浅谈企业存货购销环节现金流的管控对策——基于安徽江淮汽车股份有限公司

1、浅谈企业存货购销环节现金流的管控对策基于安徽江淮汽车股份有限公司摘要随着市场经济的发展，只有利润是企业生存和发展的重要手段。企业的盈利很大程度上取决于现金流状况和现金流量管理水平。现金是企业财富的一种表现，是企业的血液，现金的循环是企业生存的关键，实现资本增值的基本前提。所有流通中的现金块将导致“血”的不足，从财务上的困难，为企业的健康发展的一个障碍，重量是由于金融危机，威胁着企业的生命。因此，即使是一个有利可图的企业，因为现金流的断裂，被迫宣布破产。现金流量在企业管理中起着重要的作用，但也存在的问题。因此我们提出对策，从而达到防范风险，提高价值，促进企业健康发展的目的。关键词：现金流 企业管

2、理 防范风险AbstractWith the development of market economy, only profit is an important means of enterprise survival and development.And corporate profits, to a large extent depends on the cash flow and cash flow management level.Cash is a manifestation of corporate wealth, it is the blood of the enterpri

3、se, the cycle of cash movement is the basic premise of enterprise survival and the key link in the process of capital appreciation.Cash flow part of any block will cause enterprise "insufficient supply of blood", light due to financial difficulties, hinder the healthy development of the en

4、terprise, or financial crisis, threatening the life of the enterprise.Even the profit of enterprise, therefore, is likely because of cash flow fracture and was forced to declare bankruptcy.Cash flow play an important role in the enterprise management, but its also the existing problems.We put forwar

5、d the countermeasures to prevent the risk, improve enterprise value, promote the healthy development of the enterprise purpose. Keywords: enterprise management risk of cash flow目录1绪论51.1研究背景51.2研究意义52相关理论概述62.1现金流的概念62.2现金流的内容62.3现金流的分类72.4影响现金流量的因素93现金流量管理在企业中的地位及作用103.1现金流量管理在企业中的地位103.2现金流量在企业经营管

6、理的作用114企业存货购销环节现金流的管控124.1存货购销的现金流量管理的趋势124.2存货购销业务的现金流量管理的目标124.3存货购销现金流量管理的关键134.3.1以销售为出发点的现金流入管控134.3.2以采购为出发点的现金流出管控134.3.3存货购销业务的现金流入与现金流出的金额相匹配134.3.4存货购销业务的现金流入与现金流出的时间相匹配145安徽江淮汽车股份有限公司现金流管理分析155.1安徽江淮汽车股份有限公司简介155.2安徽江淮汽车股份有限公司财务分析155.3安徽江淮汽车股份有限公司现金流管理存在的问题175.3.1公司治理混乱175.3.2过于重视会计利润与营运业

7、绩175.3.3满足监管的需要产生操纵动机186企业加强现金流量管理的主要措施186.1存货购销管理实现186.2建立现金流量管理系统196.3强化企业现金流的过程管理206.4采取措施提高现金流的管理水平20参考文献211 绪论1.1研究背景 企业投资扩张、业务发展和战斗不能离开流动性风险的支持。随着生产规模的扩大，销售增长，企业需要更多的现金流，同时，风险也更高。企业的命脉是经营活动产生的现金流量，可以提高企业内部资本的积累，为企业扩大再生产，开辟新的市场，以偿还债务提供强有力的金融支持。只有良好的管理活动，提高企业的盈利能力和现金流，使企业保持良好的财务状况。如果出现问题，营运现金流，因

8、为我们有问题，对造血功能正常，输血是回到以前的状态更加困难，企业最终的财务状况恶化。经营活动产生的现金流量是企业管理的核心。经营性现金流异常，账面利润更高的下，金融形势仍然很可疑。如何保证其有效性的营运现金流是企业面临的一个重要问题。因此，企业的发展只能依赖外部融资，内部积累，良好的现金流管理是企业发展的基础。1.2研究意义目前有很多企业没有对现金流产生足够的重视，对现金流管理的理解也仅仅是停留在期末编制现金流量表而已，对编制后的现金流量表不做分析，更没有按照现金流量管理的经营思路对企业进行过程控制。因此，企业的现金流量管理的选择问题，通过理论分析，研究企业应如何运用科学的管理方法，有效的策略

