，坏难的，取得担保后可在三年内分次支3、企业与财税机关之间的财务关系。帐准备金的计提比率 1、企业发生的付，但第一次须支付不低于应付兼并4、企业内部各单位之间的财务关系。坏帐损失在财务处理上有两种方法：款总额 30%，其余欠款应按同期银行5、企业与职工之间的财务关系。一是直接核销法， 企业发生的坏帐损贷款利率付息3、现代财务管理的价值观念有哪失直接计入成本、 费用；二是坏帐备18、我国企业筹集资本金的制度有哪些？抵法，企

5、业先估计坏帐损失， 提取坏些企业财务管理又称理财目标：经济效帐准备金， 发生坏帐时冲减坏帐准备国家基金； 企业基金；更新改造基金；益最大化。 1、利润最大化；2、资本金。 2、坏帐备抵法有多种具体方法，专项拨款 5C 评估法利润率最大化或每股利润最大化；3、包括销货百分比法， 即按赊销贷款金19、债券的发行价格的确定企业价值最大化或股东财富最大化；额的一定比率计提坏帐准备金。帐龄债券面值、债券利率、市场利率、债4、现代财务管理的价值观念有哪分析法。按应收帐款帐龄的长短不同券到期日。 根据债券发行时， 市场利些？资金时间价值和投资风险价值。分别制定不同的比率，计提坏帐准备率的高低不同， 债券发行

6、的方式有等5、折算损益直接列入哪个报表？损金。应收账款余额比率法。 即按年末价发行、折价发行和溢价发行三种。益表应收账款余额的一定比率计提坏帐20、成本控制的标准， 成本控制组织6、年金包括哪些类型，有何差异？准备金。体系后付年金， 即普通年金： 每期期末收12、什么是外汇风险， 外汇风险有哪标准：目标成本 计划指标消款、付款的年金。延期年金：距今若些，企业最重要的外汇风险是什么风耗定额 费用预算干期以后发生的每期期末收、付款的险？体系：厂部成本管理车间成本年金。先付年金，即预付年金：每期指因外汇汇率变动， 使企业以外币管理 班组成本管理期初收款、付款的年金。永续年金：计价的资产、 负债、收入

7、和支出增加21、对外投资决策的依据是什么无期限连续收款、付款的年金。或减少， 可能发生损失， 也可能形成1：对外投资的盈利与增值水平2：7、企业的筹资渠道和方式收益，其结果是不确定的。一般说对外投资风险 3 对外投资成本4 投资渠道：国家财政资金； 银行信贷资金；来，风险总是指遭受损失的可能性。管理和经营控制能力5筹资能力 6对非银行金融机构资金； 其他企业单位企业的外汇风险包括交易风险、会外投资的流动性 7 对外投资环境资金；职工资金和民间资金；企业自计折算风险、经济风险三种。22、什么是投资风险价值，投资风险留资金；外商资金。筹资方式：吸收经济风险是企业最重要的外汇风价值的表示方法直接投资

8、、放行股票、联营集资、企险，因为这种风险的影响是长期的概念：指投资者由于冒着风险进行投业内部积累、银行借款、发行债券、13、股利的现值的计算资而获得的超过资金时间价值的额融资租赁、商业信用等。14 、销售收入实现的时间确定：企外收益， 又称投资风险收益、投资风8、普通股的特点有哪些，分类业一般于产品已经发出，劳务已经提险报酬。方法：风险收益额和风险收益率希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便成了路。生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。23、怎样理解资金运动的规律性长，接近于资产的有效使用期， 在租某种特殊的经济权利， 有助于企业在1 各种资金

9、形成具有空间的并存性和赁期间双方无权取消合同由承租较长时期内获取利润的财产。时间上的继起性 2 资金的收支要求企业负责设备的维修、保修和保险，商誉：指企业在有形资产一定的情况在数量上和时间上协调平衡3 不同承租企业无权拆卸改装租赁期满，下，能得到高于正常投资报酬率所形性质的资金支出各具特点，并与相应按事先约定的方法处理设备， 包括退成的价值。的收入来源相匹配 4 资金运动同物还租赁公司、继续租赁、企业留购，39、财务分析的基本要素有哪些资存在着相一致又相背离的辨证关即以很少的“名义货价”买下设备。财务分析的主体， 即对企业财务报系 5 企业资金运动同社会总资金运优点：融资租赁比借款容易获得，表

10、进行分析的机构和人员。财务动存在着依存关系资金使用期限与设备寿命期限接近分析的依据， 主要是企业编制的财务24、什么是资金成本， 资金成本的作承租企业不必事先一次支付全部报表，包括资产负债表、利润表、财用，如何计算设备价款就能引进或构进所需先进务状况变动表、 有关附表、 会计报表资金成本就是企业筹集和使用资金技术设备， 可以解决企业资金不足的附注等。 财务分析的方法，即对而支付的各种费用。资金成本的作矛盾融资与融物相结合， 企业可以财务报表提供的信息进行比较、评价用：一。资金成本是选择资金来源，及时引进和购买设备，减少企业直接并拟定对策的方法。 财务分析的拟订方案的依据。 二。资金成本是评购买

