新奥集团会计管理制度

1、第1页共8页 新奥集团会计管理制度 制度名称:新奥集团会计管理制度制度编号:XA/ZD0509B- 2002新奥集团会计管理制度 1 总则 1. 1 为有效落实集团财务政 策，促进会计人员队伍建设，加强集团财务管理，提高企业控制 能力，制订本制度。 1.2 本制度根据中华人民共和国会计法会计基础工作 规范，结合企业实际情况制订，本制度未说明的特殊事项遵照 相关法律规章执行。 1. 3 本制度适用于集团总部.各专业集团及成员企业。 2财务管理体制2. 1新奥以统一的财务管理制度.集中的财务 主管管理.通畅的财务信息渠道与严密的监督审计体系为核心，确 立集团适度集权与合理分权相结合的财务管理组织架

2、构，并结合 企业经营的变化而不断调整。 2. 2 集团总部拥有财务管理制度的制订权.审批权及检查权， 集团总部建立健全统一的财务制度体系，各专业集团及成员企业 必须严格执行；在集团总部制度框架下，各专业集团及成员企业 可根据具体情况制订各自的财务制度，但须报集团总部批准.备 案。 2. 3集团财务实行集屮管理， 专业集团财务部是财务金融屮心 的派出机构，各成员企业的财务部门是专业集团财务部的派岀机 构。 2. 4集团总部对各层面会计人员的专业职级.管理职级的聘任 和第2页共8页 会计主管人员的任免实行统一管理。 2. 5财务金融屮心负责组织.规划.建设财务信息平台， 依托统 一的会计信息化体系

3、.规范的报表等形式，建立严密而通畅的财务 信息通道，在安全的前提下，实现信息共享。 3 组织与职责 3.1 在集团总部实行首席会计师负责制，在专 业集团实行总会计师负责制，在成员企业实行财务人员委派制。 3. 2 集团总部设财务金融中心， 专业集团设财务部， 成员企业 根据实际情况设置财务部门，分别负责各层面的财务工作。 3. 3 首席会计师职责 3. 3. 1 参与制订集团中长期经营战略，参 与企业重大投资决策。 3. 3. 2 建立健全全面预算管理体系，组织进行经济活动分析。 3. 3. 3 组织编制.监督执行集团资金收支计划， 拟订资金筹措 和使用方案，协助集团总裁进行资金运作。 3.

4、3. 4组织制定财务管理制度和业务规范，领导各专业集团及 成员企业的财务工作，保障会计职能的充分发挥。 3. 3. 5 负责财务人员队伍建设.培训和考核，健全内部激励机 制。 3. 4 财务金融中心职责 3. 4.1 负责财务管理体系的研究.设计 和维护，负责各专业集团财务部及成员企业财务部门的监管。 3. 4. 2 负责编制集团总部月度资金计划，审定各专业集团资金 收支计划；负责预算平衡和各专业集团 Z 间资金有偿调剂使用。 第3页共8页 3. 4. 3 负责融资渠道的建设和维护，各专业集团融资和对外担 保的审定和支持，集屮管理集团融资事项，编制并实施集团各类 融资方案。 3. 4. 4负责

5、组织编制.监督实施集团全面预算。 3. 4. 5 负责财务人员的选派.培训和财务干部的培养， 拟订集 团各级财务主管任免及管理职级.专业职级的聘任方案。 3. 4. 6 负责财务政策.税收筹划方案的拟订和监督实施。 3. 4. 7 负责集团证券管理工作及短期投资方案的具体执行。 3. 4. 8 负责财务信息系统的建设和维护， 掌握各单位财务信 息，审批集团例行对外财务信息披露，对外报送集团财务信息。 3. 5 专业集团财务部职责 3. 5. 1 制订适合于本集团的会计政 策，指导成员企业核算工作，保证准确.及时反映企业财务信息。 3. 5. 2 负责本集团资产管理及财产保险管理工作。 3. 5

6、. 3 负责筹融资及日常资金调度，编制下达财务收支计划， 指导监督各企业资金管理工作。 3. 5. 4 组织指导各企业编制年度财务预算与决算，及对预算执 行情况的分析；完成本专业集团成本费用核算和控制。 3. 6 成员企业财务部门职责 3. 6. 1 负责本企业财务管理制度的 制订及实施。 3. 6.2 负责本企业财务核算， 财务报告的编制； 财务预算的组 织编制和监督执行。 第4页共8页 3. 6. 3 负责企业存货.固定资产管理的监督指导； 应收账款的 监控；成本费用的控制。 3. 6. 4负责编制和监督执行本企业的资金计划，负责企业资金 筹集工作。 3.6.5 负责企业涉税.物价.外汇等