9、管理现金流的计划和战略，可以促进企业可持续发展。2 相关理论概述2.1 现金流的概念现金流量是现代理财学中的一个重要概念,是指企业在一定会计期间按照现金会计,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动和融资活动和当前项目)和产生现金流入、现金流出和地板总数的情况下,即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。现金流量管理是现代企业财务管理活动的一个重要功能，建立和完善现金流量管理系统，是确保企业的生存和发展，提高企业市场竞争力。现金流是现代管理学的重要概念，是指在某一会计期间按照现金会计的企业，通过一定的经济活动（包括经营活动，投资活动和筹资活动和当前项目）和产生现金的流入，流出和地板，

10、总病例数，即流入的现金和现金等价物，是企业一定时期和流出量。例如，销售商品，提供劳务，出售的固定资产，投资回报，借来的钱，等等，形成了企业的现金流；购买商品或接受服务，固定资产投资，现金，债务结构，企业的现金流的形成。衡量企业经营绩效是好的，是他们是否有足够的现金来偿还债务，如资产的流动性，现金流量是一个非常重要的指标。工程经济提出了不同的现金流的项目中的每一次现金流入和流出和流入和流出的工程计算的实际时间（也被称为净现金流）。现金流量一般与一个预先确定的周期,季节,年,月,等等)太单位下降,用现金流量图或现金流量表。2.2 现金流的内容1、初始流量当初始现金流量是指投资的现金流，一般包括以下

11、几个部分：（1）固定资产投资。包括固定资产购置或建造成本，运输成本和安装成本。但在目前的资产投资。包括原材料，在产品，产成品和现金和其他流动资产投资。（3）其他投资成本。指的是谈判和人员培训，长期投资费，登记费。（4）原固定资产收益。这主要是指固定资产更新原有的现金收入，固定资产的销售。2、业务流程经营现金流量是指投资项目的投入使用，在其生命周期的生产和经营的现金流入和流出的数量。在一般的现金流为单位进行计算。这里的现金流入，一般是指经营现金收入。现金流出是指企业现金支付和缴纳税款。如果一个投资项目年销售收入等于现金收入。自付费用（不包括折旧及其他非现金费用）等于营业现金支出，所以，经营现金净

12、流量（简称NCF）：下面的公式可用于计算：每年净现金流量（NCF）= 营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量（NCF）= 净利十折旧 或每年净现金流量（NCF）= 营业收入×（1所得税率）付现成本×（1所得税率）+折旧×所得税率3、终结流量终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，主要包括：固定资产的残值收入或变价收入。原有垫支在各种流动资产上的资金的收回。停止使用的土地的变价收入等。2.3 现金流的分类现金流量表中，现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量，投资活动现金流量和筹资现金流。管理是指直接生产和销售的产品，或服务活动的规定，企业获得的净收入是

13、主要的交易和事项。从业务活动的定义可以看出，一系列的经营活动，包括所有的交易和事项，在投资和筹资活动。工业和商业企业的经营活动，包括：销售商品，提供劳务，购买商品或服务，税收等。一般来说，经营活动产生的现金流入项目主要包括：销售商品，提供服务收到的现金，收到退款，其他与经营活动有关的现金收入，经营活动产生的现金流量的项目主要包括：购买商品或服务收到的现金支付，工人和工人工资支付的现金，支付的税收，以及其他相关经营活动的现金。结论由于不同企业，不同行业的特点，有许多不同的业务活动，编制现金流量表时，应根据企业的实际情况，合理的现金流量的分类。投资活动，是指建设和长期资产不包括现金及现金等价物范围