11、的中间环节和费用，给企业提供客体，即财务评价的对象。财务价投资项目的可行性的主要经济标了方便缺点：承租企业对租入的设分析的目的， 即进行财务分析的最终准。三。资金成本是评价企业经营成备没有所有权，不能按需要进行拆目标。果的最低尺度。卸、改装；筹资所费的代价较高。40、货币资金最佳持有量的确定25、什么是资金时间价值，怎样衡量30、影响债券发行价格的因素货币资金是一种非盈利资产，过多地经济风险1.债券票面价值， 即债券面值 2.债券保持货币资金势必会降低企业的盈1 资金时间价值：资金在周转率使用利率 3.市场利率 4.债券到期日利能力， 然而货币资金过少也会给企中由于时间因素而形成的差额价值31

12、、信用标准的衡量指标： 坏帐损失业带来资金周转困难和增加财务风2 资金时间价值的大小通常以利息率率险。为此， 企业必须确定其货币资金或利息额表示， 利息率的实际内容是32、企业固定资产管理的基本要求，的最佳持有量。 确定合理的货币资金社会资金利率哪些固定资产不计提折旧， 固定资产持有量是货币资金管理的中心目的26、无形资产的摊销方法折旧法哪些？之一，也是货币资金日常管理的重要无形资产从开始使用之日起，在有效基本要求：保护固定资产的完整无内容。使用期限内平均摊入管理费用，它要缺；提高固定资产的完好程度和利用41、存货最佳持有量的确定按照下列原则确定：效果；正确核定固定资产需用量； 正42、固定资

13、产投资可行性分析，五个法律和合同或者企业申请书分别规确计算固定资产折旧额，有计划地计主要指标的概念及计算定有法定有效期限和受益年限的，按提固定资产折旧； 加强固定资产投资投资利润率： 将固定资产投资项目交照法定有效期限与合同或者企业申的预测。付使用后预计可能达到的年利润总请书规定的受益年限孰短的原则确33、固定资产折旧额的计算额，同投资总额相比较，就可求得固定。如我国颁布的专利法规定：固定资产折旧总额， 是用原始价值加定资产的投资利润率指标2 投资回“发明专利权的期限为 15 年”，“实上清理费用减去残余价值计算而得收期：收回投资总额所需时间3 净现用新型和外观设计专利的期限为5的。值：是指投

14、资报酬的总现值同投资额年，期满前专利权人可以申请继续三34、在税前利润中支付的利息有哪现值的差额 4 现值指数： 是指未来报年27、筹资无差别点的含义筹资无差别点又称每股利润无差别点，是指两种筹资方案下普通股每股利润相等时的经营利润及销售收入点。28、现金管理的原则钱帐分管，会计、出纳分开 建立先进交接手续，坚持查库制度遵守规定的先进使用范围 遵守库存现金限额 严格现金寸取手续，不得坐支现金29、租赁的特点、优缺特点：出租的设备又承租企业提出要求购买或者又承租企业直接从制造商或 销售那里选定租赁期较些？在税后利润中支付的利息有哪酬的总现值对于投资额现值的比率5些？内含报酬率： 当现金净流量等于

15、零时35、什么是盈亏临界点， 盈亏理解点43、加速流动资金周转而形成的节约的销售量， 盈亏临界点的销售额，怎形式样计算一般有两种形式， 即绝对节约和相对盈亏临界点： 企业刚好能收回成本和节约。交纳锐金的资金企业由于加速流动资金周转， 可以在36、目标利润的销售量和销售额，怎生产和销售任务不变的情况下减少样计算流动资金占用量， 并且从周转中腾出37、什么是顺差， 什么是逆差？顺差：一部分流动资金。 企业加速流动资金1 外汇收入大于支出，外汇盈余周转，还能够以原有的流动资金数量2 逆差：外汇支出大于外汇收入收支来完成更多的生产和销售任务，做到失衡。多增产少增资，甚至增产不增资。38、什么是无形资产

16、， 什么是商誉？44、什么是销售费用、财务费用无形资产：是无形固定资产的简称，是指不具有物质实体， 能给企业提供希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便成了路。生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。销售费用： 指企业在销售产品、自制股利润表示， 也可以用自有资金利润58、利润的预测方法：1、本量利分半成品和提供劳务过程中所发生的率表示析法； 2、相关比率法；3、因素测算各项费用。51、财务管理的原则法。财务费用： 指企业为筹集资金而发生1、资金合理配置原则2、收支积极59清算财产的估价方法：1.、账面的各项费用。平衡原则3、成本效益原则4、收价值

