浅议通过财务预算提高回避财务风险的能力(清风出品)

1、浅议通过财务预算提高回避财务风险的能力 浅议通过财务预算提高回避财务风险的能力之相关制度和职责，-真理惟一可靠的标准就是永远自相符合浅议通过财务预算提高回避财务风险的能力?一、财务预算对企业回避财务风险的重要性在市场经济的条件下，企业面临的风险很多，其中对企业的影响的应属财务风险.-真理惟一可靠的标准就是永远自相符合浅议通过财务预算提高回避财务风险的能力？一、财务预算对企业回避财务风险的重要性在市场经济的条件下,企业面临的风险很多,其中对企业的影响的应属财务风险。财务风险最主要的表现形式就是支付风险（本文主要也就是针对该种风险),这种风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务的到期日之间的矛盾引

2、起的。许多企业正是没有处理好二者的关系,影响了企业的正常生产经营，甚至最终破产。所以如何减小财务风险、回避财务风险就成了企业财务部门的一项重要工作。财务预算是企业全面预算的一部分,企业想要回避财务风险,获得顺利发展，必须要搞好财务预算。一般而言，财务预算所考虑的不是利润，而是现金流量的确定性与到期债务之间的关系。企业在编制预算时要充分考虑到财务风险对企业的影响,企业财务部门应尽量通过预算安排好资金的使用,从而回避企业的财务风险。?二、如何通过财务预算回避财务风险财务预算着眼于公司资金的运用，同时可以指导公司的筹资策略，合理安排公司的财务结构。在公司的各种资产中,流动性资产过多，流动性虽相对较好

3、，但会影响其盈利能力。公司财务结构中,短期负债的资本成本较低，但相应的财务风险较大。企业的财务预算就是要处理好资产的盈利性和流动性，财务结构的成本和风险的关系。而财务预算的核心是企业的现金预算。现金预算通过对现金持有量的安排，可以使企业保持较高的盈利水平,同时 -真理惟一可靠的标准就是永远自相符合保持一定的流动性,并根据企业资产的运用水平决定负债的种类结构和期限结构。现金预算的具体作用体现在：(1）解释企业的现金从何而来,用到那些地方;（)企业在未来何时需要现金，如何筹集用于到期支付的现金；()如何通过现金预算避免不合理的现金支出;（4）如何抑制现金流量的滥用。一般而言,若公司能确定知道未来的

4、销售量、应收帐款回收情况和生产情况,它就可以将付款到期日与企业未来的现金流量对应起来,这时企业不必持有多余的流动资产，也不必进行不是绝对必要的长期融资。若不能,企业就必须保持较大的安全边际，增加流动资产的水平（尤其是现金和有价证券)，同时延长融资的到期安排。需要强调的是，财务预算必须是主动的,不是被动的消极应付。在进行财务预算的时候，一方面要考虑到公司的业务情况来安排企业资金的使用，并在风险和收益之间作出选择，同时结合企业的实际情况来安排企业的财务结构。例如公司若没有近期到期的负债，盈利状况、现金流动状况较好,这时可以适当提高公司的负债比率,这样一方面可以降低企业的财务成本，另一方面可以利用财

5、务杠杆的效用，提高净资产收益率。芝公司近期的负债即将到期的较多，则要特别注意现金流动情况,在编制现金预算时，减少一些可以延迟的支出，加强应收帐款的回收，推迟大的固定资产开支，必要时还要考虑其他资产的变卖。三、企业处于不同阶段时的财务预算企业在初创时期,必然是现金流出较多,除了固定资产开支以外,其他方面的开支也相应较多，使得企业净现金流量为绝对负数,同时新产品开发 -真理惟一可靠的标准就是永远自相符合的成败及未来现金流量的大小具有较大的不确定性,投资风险大。在这种情况下，企业首先要搞好投资项目的总预算,对投资项目的总支出进行规划，并对项目的可行性和优劣进行选择；项目预算要考虑各种不确定因素对企业

6、发展的影响,充分考虑项目所涉及的风险因素。若公司是从无到有建成的,这时全部是自有资金，对应的财务风险就较小，公司主要考虑的问题是如何创建自己的品牌,迅速打入市场，为顾客所接受。项目预算对企业的发展具有决定性的意义,决不能忽视，既不要盲目上项目,也不要放弃企业发展的契机。若要回避财务风险,一个很重要的方面就是要在时间上考虑项目支出的时间安排,进行筹资预算,满足资本开支的需要。企业在成长时期，急于扩大市场占有率和开发市场潜力,这时预算管理的重点是借助预算机制与管理形式来促进营销战略的全面落实以取得企业可持续的竞争优势。现金预算能够在多大程度上支持营销策略是财务预算的核心工作，进行财务预算时要考虑应