14、内的投资及其处置的范围。其中,长期资产是指固定资产、无形资产、在建项目,和其他资产,如资产持有超过一年或一个营业周期。值得注意的是，投资活动，包括实物资产投资，包括金融资产的投资，它与企业会计准则投资”，“投资”是两个不同的概念。”投资”是指企业增加财富，或其他利益的追求，另一种资产配置其他单位。固定资产的建设不是“投资”，但属于投资活动。“将有包括在现金等价物范围内的投资”排除在外，因为它已经被包括在现金等价物范围内的现金应视为投资。一般来说，项目投资活动产生的现金流入主要包括：接收现金收回投资，投资收益收到的现金，处置固定资产，无形资产和其他长期资产所收到的现金与净现金和投资活动，在项目投

15、资活动的现金流量主要包括：固定资产建设，无形资产和其他长期资产所支付的现金，现金支付投资，现金支付的其他与投资活动有关的。筹资活动，是音阶的变化和资本与债务辅导活动结构。在资本（股本），包括资本溢价（股权溢价）；债务”是指外债，包括偿还银行贷款，债券和债券，发行应付账，应付票据，应付及其他业务属于商业行为，如不属于筹资活动。在一般情况下，筹资活动产生的现金流入,项目有：投资收到的现金，贷款，其他相关融资活动的现金收入和筹资活动的现金流出，该项目主要包括：现金股利，利润的债务支付，或满足现金利息支付，其他与筹资活动有关的现金。现金流量表按照经营活动,投资活动和筹资活动报告,目的是促进报告用户了解

16、企业财务状况的影响的各种各样的活动,和估计未来现金流。上述部门的基础上,有两种类型的每种类型的活动的现金流,现金流入和现金流出,经营活动现金流入,管理活动,投资活动现金流入和现金流出的投资活动现金流量、筹资活动的现金流量、筹资活动的现金流出。2.4 影响现金流量的因素（1）现金项目之间变化，不影响现金净流量的变化。例如，现金，从银行将现金存入银行，买过期两个月债券和现金，属于内部资金现金项目之间的转换，不会使现金流量的增加或减少。（2）非现金项目之间变化，也不会影响现金净流量的变化。例如，固定资产以偿还债务，债务，外国投资原材料存货，固定资产投资，属于非现金事项发生变化的，不涉及现金支付，不会

17、使现金流量增加或减少。（3）之间的每一个项目的现金与非现金项目变化，会影响现金净流量的变化。例如，在原材料采购，现金支付外国投资，现金回长期债券，参与项目和现金和非现金项目之间的变化，这些变化将导致的现金流入和现金支付。3 现金流量管理在企业中的地位及作用3.1 现金流量管理在企业中的地位每个企业都有自己的不同发展阶段，现金流的特点也是不同的。根据其运行的特点，在不同的阶段，相应的现金流管理，采取有效措施，才能保证企业的生存和正常运行。否则，这将是企业生存的一个致命的影响。1975，规模最大的企业之一的美国W·T.破产，格兰特，一年前，在其破产，近10000000美元的营业利润，超过

18、2000的业务活动提供周转资金2000元，1973银行贷款600000000元，公司股票价格出售其盈利的20倍。企业破产的，是该公司的前5年的净现金流量的崩溃是负的，尽管更高的利润，公司的现金无法负担庞大的生产费用和债务成本，导致“增长”的破产。随着市场竞争的日益激烈，这就要求企业在快速生产和管理，不断创新，产品生产过程中及时调整，以满足消费者的需求是千变万化的。因此，这种竞争的背景下，中国联通在其计划中的2003次工作会议，明确企业自由现金流的一个重要指标评估2分支的发展。3.2 现金流量在企业经营管理的作用 首先，从企业财务报表中的信息，现金流量表反映企业一定会计期间的现金和现金等价物的流

19、入和流出的信息的过程中，体现了从动态能力的企业财务状况，有利于用户理解和评价企业获取现金和现金等价物会计报表，根据预测企业未来的现金流量评价，第二，从企业价值看，现金流量是企业生存的“命脉”，是提升企业价值的惟一途径。因此，企业价值的最大化就是现金流量的最大化，第三，从市场价值看，现金流量决定着企业的市场价值，第四，从企业经营管理看，现金流量是企业生存和发展的“血脉”。4 企业存货购销环节现金流的管控4.1 存货购销的现金流量管理的趋势 存货采购和销售业务是企业生产和经营活动现金流入在大多数情况下。相对于其他生产经营环节，采购和销售业务的企业生产和管理的一个重要组成部分，它是企业的一