17、法； 2、现行市价法；3、招标45、对外投资成本包括哪些？企业对益风险均衡原则5、分级分权管理作价法、 4、收益现值法； 5、调查分外投资风险主要有哪些？原则 6、利益关系协调原则析法； 6、变现收入法。按对外投资形成的产权关系52、财务管理的基本环节60、什么是清算费用不同，分为股权投资和债权投资1.进行财务预测2.制订财务计划清算费用是企业在清算期间为开展对外投资按投资方式不同， 分为事物3.组织财务控制4.开张财务分析清算工作所支出的全部费用，包括清投资与证券投资对外投资按投出5.实行财务检查算机构人员工资，办公费，差旅费，资金的收回期限， 分为短期投资和长53、成本降低幅度的预测公告费

18、，诉讼费，财产保管费，财产期投资成本降低幅度的预测，主要是预测可清查费， 财产估价费和变卖费，审计风险： 1.利率风险2.购买力风险比产品成本的降低率和降低额，它是费，公证费等。3.市场风险 4.外汇风险5.决策风险编制成本计划的一个重要步骤，也是61、什么是现金流量46、支票付款期限挖掘企业内部潜力， 努力降低产品成企业固定资产投资额，为资金流出5 天，转让地区为 10 天本的一个重要手段。量，企业收回的利润额和折旧额。为47、企业对外投资的目的、功能54、企业资本金保全原则的主要要求资金流入量，统称为现金流量目的： 1.灵活调度资金2.实现企业扩1、企业登记注册的资本金应在财务62、解散清

19、算和破产清算的关系张 3.服务特定用途制度规定的期限内激足。相同点： 1、清算的目的都是结算被功能：对外投资有利于企业闲置资2、企业筹集的资本金，在生产经营清算企业的各种债权， 债务关系和法金、资产得以充分利用， 提高资金的期间内， 投资者除依法转让外，不得律关系； 2、在解散清算过程中，当使用效益 通过对外投资，在企业以任何方式抽走。发现企业资不抵债时应立即向法院外部，尤其是在外地或外国开发能3、 过去企业提取的折旧要上交能申请实行破产清算源、材料来源，可以保证企业能源、源交通基金和预算调节基金的办法，不同点： 1、清算的性质不同。 2、被材料成本低廉， 供应稳定， 较好地解实际上等于把原来

20、的国家投资抽走，清算企业的法律地位不同。3、处理决企业生产经营某些资源供应不足不符合资本金保全原则， 国家已决定利益关系的侧重点不同。的问题 通过对外投资，可以开辟对企业计提的折旧停征“两金”。63、财务杠杆系数的计算企业新的产品市场，扩大销售规模55、兼并投资的特点，财务处理DFL= EPS/EPS通过合资、 联营， 便于从国内外其特点： 1.有偿性2.吸收性 EBIT/EBIT他单位直接获取先进技术， 快速提高财务处理：被兼并企业的资产评估264、股利分配政策： 1.剩余股利政企业的技术档次 利用控股投资方企业兼并的资金来源和兼并后的产策。 2. 稳定的股利政策。3.变动式，可以使企业以较

21、少的资金实现企权归属 3被兼并企业产权转让的收的股利政策。 4. 正常股利加额外股业的扩张 在对外投资的可行性调入归属利的股利政策。研、合资联营谈判、投资项目建设、56、指定目标成本的方法65、企业财务指标的含义及计算管理的过程中， 可以利用各种渠道和1、根据产品价格，成本和利润三者66、利用国际信贷的方式有利条件， 即使捕捉企业有用的各种之间的相互制约关系，先确定目标利1 出口信贷 2 国际商业银行贷款3 政信息。润，然后从预测销售收入中减去应纳府贷款 4 外国政府混合贷款5 国际金48、签发商业汇票的基础税金和目标利润， 所得余额即为目标融机构贷款必须以合法的商品交易为基础，禁止成本。67

22、、利润预测的主要方法：1、本量签发无商品交易的汇票2、 选择某一先进成本作为目标成利分析法； 2、相关比率法； 3、因素49、核定存货资金定额的基本方法有本。测算法。哪些3、 根据本企业上年实际平均单位68、什么是商业信用，5C 评估法，1 定额日数计算法 2 因素分析法3 比成本和实现企业经营目标要求的成商业信用筹资方式的优缺点例计算法 4 余额计算法本降低任务预算目标成本。商业信用： 指商品交易中以延期付款50、什么是资本结构， 资金结构最佳57、销售收入的含义，预测方法或预收贷款方式进行购销活动而形状态的标准是什么含义： 销售表现为从商品到货币的成的借贷关系， 是企业之间的直接信资金结构是指在企业资金总额中各转化过程， 当企业将自己的商品或劳用行为。种资金来源的构成比例务提供给需用者， 企业即可以从需用5C 评估法： 1.品质2.能力3.资本 4.最佳标准是股权收益最大化， 也就是方得到相应的