7、收帐款收回的可能性。同时,这时公司各项借款较多，要注意在时间上进行安排,必须为未来长期负债的偿还作准备。假如公司的财务状况不佳，现金流动状况不好，有即将到期的债务,到期展期的可能性又不大，公司营销策略就不能单求扩大市扬而应以现金回收为主,其他各项开支也必须有所减少,以度过难关。企业成熟时期，市场增长虽减缓,但企业已占有相对较高、较稳定的份额,一般来讲现金流量为正数，且能保持较高的稳定性。此时公司的潜在风险:一是成熟期长短变化导致持续经营的压力与风险厂是成本控制压力与风险。这时成本控制是伦业预算管理的核心，企业欲达到期望收益必在成本上进行挖潜。邯钢经验正是强调成本管理是企业管理的核心与主线，以达

8、到增大现金净流量的目的。若企 -真理惟一可靠的标准就是永远自相符合业考虑上新的项目,成熟期的末期最为合适，因为此时企业资金压力相对较小，市场销售情况较为稳定,利于筹资。企业衰退期时期，销售出现负增长,这时不该继续扩大产品的生产，编制财务预算要做到监控现金有效收回并保证其有效利用。此时公司有较多现金,若无较好的短期项目,应该归还可以还掉的负债,减少公司财务成本。四、预算编制方法上的选择固定预算也称静态预算,它是根据未来固定不变的业务水平，不考虑预算期内生产经营活动可能发生的变动而编制的一种预算。这种预算对业务较为稳定的企业比较合适，但是,对业务水平经常变动的企业就不合适了。相对而言,弹性预算则是

9、考虑了业务的变化水平,把产品的成本分为变动成本和固定成本两大部分,这样就可以比较清楚地反映企业工作成果的好坏。滚动预算的主要特点是连续不断地始终保持12个月,每过去一个月，就根据新的情况调整和修订后几个月的预算，并在原来的预算期末补充一个月的预算。这种预算一年中头几个月的预算要详细完整,后几个月可以粗略一些。随着时间的推移,原来较粗的预算逐渐由粗变细，以此反复,不断滚动。滚动预算不但可以保持预算的完整性、连续性,而且由于预算的不断调整与修订,使预算与实际情况更加适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。所以，对于处于成熟期的企业建议采用固定预算，而处于其他时期的企业则采用弹性预算和滚动预算更为

10、适宜。另外从时间上考虑,时间较短的预算要比时间较长的预算作用大得多，因为时间间隔越长,面临的不确定性因素就越多。通常企业的财务预算可以-真理惟一可靠的标准就是永远自相符合按季或月编制，但当企业的经营活动很不稳定时，以周为单位的预算就可能很必要。总之,企业编制财务预算,通过加强对现金收支的控制，可以增强优化现金流量的意识，增强企业防范与化解风险的意识，强化财务监督,从而确保经营有序地进行，确保实现企业价值化。 篇2：村财务信息报表1.1 年度财务收支计划表（年度)年度财务收支计划表镇(街）村年(注：本表不允许增减行和列） .1.福利费来源及开支情况公布表（月度)福利费来源及开支情况公布表报表单位

11、:年月单位:元 (注：本表允许增减行,但不允许增减列）.1.3村“两委”干部及聘用人员补贴（工资)公布表（月度）村“两委”干部及聘用人员补贴(工资）公布表报表单位:年月单位:元（注：本表允许增减行,但不允许增减列）11.4 征地款及建设用地流转收入使用情况专项公布表(即时)征地款及建设用地流转收入使用情况专项公布表报表单位:年月单位:元（注:本表允许增减行，但不允许增减列）（注释：应收-累计已收=未收累计已收补偿被征地农户分配农户-购买社保-转入土地基金=未处理) 11.5 村民分红明细公布表(年度)村民分红明细公布表报表单位：年月单位：元(注:本表允许增减行，但不允许增减列） 1.16 生产

12、性固定资产、开发性支出、村政公益建设项目支出情况公布表(季度）生产性固定资产、开发性支出、村政公益建设项目支出情况公布表报表单位：年月单位:元(注：本表允许增减行,但不允许增减列） 1.17村务公开监督（理财）小组理财结果公布表(月度）村务公开监督（理财）小组理财结果公布表报表单位：年月单位：元 11. “一事一议”筹资筹劳情况公布表（即时）“一事一议”筹资筹劳情况公布表报表单位:年月单位:元 （注:本表允许增减行，但不允许增减列）1.9 土地、企业和财产承包（租赁）项目公布表（季度）土地、企业和财产承包（租赁）项目公布表报表单位：年月单位：元 （注:本表允许增减行,但不允许增减列）1.1.1