20、个突出特点是不仅竞争力和抵御风险的能力，而企业现金收入的主要部分，是企业的生命线，现金流。当货物销售的现金和依靠商业信用，这将导致现金流入或最近的流入。在实践中，企业往往是孤立的处理库存采购和销售的现金流入控制，忽视企业整体现金流量匹配操作，小于3的风险预测和阻力。因此，我们应该有意识地为现代企业收入，现金库存购销业务，企业的现金流入主要，如何安全、有效地控制现金流入都放在我们的议程。将流入股票买卖营业现金的时间和数量与采购和支付的现金流，企业的现金流量管理的优化，是我们最好的选择。4.2 存货购销业务的现金流量管理的目标 1、现金在企业像人类的血。企业以满足各种需要，必须有一些现金

21、，但是，如果企业持有超额现金将蒙受损失，因为这些资金不能投入周转是无法获得的利润。因此，企业的现金管理是流动性和收益性之间做出选择，确定最佳现金持有量。2、销售收到的现金具体包括现销收到的现金和应收账款收回收到的现金。钱虽然能使企业的现金很快恢复，但客户的支付能力有限的情况下，将导致销售下降。因此，在现代社会中，信用是一种商业经济的润滑剂，是一种由4促销。信用卡。信贷增加利润将增加。但在同一时间，付出相应的成本的信贷，这是一个很大的应收账款应带来的机会成本，管理成本和坏帐损失。找到现金管理库存采购和销售之间的平衡点是增加了信用销售的利润和成本。4.3存货购销现金流量管理的关键 4.3

22、.1以销售为出发点的现金流入管控任何以营利为目的的企业，在现金流入销售，是当地企业的血液和血液流动，因此科学合理的销售环节控制现金流，资金流的控制是企业管理特别重要在市场销售为出发点，获取市场信息，销售，库存管理，销售面积在成本控制，最后到客户端。销售环节的现金流入主要体现在收集速度和质量的客户，如何处理两个方面：第一，信用评价销售早期，根据评价的结果，使第二阶段现金流量控制的销售计划，即通过季，月，或一周的时间，准备好流入，应收账款明细和总现金预测周期第三，完成客户的风险评估，提取坏帐准备客户付款计划。4.3.2以采购为出发点的现金流出管控企业的日常生产经营过程中，原材料的采购是现金流量的主

23、要形式。在大会期间支付现金购买的影响，也是应付帐款周期6。控制源控制现金流量需求的时间，资金链的收入和国际收支平衡，销售收入，从采购大量的支出，将达到超过80%的制造业企业。可见，采购付款管理将大大影响公司的现金头寸。在采购原材料为出发点，现金管理的流出是控制原材料的成本，确保有效和高效的生产方法。基本过程是基于市场信息和订单生产，生产计划，控制原材料价格信息制定采购计划，的付款方式和付款时间支付设计，设计可以选择现金结算，也可选择结算，以及其他如债权，清算，这直接反映减少现金结算银行账户号码。在付款时间的设计因素也是重要的影响，可以一次性结算，也可以分期付款。期间购买启动资金管理应考虑采购的

24、总流出，流出模式，流动时间，最后形成期总现金流出。4.3.3存货购销业务的现金流入与现金流出的金额相匹配 在企业的经营活动中，销售是企业资金的主要来源，从经营性现金流量的流入，并支付购买资金安全。根据各企业的现金持有量的收入，使采购计划的安排付款，无现金的流入是无力支付购买价格7。从一个生产订单的签订开始，货到付款的最后一段时间。在这个过程中，投资和后期早期回报率有一定的时间间隔，资金缺口。为了弥补资金缺口，保证正常生产，一手策划的早期销售项目已收回的应收款项，货币基金收益的加速，另一方面，对于延迟支付一定金额的信用证允许范围，采购付款，使得能够保持经营现金流的正常稳定。4.3.4存