7、事务的办理。 4 财务人员的管理 4.1 招聘 4.1.1 会计人员招聘由人力资本 屮心和财务金融屮心共同负责，财务金融屮心根据集团发展规划 提出人员需求计划，人力资本中心组织初选应聘人员资料；人力 资本中心主持.财务金融中心参与，实施会计人员招聘。 4.1. 2 会计人员必须具有良好的职业道德.优异的职业技能. 审慎的工作作风.严格的工作原则.持续的学习能力。 4. 2 试用 4. 2. 1 财务金融中心负责会计主管试用人员实习安 排与考核，专业集团财务部负责一般会计人员实习安排与考核。 4. 2. 2 试用人员应掌握公司各项制度.熟悉业务流程。 对有管 理权限控制要求的业务，须经财务主管或

8、主办会计确认后方能进 行具体操作。 4.2.3 试用人员试用期满， 经考核合格， 财务金融中心安排其 具体工作岗位，并报人力资本中心备案。 4. 3 调岗 4. 3. 1 财务人员的工作岗位实行有计划的轮换，专业 集团间的财务人员调配由财务金融屮心负责，并报人力资本中心 备案。 第5页共8页 4. 3. 2 财务金融屮心每年将组织一次财务人员业务素质考 评，对考评合格的人员颁发会计资格证或给予审核通过。未 能通过考评的人员，由财务金融屮心退回人力资本屮心另行分 配。 4. 3. 3 不适合财务工作要求的人员，应调整工作岗位或辞退。 4. 4 考核 4. 4.1 财务金融中心负责专业集团总会计师

9、及财务部 主任的考核，专业集团负责成员企业财务人员的考核，专业集团 及成员企业总经理对本级财务人员的考核具有建议权。 4.4.2 努力提高自身素质，将知识运用到本职工作，取得突 出成绩的财务人员，由专业集团财务部或所在企业提出申请，经 首席会计师审定，予以提高适岗系数。贡献较大的，予以晋升专 业或管理职级。 4.4.3 对不思进取，得过且过，或工作失误的员工，由专业 集团财务部或所在企业提出建议，经首席会计师核准，降低其适 岗系数。因工作失误给企业造成损失的，由其本人照价赔偿，并 考虑降低其专业或管理职级。 4.4.4 财务人员的奖惩由专业集团财务部门提出建议，报财 务金融屮心，经首席会计师审

10、定，涉及职级变动的由人力资本屮 心按人事管理程序和权限审批。 5 财务委派 财务委派分为全员派出制.财务经理派出制.财务 总监派出制三种方式。 5. 1 全员派岀制成员企业成立初期或发生需要专业集团全面 接管的情况，专业集团财务部门外派所有财务人员。 第6页共8页 5. 2 财务经理派岀制 集团总部直接委任成员企业的财务经 理，全面负责所在企业会计核算及财务管理工作。 5. 3 财务总监派出制 5. 3. 1 集团总部直接委任大区或规模较 大公司的财务总监，财务总监参与企业的生产经营决策，负责本 企业或大区所辖企业的资金统筹.固定资产投资项目及成本费用的 审核财务收支的稽核.生产经营状况的监控

11、。 5. 3. 2 财务总监由财务金融屮心提出人选， 人力资本中心审 查，集团总部任命，专业集团财务部直接管理。 5. 4 外派程序 5. 4. 1 外派财务人员由专业集团财务部提出建 议，报首席会计师审定，提请人力资本中心履行人事变动手续。 5.4.2 外派财务人员完成任务后，由专业集团财务部提出工 作安排建议，报首席会计师审核后，提请人力资本中心履行必要 手续。 6 信息传递 6.1 财务工作会 6. 1.1 财务工作会包括财务工作 年会财务工作季度会议。 6. 1. 2 财务工作年会由财务金融屮心组织， 各专业集团.成员 企业财务经理参加。财务工作季度会由专业集团财务部组织。 6.1.3

12、 会议的主要内容为工作总结 .考核评价.工作计划， 关键管控点及财务政策等专业研讨.经 验交流。 6. 2报告制度6. 2. 1各企业财务部门按月向本企业和专业集 团财务部提交当月工作总结 第7页共8页 和下月工作计划。 6. 2. 2 各企业财务部门就专业集团财务部安排的专项财务检查 等其他非常规工作，按时提供报告。 6. 2. 3 各企业财务部门有责任向专业集团财务部和企业领导报 告企业财务制度执行情况和财务管理屮的薄弱环节。 6.3 制度的落实集团总部下发的涉及财务控制和财务处理的 文件，由财务金融屮心或专业集团财务部统一组织学习，并负责 监督其执行情况。 7 培训 7. 1 培训方式集团财务人员培训采用三种方式：财务 主管集中培训；专题和专业性培训；大区培训。 7.2 培训组织 7. 2.1 财务金融屮心负责财务人员培训计划的 制定与实施,设兼职培训员一名，负责具体组织实施工作，由人力 资本屮心提供支持和保障。 7. 2. 2 财务主管培训每半年组织一次，专题和专业性培训每季 度组织一次， 专业集团确定大区的培训组织者和培训内容， 由大区 分别组织培训，每月不得少于 6 小时。 7. 3 考核