13、0 建设工程项目发包及建设情况公布表(即时)建设工程项目发包及建设情况公布表报表单位:年月单位：元（注：本表允许增减行，但不允许增减列）篇3：29年学校财务管理制度X X X 学校209年最新学校管理制度1 2 财务管理制度1每学期开学一个月内,由总务处提出本学期经费的收、支预算,经校委会研究，并严格按计划实施。每学期结束时， 由总务处向全体教职工汇报学期经费的收支决算情况。若对经费开支有疑问时,由党支部、校委会、教代会组织人员进行专项审查。2.学校使用的收款收据统一由会计管理。各处室使用的收款收据,应盖有“x学校财务专用章”才有效，使用后必须到财务室结收款收据。会计要严格管理好收款收据。会计

14、必须在下月前一周内,将上月经费收支报表送校长、总务主任各一份。4.出纳所存放的现金每天只能在捌佰圆元之内。支付的各种开支尽量以转帐支票支付，出纳处的经费开支随时接受会计和总务主任的检查。5学校经费必须存入银行开户的帐户上，便于经费管理和会计对帐。6.各仪器室、食堂、教研组，根据教育教学的需要，所需的物资,3由责任人写入计划，经校长批准后,交总务处统一购买。一般情况其他人不得购买。.各种开支发票，必须有经办人、总务主任、校长签字方可报销。8订购各种物资，必须在收到货后合同附在发票上,按上述签字手续,由售货人到总务处领取或由出纳汇出。一切优惠和手续费不得据为己有。9购物、维修发票必须是合法的正式发

15、票,并应有货物名称，价格和数量，方能报销,否则财务人员有权拒付。总务处到私人处所购金额不大的一些物品,将售货出示的证明由出纳到税务部门换成统一的发票后，按上述签字手续签字后方能报销。0上述的各种发票支付,必须在预算内规定科目内报销,若超过或没有预算的，一般不报销。1.书费,报刊、杂志费，必须由财务人员以支票支付,其他人不得到总务处领取现金支付。12订购的报刊、杂志，应由图书管理人理出清单，并有校长的签字 后，会同财务人员结清此项开支。13.教师的教学用书,由图书管理员理出清单,并有教导主任和校长的签字后交总务作帐附页，由教导处发放保管。4学生用书含(循环使用教科书）,由教导主任和图书管理员负责

16、。5订购各种资料、试卷,由教导处统一管理，但所购金额不能超过预算金额。订购的各种资料、试卷发票,必须经校长签字后,方能报销。16学校开支上200元的需经校务会议研究决定。17任何人不能随意向学生收资料费，若有特殊情况，必须经教导主任汇报校长同意后,方能向学生收取,否则,追究当事人的责任,并从责任人的工资中扣还给学生。18开展各种活动所需经费,应由活动组织人先写活动计划和需要的经费报告,经分管领导和校长签字后，方能报总务处预支(以借款形式）。用去的实际金额不得超过批准的数额,若因特殊原因,确需超出须经校务委员会同意。活动中所发给参加活动人员的各种津贴、奖5 金，必须有领款人签字的发放清单,购物的

17、正式发票应注明货物名称、价格、数量,并完成报销签字手续后方能报销。活动结束后,活动组织人应在五天内同总务处结清活动用费。19借款人必须是我校正式在岗教职工(因工外出，家庭发生天灾人祸等特殊情况除外）和特殊困难的退休教职工，任何人不得将学校公款借给外单位其他人。0.因公外出的借款，由校长严格按其所需金额批准。因私的借款一般只能在00元，若超过30至500元的，须经总务主任签字，超过500元不足1000元的，须经常校长签字,超过100元的，必须经校务会同意和校长签字同意方可借出。21.各种借款，应先由借款人填写借条，同时注明借款原因(用途）和还款计划，然后经有关领导签字和校长批准后,方可借款。特别

18、是私人借款,没有校长批准，一律不准借款。22因公出差,必须经主管领导同意方可出差;若主管领导外出，必须经校长同意方可出差；校长出差必须经过校务会，由校务会通知教6导处，否则,一律不准报销出差费。出差费一律按上级规定的标准报销,不能超额报销，出差费须由校务会根据出差记录审核和校长签字方可报销。23.因公出差需要预支出差费的，先由出差人填写借条，然后由派出部门的负责人和校长签字批准后,方能在总务处借款。24.财务室每月须向教职工公布学校财务，并将公布清单送报校长备案并以校务公开形式公布。2.未尽事宜由学校校务会议会确定。7 篇4：中慧集团公司财务部考核办法中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法