25、货购销业务的现金流入与现金流出的时间相匹配 生产订单生产从签约开始，到交货要经过一段时间完成生产的现金。资本投资和资本回报率的过程中，早期和晚期的资金必然要产生的资金缺口。管理者应避免资金缺口，对采购、库存、采购付款的销售适当安排与时间8一致。为了赢得了良好的商业信誉，企业应尽可能的现金。供应商为了加快恢复一定经常提供现金折扣。企业获得信贷和现金折扣应在一定时间内安排付款。这就要求股票购买计划和付款计划时间的反射，从而使得业务更加可持续和稳定，高效的运作资金，节约流动资金。总之，企业的库存购销业务时，应在现金流量和价款的支付时间匹配是确保库存，效率高的购买和销售，满足企业财富最大化的

26、财务管理目标。5 安徽江淮汽车股份有限公司现金流管理分析5.1 安徽江淮汽车股份有限公司简介 安徽江淮汽车股份有限公司成立于1999年9月30日，前身为合肥江淮汽车厂，成立于1964。公司占地面积约4600000平方米，总资产5300000000元，员工总人数超过17000人。公司拥有国家级企业技术中心，是国家火炬计划重点高新技术企业，拥有员工17000多人。现在，面积约4600000平方米涵盖公司，具有年产700000辆，500000台发动机的生产能力。2010本公司销售各类汽车及底盘近460000辆，实现销售收入36000000000元，主导产品继续保持行业领先地位。在“2011中国企业5

27、00强”，经营收入34700000000元人民币第二百三十二元。本公司是于2001在上海证券交易所上市，股票名称为“江淮”，股票代码6004182004和2005的成功发行可转换债券，股权分置改革的成功实施。公司是安徽省高新技术企业，国家火炬计划重点高新技术企业。公司具有年生产能力达到700000辆，500000台发动机和生产能力相关的核心部分。2011年，公司销售各类汽车超过46万辆，连续21年以40%的平均增长率快速发展。5.2 安徽江淮汽车股份有限公司财务分析为了充分理解江淮汽车在最近几年的总体财务状况，经营成果和现金流量，从资产负债表、利润表和现金流量表中选取了2012年度至2013年

28、度一些重要数据作为分析对象。表 1 安徽江淮汽车股份有限公司流动资产表(2012年度至2013年度)名称江淮汽车2012江淮汽车2013类型绝对比较值 相对比较值报表日期2012/12/312013/12/31货币资金703768200.003293853400.002590085200.00368.03%应收账款411,143,100305,216,000-105,927,100-25.76%预付货款186,069,200297,519,600111,450,40059.9%存货791,083,0001,279,845,900488,762,90061.78%流动资产合计2,386,101,

29、3005,426,295,0003,040,193,700127.41%表1可以通过指数分析可以看出，目前的资产增加了江淮汽车2012-2013年总资产增长的原因。在08年的2386101300元总资产的结束，在流动资产的最后09年累计7168203000元，增长76.24%。表 2安徽江淮汽车股份有限公司现金流量表(2012年度至2013年度)名称江淮汽车江淮汽车类型绝对比较值 相对比较值报表日期2012/12/312013/12/31经营活动现金流入小计6,554,189,90014,899,518,108,345,328,20127.33%经营活动现金流出小计5,987,047,1001

30、1,542,802,505,555,755,4092.8%经营活动产生的现金净额567,142,8003,356,715,7002,789,572,900491.86%投资活动现金流入小计21,192,80053,073,20031,880,400.150.43%投资活动现金流出小计1,107,200,500677,398,700-429,801,800 -38.82%投资活动产生的现金流量净额-1,086,007,70-624,325,500461,682,200-42.51%筹资活动现金流入小计1,218,521,70 0981,852,700-236,669,000-19.42%筹资活动

31、现金流出小计 716,516,9001,139,822,900423,306,00059.08% 筹资活动产生的现金流量净额502,004,800-157,970,200-659,975,000 -131.47%现金及现金等价物净增加额 -21,082,2002,575,947,700 2,597,029,900-12318.59% 加_期初现金及现金等价物余额 724,850,400 717,905,700 -6,944,700-0.96% 期末现金及现金等价物余额 703,768,

