初级会计公式集合

1、2021 年初级会计公式大全会计实务公式：一、基本会计等式资产=负债+全部者权益 =权益利润=收入-费用二、扩展的会计等式资产=负债+全部者权益 +（收入 费用） 资产+费用=负债+全部者权益 +收入资产类、成本类、费用类账户期末借方余额=期初借方余额 +本期借方发生额 -本期贷方发生额负债类、全部者权益类、收入类账户期末贷方余额=期初贷方余额 +本期贷方发生额 -本期借方发生额三、借贷记账法的试算平稳公式（一）发生额试算平稳：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计（二）余额试算平稳：全部账户期初借方余额合计=全部账户期初贷方余额合计全部账户期末借方余额合计=全部账户期末贷方余额合计四

2、、完工产品的运算公式期初在产品成本本期生产费用本期完工产品成本期末在产品成本 本期完工产品成本 =期初在产品成本本期生产费用-期末在产品成本五、应交税费应交消费税 =应交消费品的销售额×消费税税率应交城建税 =（当期的营业税 +消费税 +增值税） ×城建税税率六、资产负债表公式一）依据如干个总账科目的期末余额分析运算填列1、货币资金库存现金银行存款其他货币资金2、未安排利润本年利润利润安排二）依据有关总账所属的明细账的期末余额分析运算填列预收账款期末余额 =应收账款账户期末贷方余额合计预收账款期末贷方余额合计应对账款期末余额 =应对账款账户期末贷方余额合计预付账款期末贷方余

3、额合计三）依据有关总账及其明细账的期末余额分析填列长期借款长期借款将于1年内（含1年）到期的长期借款应对债券应对债券将于1年内（含1年）到期的应对债券四）依据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列1、应收账款期末余额=应收账款账户期末借方余额合计预收账款期末借方余额合计-坏账预备2、预付账款期末余额=预付账款账户期末借方余额合计应对账款期末借方余额合计-坏账预备3、应收票据应收票据坏账预备4、应收利息 =应收利息 -坏账预备5、其他应收款 =其他应收款 -坏账预备6、固定资产固定资产累计折旧固定资产减值预备7、无形资产无形资产累计摊销无形资产减值预备8、长期股权投资长期股权投资长期股权投资

4、减值预备9、在建工程在建工程在建工程减值预备（在建工程包括待安装设备价值、工程用材料、工程用人员工资费用之和）五）综合运用上述填列方法分析填列“存货”依据在途物资（材料选购）、原材料、库存商品、生产成本等科目的余额-代销商品款、存货跌价预备科目的余额后的净额填列七、利润表公式营业收入 =主营业务收入其他业务收入营业成本 =主营业务成本其他业务成本营业利润 =营业收入营业成本营业税金及附加销售费用治理费用财务费用资产减值缺失+公允价值变动收益（-公允价值变动缺失）+投资收益（ -投资缺失）利润总额 =营业利润 +营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用八、计提折旧方法一）平均年限法年折旧率

5、 =（ 1-估计净残值率）÷估计折旧年限 ×100%月折旧率 =年折旧率 ÷12月折旧额 =固定资产原值 ×月折旧率年折旧额 =（固定资产原值 -估计净残值） ÷估计折旧年限二）工作量法每单位工作量折旧额=固定资产原值 ×（1- 净残率） ÷估计工作量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×每单位工作量折旧额 每单位工作量折旧额=（固定资产原值 -净残值） ÷估计工作量三）双倍余额递减法年折旧率 =（2÷估计折旧年限） ×100%年折旧额 =固定资产原值 ×年折旧率到

6、期前两年内平均摊销=（年末净面价值 -净残值） ÷2四）年数总和法固定资产各年的折旧率=（固定资产各年初尚可使用年数÷ 固定资产估计使用年限各年数字之和）×100%固定资产月折旧额= （固定资产原值 -估计净残值） ×年折旧率九、银行存款余额调剂表企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项银行已付企业未付款项=银行对账单余额 +企业已收银行未收款项 企业已付银行未付款项十、企业利润安排可供安排的利润 =净利润（或亏损）+年初未安排利润 -补偿以前年度的亏损+其他转入的金额可供投资者安排的利润=可供安排的利润 -提取的盈余公积税法运算公式大全各种税的运算

7、公式（一）增值税1、一般纳税人应纳税额 =销项税额 -进项税销项税额 =销售额×税率此处税率为17%组成计税价格 =成本×（1+成本利润率）组成计税价格 =成本×（1+成本利润率） ÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额 =组成计税价格 ×税率组成计税价格 =关税完税价格 +关税（ +消费税） 3、小规模纳税人应纳税额 =销售额×征收率销售额=含税销售额 ÷（ 1+征收率）（二）消费税1、一般情形：应纳税额 =销售额×税率不含税销售额 =含税销售额 ÷（ 1+增值税税率或征收率）组成计税价格 =（成本

8、+利润） ÷（1-消费税率）组成计税价格 =成本×（1+成本利润率） ÷（1-消费税税率）组成计税价格 =（材料成本 +加工费） ÷（ 1-消费税税率） 组成计税价格 =（关税完税价格 +关税） ÷（1-消费税税率） 2、从量计征应纳税额 =销售数量 ×单位税额（三）关税1、从价计征应纳税额 =应税进口货物数量 ×单位完税价 ×适用税率 2、从量计征应纳税额 =应税进口货物数量 ×关税单位税额3、复合计征应纳税额 =应税进口货物数量 ×关税单位税额 +应税进口货物数量×单位完税价格 &