19、11 财务部绩效考核办法签发人:为促进财务部各项工作业绩综合提升，提高员工的工作积极性和责任心,真正体现“多劳多得按劳分配”的原则,实现财务部工作目标,推动公司整体绩效，公司决定实施部门负责人承包责任制及部门定额工资总额承包制，财务科长为财务部承包责任人。由公司考核部门对财务部的各项考核指标及及各项工作任务完成情况进行综合考核,依据考核结果核算部门定额承包工资总额(基本+绩效）及各项奖金总额,每月由财务部负责人根据部门各岗位员工绩效考核考核办法、各岗位说明书、岗位责任考核目标书的工作要求和 考核标准评定其工作业绩、工作表现后进行工资分配。具体考核办法如下：一、 部门承包内容及责任1、各部门执行

20、工资定额承包制，各部门定额承包总工资按照公司制定、审批的各岗位人员工资标准执行。每月由财务部根据各部门定编人数、岗位工资标准、当月实际在岗人数、定岗定级及实出勤、各项考核扣款核定部门定额工资（基本工资和绩效考核工资）总额(试用期人员按试用期工资标准执行)。由部门负责人根据本部门人员岗位、工作业绩、工作表现、加班加点等进行分配。各岗位人员当月工资总额中包含按照规定公司缴纳部分的养老、医疗保险(养老保险为社会统筹平均月工资的1%、医疗保险为社会统筹平均月工资的%）。空岗40天以上取消岗位定编、工资及奖金，离职人员工资扣回公司由公司财务部办理工资结算手续。2、凡在公司连续工作满一年以上的员工从201

21、年1月1日起每人每月发放3元工龄餐补工资,之后在工龄每增加一年,每月工龄餐补工资相应增加元,累计6年(即1元)封顶。离职人员重新入厂，原工龄取消，按最后一次入厂时间计算工龄；集团公司内部调动按原单位入厂时间计算工龄。增加的工龄餐补工资由公司承担。3、在定编范围内科长以下管理人员由部门承包责任人自行招聘，科级以上管理人员和工程技术人员由综合科招聘,未经批准各承包部门不得自行调整定编、定级，否则超编人员及超定级工资自负。如部门员工不胜任岗位需调整时，由用人部门向综合科书面提出申请，综合科审批后方可安排超编试用人员，超编试用人员15天内工资由公司承担，超出1天工资由用人部门自行承担。如本部门发生人员

22、调整,应将调整结果3日内上报人力资源部备案。、 部门各项业务费用执行定额承包制，超支由部门承包责任人自行承担,节余可作为办公经费或添置办公设施。4、各级管理和考核及工资、奖金分配根据管理辖属关系按职位、等级层次实施梯级管理。由部门负责人每月根据本部门绩效考核办法、各岗位职责说明书、出勤、工作标准、工作业绩、加班加点等实际情况进行工资、奖金分配。具体考核办法可由部门负责任人制定，综合科负责考核结果的监督。5、完成公司规定的部门各项职能工作及岗位职责说明书、责任考核目标书、工作目标任务书所要求的各项工作，按照公司下达的各项工作指标，按时、准确完成，执行落实本部门的各项工作目标,各项考核指标、工作任

23、务未完成按本办法对承包人及相关责任人进行考核。6、公司各部门分厂新入职员工试用期满后由综合科和各部门/分厂负责人进行岗位称职与否及试用考评工作，根据考评结果评定各岗位人员胜任与否并进行定岗定级。生产系统班/组长(30元/月）/行政系统 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法2/27 （2500元/月）以上人员直至总经理的各岗位评定结果及定岗定级,需上报董事长批准。7、财务部内部查处执行的未造成公司损失的各项违规违纪、劳动纪律、工作失职处罚扣款，可做为部门效益奖金（扣款月开资时发放),由部门负责人根据各岗位职责说明书、工作标准、出勤、工作业绩、加班加点进行分配;各项考核指标和规定造成公司损失

24、的，按绩效考核办法及相关规定进行赔偿、处罚并扣回公司，执行绩效考核连带处罚责任。综合科及各级相关领导及监督部门或员工所反映、举报执行的考核扣款、违规违纪扣款扣回公司。8、公司各部长、厂长及以上各级管理人员可免打电子考勤，由公司综合科人力资源管理员负责建立部长、厂长以上各级免打电子考勤人员的每月考勤记录和管理,手工考勤每月3日前报财务部进行工资和奖金核算。如请、休假需和总经理或综合科请假,并按准假程序上报。二、财务部工作目标、在财务部长的领导下，完善各项财务管理制度，规范财务管理流程。、积极配合各部门完成公司下达的各项任务,为各部门任务指标的定制提供准确的数字依据。3、监督、督促供销部加快货款回