32、2003,293,853,400 2,590,085,200368.03% 以上的数据可以看出，企业经营活动现金流量净额比2008年同期大幅增长了491.86。5.3 安徽江淮汽车股份有限公司现金流管理存在的问题5.3.1 公司治理混乱 从1991到1997的财务报表显示安徽江淮汽车股份有限公司，该公司高达16900000000元的现金净流出16700000000元债务，在同一时期，长期经营现金净流出，将不可避免地导致债务管理。此外，公司债的不合理，银行贷款占84%的总负债，使得财政支出重，首先，董事会和管理团队是同一人的存在，董事会的监督和制约，对管理行为的损失

33、；其次，对股东对企业的监督机制失效，股东不了解企业的真实信息；然后，在一个国家瘫痪的金融监管，审计长的下属企业，下属企业的自我就业，甚至没有对下属企业的内部审计；对公司的监管处于相对"真空"状态，对经营管理层缺乏约束能力，结果导致公司长期混乱的无秩序经营。5.3.2 过于重视会计利润与营运业绩 安徽江淮汽车股份有限公司在2003第一季度43180000元，应收票据背书。在现金流量表中的“其他收到的现金”，只有476000元的管理，“其他收到的现金”，筹资800000元，显然折扣所收到的现金是不包括在上述项目，法官”在销售商品收到现金服务，提供“。根据目前的标准，收

34、购企业资产（包括固定资产，包括应收账款，存货和其他资产）所支付的现金，包括所有投资支出。当应收账款现金，库存达到现金资产销售，但“理所当然”的商业活动中收到的现金。所以只有依靠营运资本的收购（非货币性流动资产减去的非流动负债货币）是一个公司的子公司，可以获得经营性现金流的增长。此外，拟收购的子公司或业务单位完成在采集结清债务，并在完成收购债务已经恢复，而且可以提高兼并公司的经营性现金流。5.3.3 满足监管的需要产生操纵动机 安徽江淮汽车股份有限公司2001公开发行，目前年发行，明年“现金流”为860元和17260000元，远低于43340000元和57180000元，营业利润”主要

35、从提高权责发生制会计应计项目的年度营业利润，现金缺乏支持，但这在那时间并没有导致公司发行上市的障碍。2002，对权利的公司，每年的现金流量表显示的“现金流”的改进，达到59500000元，已接近61260000元的营业利润。但在2002应付每年97310000元53930000元开始基本帐户的增加，应付应收账款周转率的基础上，也从年初的2002比2001年初下降25%到8.7%，再到6.41%，公司通过减少支出的现金付款延迟。同时，其他应付账款长期信贷公司，一年以上的达30000000元。假如公司在2002年不是有意推迟偿付应付账款和其他应付款，经营活动现金流将“难看”得多10。6 企业加强现

36、金流量管理的主要措施6.1 存货购销管理实现 存货购销业务管理的完成是现金流循环顺畅的保证。从我国目前的情况来看，拖欠情况的公司账户，更严重的是，在存在大三角债，在这种环境下，销售企业如何缩短应收账款的回收期，确保管理的实现是特别重要的。因此，为了实现现金流量管理目标库存购销业务，应根据销售管理，加强管理11。激烈的市场竞争使企业提供信用交易已经成为必然。在和这样的客户信用实现的选择，企业往往会通过赊销增加利润。所以在原有销售信用证条款，可能无法收回资金，正如预期的那样，因此，建立严格的在销售过程中的销售管理制度，制定销售目标，建立销售管理责任制。建立销售价格管理制度，制定价目表，折

37、扣政策，发放政策和实施。加强对信贷业务的管理。信贷业务，应当按照规定的销售政策和信用政策。为了满足客户的信贷条件，谁应当经审批信贷业务；规定的销售政策和信贷政策，信贷业务以外，须经集体决策。完整的跟踪管理销售管理。严格控制收集期间，销售管理在未能及时支付的销售项目的集合，以保证足够的资金供应不断。6.2 建立现金流量管理系统 要保证存货购销款业务的现金流量管理的效益效率，一个良好的管理体系是必不可少的。以销售为起点的过程控制，确保在同一时间相匹配的现金流入和流出，只是暂时的延迟支付催款，往往不能解决，在长期的生产和管理中的往复循环不使用，甚至造成无法挽回的后果对企业。因此，建立和完善