9、#215;适用税率（四）企业所得税应纳税所得额 =收入总额 -准予扣除项目金额应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额 -纳税调整削减额应纳税额 =应纳税所得额 ×税率月预缴额 =月应纳税所得额 ×25%月应纳税所得额 =上年应纳税所得额×1/12（五）个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额 =应纳税所得额 ×适用税率 -速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额 =应纳税所得额 ×适用税率 ×（1-30% ）3、其他各项所得：应纳税额 =应纳税所得额 ×适用税率（六）其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额 =计税土地面积（平方米）&

10、#215;适用税率2、房地产税年应纳税额 =应税房产原值 ×（1-扣除比例） ×1.2%或年应纳税额 =租金收入 ×12% 3、资源税年应纳税额 =课税数量 ×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额 =（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据 ×税率应纳税额的运算公式（一）增值税运算方法1、直接计税法应纳增值税额：增值额×增值税税率增值额工资利息租金利润其他增值项目货物销售额的全值法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法

11、扣除税额本期购入扣除项目金额×扣除税率已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额当期销项税额当期进项税额1、销项税额销售额×税率销售额含税销售额/（1税率）组成计税价格成本×（1 成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额销售额×征收率销售额含税销售额/（1征收率）销售额含税收入（1增值税征收率

12、）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额组成计税价格×税率 组成计税价格关税免税价格关税消费税（二）消费税额1、从价定率的运算实行从价定率方法运算的应纳消费税额销售额×税率（1）应税消费品的销售额含增值税的销售额/1 增值税税率或征收率（2）组成计税价格（成本利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格（材料成本加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格关税完税价格关税应纳消费税税额（5）组成计税价格（关税完税价格关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的运算实行从量定额方法运算的应纳消费税额销售数量×单位数额（三）企业所得税额应纳税额应纳税所得额×税率

13、应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额收入总额成本、费用、缺失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润产品销售利润其他业务利润治理费用财务费用产品销售利润产品销售收入产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加其他业务利润其他业务收入其他业务成本其他销售税金及附加本期完工产品成本期初在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计材料工资制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业

14、利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润主营业务利润其他业务利润治理费用财务费用汇兑缺失主营业务利润商品销售利润代购代销收入商品销售利润商品销售净额商品销售成本经营费用商品销售税金及附加商品销售净额商品销售收入销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润经营利润附营业务收入附营业务成本经营利润营业收入营业成本营业费用营业税金及附加营业成本期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额本期购进材料、商品金额金额期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额（四）个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得

15、税额应纳水所得额×适用税率速算扣除数 应纳税所得额每月收入额3500应纳税额应纳税所得额×适用税率速算扣除数应纳税所得额（不含税所得额速算扣除数）/1- 税率2、个体工商户应纳所得税额应纳税所得额×适用税率速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额当月累计应纳税所得额×12/ 当月累计经营月份数（2）运算全年应纳所得税额全年应纳所得税额全年应纳税所得额×适用税率速算扣除数（3）运算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）运算本月应纳所得税额本月应纳所得税额当

16、月累计应纳所得税额累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额应纳税所得额×20%× （1-30% ）应纳税所得额 ×20%× 70%4、劳务酬劳所得（1）一次收入在20000 元以下时应纳所得税额应纳税所得额×20%（2）一次收入20000 50000 时应纳所得税额应纳税所得额×20% 应纳税所得额 ×20%× 50% 应纳税所得额 ×（20% 10% ）（3）一次收入超过50000 时应纳所得税税额应纳税所得额×20% 应纳税所得额 ×20%× 100% 应纳税所得额 &#

17、215;（20% 20% ）5、财产转让财产转让应纳所得税额应纳税所得额×20%应纳税所得额转让财产收入额财产原值合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额境内、境外所得按税法运算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的运算手续费金额扣缴的个人所得税额×2%（五）土地增值税额1、一般运算方法应纳税总额 各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额 ×适用税率土地增值率土地增值额×100%/ 扣除项目金额土地增值额转

18、让房地产收入扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50% 的应纳税额土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50% ，未超过 100% 的应纳税额土地增值额×40% 扣除项目金额 ×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100% 、未超过 200% 的应纳税额土地增值额×50% 扣除项目金额 ×0.15（4）土地增值额超过项目金额200% 的应纳税额土地增值额×60% 扣除项目金额 ×0.35（六）城市建设保护税应纳城市保护建设税额（产品销售收入额营业收入额其他经营收入额）×

19、地区适用税率应补交税额 =实际营业收入额 ×地区适用税率已纳税额应退税额已交税额核实后的应纳税额（七）资源税额应纳税额课税数量×单位税额（八）车船税 、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的运算公式为：年应纳税额车辆拥有量×适用的年税额、载货车年应纳税额的运算公式为：年应纳税额 =载货汽车净吨位 ×适用的年税额 、客货两用的车应纳税额的运算公式为：年应纳税额 =载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额 、机

20、动船应纳税额的运算公式：机动船年应纳税额 =机动船的净吨位 ×适用的年税额 、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其运算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量或净吨位、载重吨位 ×适用税额 /按规定缴库的次数补交本期少交的税款=应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额 /按规定缴库的次数 已缴税款退仍误交的税款已缴的误交税款退仍应运算错误而多交的税款已入库的税款重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额房产评估值×税率月应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /12季应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /4（九）土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额 月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12 （或） 4（十）印花税额 、购销合同应纳印花税的运算应纳税额 =购销金额 ×3/1000、建设工程勘察设计合同应纳印花税的运算应 纳 税 额 = 收 取 的 费 用