25、收，回款率达到100%;、控制好产品销售价格,根据市场价格水平及时向公司领导提出调价建议,达到公司目标利润率;、控制好各部门费用和生产成本费用,将各项费用及成本控制在定额范围内。三、财务部部（科）长权限范围凡不在管理职责或工作衔接范围内的各项审(核)批，各部门/分厂负责人及各级领导无需审批签字。财务总监兼部长：1、所属部门各岗位员工招聘、任免、调动、奖罚、请假、岗位调整、辞退、离职等人事审批权。、部门定额承包总工资范围内,有对各岗位人员的工资标准(试用期工资）、定级、定岗、工资待遇、考勤异议的决定权。各岗位人员工资（基本+绩效）、奖金、内部考核扣款的调整及分配权。3、对本部门各岗位人员工资及奖

26、金在00元范围以内的调整、分配权;对违规违纪的员工、科室或在工作中有突出成绩的员工或科室在公司政策规定范围内有200以内的奖罚决定权。4、对本部门各岗位人员有5日内的请（休）假和调休批准权。、对各部门上报的采购设备、备品备件、集团公司内部调配材料、消耗材料或突发事件用款,金额在10000元以内有审批权,其他借款500元以内的审批权。详细依中慧集团公司财务资金、费用、结算要求及审批管理办法（中慧发201第18号)执行。6、本部门各岗位人员工作任务分配权,工作检查、指导、考核权，对本部门各项工作任务有计划、指挥、决策权。、在本部门职能范围内,对其他部门各项工作有检查、监督、考核权。8、公司印章、证

27、照使用审批权，对内对外各类财务相关文件及财务报表审批权。科长:1、 部门内各岗位人员的试用期工资、定级、定岗、岗位调整、考勤异议、工资待遇、人才引进、人员辞退有审批权。2、对本部门各岗位人员工资及奖金在10元范围以内的奖罚、调整、分配权。3、对本部门各岗位人员有3日内的请(休)假和调休批准权。4、对本部门违规违纪的员工或在工作中有突出成绩的员工在公司政策规定范围内有100以内的奖罚决定权。5、对各部门上报的采购设备、备品备件、集团公司内部调配材料、消耗材料或突发事件用款,金额在3000元以内有审批权，其他借款5元以内的审批权。 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法3273五、财务部工资结

28、构及绩效工资、效益奖金核算及分配办法工资结构：工资总额=基本工资+绩效工资+工龄餐补工资+提成工资考核扣款-个人扣款金额各项奖金 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法4/274 个人扣款包括：缺勤扣款、保险费、互助基金、借款等。1、（基本+绩效)工资总额核算办法:各部门考勤员兼人力资源管理员每月日前将本月本部门各岗位人员当月实出勤、定岗定级、工资标准及各项人力资源管理信息及本部门各项内部绩效考核处罚信息汇总报综合科审核确认汇总后,每月3日转财务部审核;综合科每月9日前依据各部门绩效考核办法完成当月各项考核,并将考核结果汇总后下发各部门负责人;各部门负责人收到考核结果后审核确认签字后(如有

29、考核异议，按公司绩效考核异议程序办理）,由综合科10日前统一将各部门/分厂考核结果汇总后报财务部审核、核算、执行；财务部工资核算员每月12日前依据各部门人员实出勤、定岗定级、工资标准、各项个人扣款和各部门/分厂考核汇总结果核算部门基本工资及绩效考核工资总额,经财务部分管负责人审核签字确认后下发各部门进行分配。2、(基本+绩效）工资分配办法及审批流程：基本工资核算分配办法:各部门各岗位人员基本工资按各岗位定岗定级核定基本工资标准和实出勤核算分配。绩效工资核算分配办法：财务部绩效工资与当月实际产、销量挂钩(其中0%与产量挂钩，70%与销量挂钩)。按岗位绩效工资标准及当月核定的定额产量、销量核算出绩

30、效工资系数（当月因待料、停电(12小时以上)或放假停产,定额产量、销量按停产天数进行核减），由财务部根据当月实际产、销量及核定的绩效工资系数核算各岗位应得绩效工资。注：绩效工资产量系数=岗位绩效工资标准30%/核减后的产量定额*.3（上浮3%);绩效工资销量系数=岗位绩效工资标准*0%核减后的销量定额*.3(上浮30%）。当月应得绩效工资=当月实际产量*产量系数+当月实际销量*销量系数。各部门负责人每月2日前根据本部门各岗位人员当月工作业绩(即工作计划及任务完成情况）、岗位职责履行情况、工作表现（工作态度、服从性、责任心）、出勤情况、加班加点、是否有突出贡献或工作失误等方面进行绩效考评，根据绩

31、效考评结果分配绩效工资。工资分配后,经部门负责人签字确认，每月14日前报财务部，财务部分管工资核算员每月18日前将各部门工资表,报财务部分管负责人、财务总监、总经理审核（批)后编制工资汇总表，每月2日前报董事长签字后，转资本运营部按规定的时间发放工资。3、考核扣款:依据绩效考核办法、各岗位职责说明书及各岗位责任考核目标书工作标准及任务要求进行考核扣款。各项考核扣款从各责任岗位人员绩效考核工资或各项工资中扣除,如数额较大,可分月承担。如个人考核扣款无法执行,从部门定额承包工资总额或各项奖金中按应扣款的倍扣除，并告之公示。部门内部各项考核扣款，如责任人违规或工作失职未给公司造成损失或影响的,可返回