38、企业的管理体系是保证企业现金流量管理和高效实现销售的前提。存货采购和销售业务的现金流管理，现金流量管理是基于现金流量的整体规划和销售管理销售预测后使销售部门，返现金预测，在指定的市场和金融业综合分析。销售管理是整个企业担保的良性运行，同时，采购和付款业务根据供应商的市场形势，购买趋势判断的成本，从而把握现金支出。因此，从独立的管理部门的采购，销售，集成控制，最后进行了全面的因素，是管理系统有关的。建立完整的管理体系是提高现金流效率的有效使用，效果起着重要的作用。企业通过全面的销售管理系统的建立（包括销售，销售价格，产品库存，现金收入等）一段未来的销售，财务状况和结果有充分的估计，一个明确的目标

39、，这个目标是实际的性能测量评价最高的行政机关，并通过过程分析执行控制和执行差异的管理来指导日常销售工作。在实施过程中的控制，充分利用动态控制，信息技术的不断改进，确保行政机关的控制；分析报告给管理实施的不同使持续改进的管理工作；对评估控制的实现可以相互结合和企业的激励政策，对管控执行的考核可以与企业的激励政策相互结合,提供激励执行的依据。6.3 强化企业现金流的过程管理有效的现金流管理可以帮助企业加快资金周转，提高企业价值创造能力，有利于企业比比皆是，变现能力和财务弹性，增强应对风险效益的企业能力，是企业公司，现代管理的核心内容，企业管理，财务管理和风险控制。在当前金融危机的背景下，企业的现金

40、流过程管理的重点是现金流量管理和流程管理16。在现金流管理，重点是要把握好以下几个方面：与内部现金流安排程序设计的关键点；现金内部控制制度；企业信用政策安排和应收账款的回收；销售货款回收工艺布置，流动资产购买，运输，储存，使用和资金程序；固定资产，设备采购和长期投资的资金安排和程序优化；有关现金资金安排（包括程序和速度的装置）；每个内部控制责任区的实施和绩效评估；预警系统的建立。在现金流管理，企业应该缩短库存周转率，应收账款周转率，可以扩展到处理应收账款周转期三个方面加快现金流的周转率，提高资金管理效率。6.4 采取措施提高现金流的管理水平为了提高企业现金流的管理水平，我们应做好以下三个方面：

41、一是全面的分类和现金流量，原则和基本的关键，各种现金流量之间的转换。在商业，投资，财务分析，其操作是使用不同的现金流量之间的合理规避财务风险的近变换的秘密，它的运作机制是转换经营现金流量、投资活动现金流量。二是统筹现金流的方向和金额，现金流收益率和换手率的追求。在现金流量过程，注重创造现金流收入，别浪费钱，把钱放在最需要的地方，发挥真正的现金流价值，创造财富。另一方面，强调货币流通速度，关注的是资金的使用效率，现金流量有一个当之无愧的声誉，在投资的真正的运动，融资活动。三是国际收支平衡，对现金流的合理，这是增长和盈利的“现金奶牛”的潜力，保持现金流的可持续发展，力争三级业务（麦肯锡咨询公司管理专家巴格海提出：第一个层次是一个成熟的企业，第二级是新的业务，第三层面是企业的胚胎）现金流之间的动态平衡。总结 新加的哦一般来说，在现金流的最重要的因素是决定的运行速度。通过现金流量的管理，可以使企业保持良好的现金流，提高现金的使用效率，使企业资金及时地转化为生产力，提高企业的竞争力。如利润，对企业的发展能力收入指标评价，但由于利润的计量方法可以被人为操纵，再加上一些企业增加利润，就会降低产品的研究和开发费用，这些费用的削减只会影响企业的长远利益。而