32、该部门做为奖金,由部门负责人根据各岗位职责说明书、工作标准、出勤、工作业绩、加班加点进行分配。、个人扣款金额:包括缺勤扣款、保险费、互助基金、借款等。、部门效益奖金参考分配办法：(）由于工作任务需加班加点,加班人员每加一个班补助20元(部长以上管理人员不享受),加班到晚 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法/275上7：0以后确认为加班，如公司统一安排夜餐，加班人员核减元夜餐补助;各岗位如因工作需要,当月公休未享受，公休时间继续上班的,每加一个班补助元或按日工资支付加班费。加班费从部门效益奖金中支付。（2） 信息费、话费补助从部门效益奖金中支付；文件资料交通补助费100元由财务部和资本运

33、营部从效益奖金中各承担50元。(3) 培养新人奖0元/人,从部门效益奖金中支付。（4）高于公司销售定价销售的产品产生的盈余利润按1%奖励财务科长及业务结算组相关负责人员,从财务部效益奖金中支付。()行政人员值夜班(每天安排人,值班时间晚6点至次早:00)每人每班补助2元值班费(如公司统一安排夜餐核减5元夜餐费）,财务部人员值班费从本部门效益奖金中支付。以上各项补助、奖金从部门效益奖金中支付后，余留可分配奖金由部门负责人按本部门人员的工作业绩、工作任务完成情况进行分配，并提出分配事由。每月日前将上月本部门应奖励事项和申请奖励金额报综合科审核后转相关部门审核,由综合科组织召开工资审核会通过,报公司

34、领导批准后开资时发放。享受人员不超过本部门当月实际上岗人数的0。（6）、年度奖金构成及分配办法:每月从各部门当月效益奖金中计提20%,即:全年应提年度奖金合计=2部门每月实际效益奖金215;20%;年度奖金分配于每年7月1日按照年度奖金分配办法实施, 工作不满一年的员工不享受年度奖金。7、财务部产量、销量效益奖金分配评定事由(件）标准：（评定必须具备以下具体事由(件)或突出贡献/业绩，加班费优先从各项奖金中支出)提前、保质保量完成各项本职工作及上级领导交办的各项工作任务或领导安排其他工作使工作量增加的;部门或个人当月通过加班加点,提前、圆满完成各项工作任务;部门或个人与相关业务部门/人员配合、

35、协调紧密,提前、圆满完成整个工作流程；各项采购业务流程工作及时、准确完成，价格、质量、及时性控制有效,符合所需部门要求。各项数字化管理工作及时、准确完成，各项数字报表准确无误;部门/个人修订、完善、改革管理制度、工作流程，提高工作效率,优化管理模式,实施取的明显效果；科学合理的简化、优化管理及工作流程，减少人员编制，减少传递、审（核)批流程、提高工作及审(核)效率;合理化创新、改革，在组织实施后具有明显效果，为公司创造或节约(人力、管理、办公）成本;及时发现、制止管理、制度漏洞及各种（偷盗、安全隐患、贪污受贿、以公谋私等）损害公司利益行为,有效规避公司经济损失和各项经营管理风险；由公司各级领导

36、审核确认的部门/人员突出工作业绩、贡献事件。以上评定每月1日前由综合科负责组织评定审核,总经理审(核）批,可从当月或预支次月行政系统效益奖金中支出，评定结果公示后日内接受全体员工监督，无异议、举报，各项奖金按照规定程序发放。 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法6276 如有异议按程序由综合科、总经理3日内查明并出具结果,相应调整各项奖金分配结果,如本月各部门或个人无具体突出业绩可将奖金累计或次月发放。8、各项奖金分配条件：部门或个人出现下列情况效益奖金不予分配发放：由于部门工作失职、失误、影响正常生产；排挤、压制新员工造成离职;各部门各分厂由于工作失误或各项考核指标超标给公司造成损失,

37、从各项奖金中扣除，如当月不足，可次月累计摊销；煽动闹事、打架斗殴、造谣生事；离职、流失、空岗人数超过部门定编30%以上/生产厂定编10以上(不含7天磨合期人员);出现罢工、缺岗造成部门无法正常运行或工作;行政系统各岗位人员出勤未满26天者，生产系统常白班人员出勤未满2天以上者；徇私舞弊导致员工集体投诉;当月出现三次以上违规违纪、考核处罚、迟到早退或出现重大工作失误的；消极怠工、失职导致未完成本职工作;抵制各级管理部门管理和考核及监督审计工作的;弄虚作假、恶意打击报复、分配不公平,当月奖金不予分配或调离岗位；离职人员不享受绩效考核工资和各项奖金及各种福利;制定工资、分配奖金弄虚作假，能力与收入不

38、平?，严重脱离行业薪酬标准,当月奖金不予分配或调离岗位;不满一个月或未签订职工劳动合同的员工,不享受各项奖金。如在连续工作(业务、核算、审核、考核、审批等)任务期间请、调、累、休假造成本职或各级领导安排的或各部门连续程序工作延误,请、调、累、休假责任人及主管审批领导当月奖金不予分配，如严重耽误或延误各部门连续程序工作任务的连续两个月奖金不予分配。如本部门(科室）分厂(工段）当月无工作业绩或有重大失误，该本部门（科室）/分厂(工段)奖金可调节分配到有业绩的各部门/科室/工段进行分配。9、监督、查处违规乱纪事件的奖励办法:综合科和安监科在监督或考核过程中自行发现查处的各种违规违纪行为，未造成公司损

39、失按查处处罚金额的2%进行奖励(其中查处执行人享受奖励总金额的，其余0%由综合科长和安监科长按该事件的贡献大小分配）。质检科查处的焊管、带钢质量罚款，按罚款总额的奖励质检科查处执行人。审计监察部各项审计监察工作，由董事长和总经理直接管理，审计监察部在审计监察各部门各分厂各项数字化管理及各项经济活动过程中自行发现查处的各岗位人员有弄虚作假、贪污受贿、低质高价、违规违纪、滥用职权、考核过程中包庇等各种损害公司利益的行为，如情况属实，奖励查处执行人罚款金额的20%。综合科和安监科查处故意损坏、破坏及偷盗公司财物等行为，执行谁查处扣罚奖励谁的原则,奖励处 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法7/

40、77 罚金额的0%，(其中查处执行人享受奖励总金额的70，其余30%由综合科长和安监科长按该事件的贡献大小分配)。公司所有员工对综合科及各部门员工定岗定级及薪酬标准制定的合理性均有权进行监督,对不符合定级、定薪标准,薪资待遇超出实际工作能力有权进行举报，经综合科查证后（了解同行业薪酬市场行情，正确的评定各岗位员工实际工作能力及定级工资标准）,从上岗之日起，不合理定级、定薪，超出市场行情的20%以上部分（董事长特批除外），由综合科负责人或用人部门/分厂责任人全部承担赔偿超出部分工资并按50%奖励查处或举报执行人员。（查处执行人不承担管理处罚连带责任）公司各部门所有人员都有监督和举报任何人违规违纪

41、、滥用职权、营私舞弊、弄虚作假的权利,一经查实奖励举报人罚款金额的0%,由综合科负责受理查实落实并执行奖励。各部门查处执行的考核扣款，三天内将各项考核凭据报综合科备案，综合部和安监科查处的故意损坏、破坏及偷盗公司财物奖励及员工举报奖励，经综合科、财务部负责人审核确认查证后7日内发放奖励；综合科查处的违规违纪奖励、质检科查处的质量罚款奖励及审计监察部审计中查处的违规奖励，每月由综合部汇总制表后，经查处部门负责人、财务部工资核算员、财务部负责人审核，董事长批准后与开资之日发放。经重复查处及考核不计奖励。六、销售回款管理规定1、供销部业务回款监督和管理由财务部负责，业务回款按客户逐笔登帐,月未由财务

42、结算审核员进行统计核算，以此做为考核依据。2、由供销部根据客户信誉度、业务量、合作时间、经济实力等情况提出可挂帐客户名单,经供销部长、供销副总、财务部总监兼部长审核签字，董事长批准后执行(当地客户不得挂帐销售）。新客户达到挂帐条件（连续二个月与我公司有业务往来,在当地有一定实力，信誉度较高,购货量达到10吨以上)供销部可提出新增挂帐客户申请,按以上程序审批后列入正式可挂帐客户名单中。临时客户有同行业单位或个人担保，经供销部长或供销副总审批同意后单笔业务也可挂帐。挂帐的客户如有一次超过20天未回款记录，则取消其挂帐资格，由财务部向供销部及时下达取消客户挂帐资格的通知。3、在规定的可挂帐客户名单范

43、围内,业务员方可挂帐销售（同一客户不能在中威和恒成同时挂帐)，客户提货时办理挂帐手续需经责任业务员、供销科长、供销部长或供销副总签字后(也可电话请示后补签)方可办理，财务部结算审核员负责监督审核。4、可挂帐客户名单销售回款时间规定:包头近郊地区的客户回款时间三个工作日，包头近郊地区以外内蒙地区的客户回款时间五个工作日，内蒙地区以外的客户回款时间为七个工作日(在规定时间顺延天后的未回款,按考核细则规定对责任业务员及科长、部长进行考核）。5、各公司累计销售未回款（以款到帐时间为准,如已收到办款凭证,但款未到帐，可不累计挂账金额）,中威钢管公司不得超过500万元；恒成钢管公司不得超过300万元；如中

44、威和恒成销售合并不得超过600万元,特殊市场、跑货期间或短期内特殊需求，供销部可书面申请适当调整加大未回款限额报财务部审核批准,最高上浮不得超过00万元，并需在3天内回款到600万元以下；中威挂帐销售，到恒成配货装车的记入中威未回款总额中，反之亦同。累计超出中威、恒成合并的未回款限额60万元以上可给销售、财务部延缓三天催款时间，三天后未回款仍超出规定标准,财务部通知供销部不得再办理挂帐开票手续，供销部不 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法878 得再给任何客户挂帐销售。否则，超出部分按规定考核标准的3倍对供销部和财务部相关责任人进行考核,并按银行利率承担利息损失,造成货款损失的承担赔偿

45、责任。每年春节前15天所有客户的应收款必须全部收回,如未收回由责任业务员负责。在市场好或库存少的情况下,执行预收款销售,不得再执行挂帐销售。七、财务人员信息费补助说明: 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法9/79八、财务部各岗位绩效考核细则：(查处执行人不承担管理处罚连带责任,重复考核不计） 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法12710 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法1/2711 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法1/272中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法13271中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法271 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效

46、考核办法5/25 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法16/216中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法771 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法18/28 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法19/279 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法02 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法2721 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法22/272 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法23/23 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法/2724 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法 25/75绩效考核连带处罚责任: 部门承包人管理责任15%(

47、副）部长科长）直接管理责任20%（科长/内勤主管/组长),实操责任60%(责任科员)分管高层领导责任5%（财务总监、（副）总经理），各部门承包责任人可根据各岗位承担的责任调节连带责任处罚比例。 中慧集团鑫茂钢管有限公司财务部绩效考核办法 2/726 九、考核程序及考核责任1、各部门/分厂内部查处执行的未造成公司损失的各种违规违纪、劳动纪律处罚扣款，可作为各部门效益奖金,由各部门分厂负责人根据各岗位职责说明书、工作标准、出勤、工作业绩、加班加点等进行分配审批；各项考核指标和规定造成公司损失的，按绩效考核办法及相关规定进行赔偿、处罚并扣回公司,执行绩效考核连带处罚责任;综合科及各级相关领导及部门或

48、员工所反映、举报执行的考核扣款、违规违纪扣款扣回公司。、各部门/分厂内部考核，执行人执行的考核处罚不承担连带责任,由下级负责人及直接责任人承担。3、绩效考核连带处罚责任(各查处执行人不承担管理连带处罚责任):部门承包人管理责任15%（(副)部长厂长）,直接管理责任2（科长/工段长/班长/组长),实操责任%。分管高层领导责任%（(副）总经理)，根据各部门各分厂连带系数进行调节连带责任处罚。4、财务部内部考核及管理责任处罚（1)、（副)部长、科长、内勤主管、各组长管理责任人执行内部考核时，未发现所辖各岗位人员工作失误和违规违纪行为，经各级相关领导及其他部门或员工查处的，按照绩效考核连带处罚责任办法

49、。（2)、（副)部长、科长、内勤主管、各组长执行内部考核时，发现所辖各岗位人员工作失误或违规违纪行为未在当日执行处罚下发一式三联绩效考核及违规违纪处罚单，经监督部门/个人举报或各级相关领导查证后，扣罚直接管理责任人责任处罚金额的同等金额，所辖各岗位人员不承担绩效考核处罚责任。(3)、(副)部长、科长、内勤主管、各组长执行内部考核时，发现所辖各岗位人员工作失误或违规违纪行为多日未执行且恶意隐瞒、徇私舞弊、瞒报漏报、滥用职权经监督部门/个人举报或各级相关领导查证，处罚直接管理责任人责任处罚金额的双倍金额。各分管总经理恶意隐瞒、徇私舞弊的处罚领导责任人责任金额的双倍金额,所辖各岗位人员不承担绩效考核连带处罚责任。说明：各部门各分厂执行的绩效考核及违规违纪处罚必须在当日填写下发一式三联绩效考核及违规违纪处罚单，执行人、受罚人、负责人签字确认,第一联由综合科保存备案并于每月编制考核扣款及违规违纪汇总表,第二联作为凭据直接出示受处罚部门和受处罚人,第三联由财务部保存作为工资奖金核算依据。5、由各监督部门或举报人监督、举报,经综合科、总经理查证属实的，给