iA水利工程主技术经济指标

1、水利与土木工程学院水利工程系水利与土木工程学院水利工程系 上一讲主要教学内容回顾上一讲主要教学内容回顾- -基本原理与公式基本原理与公式资金时间价值的涵义及其表现形式资金时间价值的涵义及其表现形式利率及计算方法利率及计算方法, ,名义利率与实际利率名义利率与实际利率资金流程图资金流程图( (五要素五要素) )资金等值计算的基本公式资金等值计算的基本公式基本公式应用基本公式应用af10012i =10%资金等值计算的基本公式（重点）n(年)pfiafn012i2apn1inipf)1( nifp)1/( iiafn1)1(1)1 (niifa1)1 ()1 (nniiipanniiiap)1 (

2、1)1 (第三章 水利工程主要技术经济指标 主要教学内容主要教学内容水利建设项目投资的含义及其构成水利建设项目投资的含义及其构成固定资产及其折旧固定资产及其折旧年运行费与年费用年运行费与年费用税金、利润税金、利润水利建设项目的效益水利建设项目的效益 教学目标教学目标v 了解水利建设项目税金、利润的种类及计算方法；了解水利建设项目税金、利润的种类及计算方法；v 明确水利建设项目投资的构成、年运行费的内容及流动资金的组成；明确水利建设项目投资的构成、年运行费的内容及流动资金的组成；v 理解水利建设项目投资、固定资产及其折旧、年运行费等有关概念；理解水利建设项目投资、固定资产及其折旧、年运行费等有关

3、概念；v 掌握水利建设项目年运行费的估算方法和折旧费的计算方法。掌握水利建设项目年运行费的估算方法和折旧费的计算方法。 本章重点本章重点q 水利建设项目投资的概念及其构成；水利建设项目投资的概念及其构成；q 年运行费的内容及估算方法；年运行费的内容及估算方法；q 固定资产及其折旧的概念及折旧费的计算方法。固定资产及其折旧的概念及折旧费的计算方法。一、水利建设项目投资的含义及其构成 建设项目总投资包括固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建建设项目总投资包括固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息和流动资金。设期借款利息和流动资金。 建筑工程费建筑工程费 工程费用工程费用 设备购置费

4、设备购置费 安装工程费安装工程费 其他费用其他费用 基本预备费基本预备费 价差预备费价差预备费 固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税 建设期借款利息建设期借款利息流动资金流动资金一、水利建设项目投资的含义及其构成固定资产投资固定资产投资: : 是指一般建设项目按拟定建设规模、产品方案建设内容进行建设所是指一般建设项目按拟定建设规模、产品方案建设内容进行建设所需要的费用，它包括需要的费用，它包括建筑工程费、设备购置费、工程建设其他费用建筑工程费、设备购置费、工程建设其他费用和预备费用和预备费用。建设项目总投资所形成的资产可分为：建设项目总投资所形成的资产可分为： 固定资产固定资产 无形资

5、产无形资产 递延资产递延资产 流动资产流动资产一、水利建设项目投资的含义及其构成 固定资产属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动固定资产属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。资料，是固定资本的实物形态。 固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。去，并构成产品价值的一个组成部分。 在我国的会计制度中，固定资产通常是指使用期限超

6、过一年的房在我国的会计制度中，固定资产通常是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等。器具和工具等。 一般分为一般分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产接受捐赠固定资产等。等。 一、水利建设项目投资的含义及其构成一、水利建设项目投资的含义及其构成中国中国十大十大驰名商标品牌价值驰名商标品牌价值排行榜排行

7、榜1 红塔山（红塔山（46.866亿元）亿元） 2 五粮液（五粮液（44.337亿元）亿元）3 联想（联想（43.531亿元）亿元） 4 海尔（海尔（39.523亿元亿元5 东风（东风（39.116亿元）亿元） 6 长虹（长虹（37.284亿元）亿元） 7 万科（万科（36.225亿元）亿元） 8 娃哈哈（娃哈哈（36.011亿元）亿元） 9 张裕（张裕（34.339亿元）亿元）10 格兰仕（格兰仕（32.117亿元）亿元）一、水利建设项目投资的含义及其构成一、水利建设项目投资的含义及其构成货币资金和结算资金生产储备资金生产资金成品资金货币资金和结算资金供应过程供应过程生产过程生产过程销售过程

8、销售过程一、水利建设项目投资的含义及其构成一、水利建设项目投资的含义及其构成一、水利建设项目投资的含义及其构成黄河小浪底枢纽主体工程建筑物（大坝、黄河小浪底枢纽主体工程建筑物（大坝、进水塔、出水口、消力池、地下电厂）进水塔、出水口、消力池、地下电厂）其他工程：征地、移民、道路、桥梁、其他工程：征地、移民、道路、桥梁、铁路转运站、供水、供电、通讯、生铁路转运站、供水、供电、通讯、生活设施及场地等。活设施及场地等。小浪底工程概算总投资小浪底工程概算总投资352.34亿元人民币，其中内资亿元人民币，其中内资260.07亿元，外资亿元，外资11.09亿美元。水库正常亿美元。水库正常运用水位运用水位27

9、5m，总库容，总库容126.5亿亿m3，其中淤沙库容，其中淤沙库容75.5亿亿m3，长期有效库容，长期有效库容51亿亿m3，最大坝高，最大坝高160m，电站装机容量，电站装机容量180万万kw。按照世界银行采购导则，对主体土建工程进行国际竞争性招。按照世界银行采购导则，对主体土建工程进行国际竞争性招标。共有九个国家的标。共有九个国家的36家公司通过了资格预审并参加了投标。通过激烈的竞争，最后选定三个家公司通过了资格预审并参加了投标。通过激烈的竞争，最后选定三个土建标国际承包商联营体。土建标国际承包商联营体。一标为大坝工程标，是以意大利英波吉罗为责任公司，德国霍克蒂一标为大坝工程标，是以意大利英

10、波吉罗为责任公司，德国霍克蒂夫、意大利意大佛瑞德和中国水电十四工程局为成员公司组成的黄河承包商中标承建。夫、意大利意大佛瑞德和中国水电十四工程局为成员公司组成的黄河承包商中标承建。二标为二标为泄洪工程标，是以德国旭普林为责任公司、德国斯特伯克、德国泄洪工程标，是以德国旭普林为责任公司、德国斯特伯克、德国wf、意大利萨利尼和和中国、意大利萨利尼和和中国水电第七、第十一工程局为成员公司组建的中、德、意联营体中标承建。水电第七、第十一工程局为成员公司组建的中、德、意联营体中标承建。三标为引水发电系统三标为引水发电系统标，是以法国杜美兹为责任公司，德国霍兹曼、中国水电第六工程局为成员公司组成的小浪底标

11、，是以法国杜美兹为责任公司，德国霍兹曼、中国水电第六工程局为成员公司组成的小浪底联营体中标承建。联营体中标承建。南水北调工程四横三纵、南北调配、东西互济 南水北调工程规划最终调水规模448亿立方米，其中东线148亿m3，中线130亿m3，西线170亿m3，建设时间约需4050年。南水北调工程是一项规模宏大，投资巨额，涉及范围广，影响十分深远的战略性基础设施；同时，又是一个在社会主义市场经济条件下，采取“政府宏观调控，准市场机制运作，现代企业管理，用水户参与”方式运作，兼有公益性和经营性的超大型项目集群。其建设管理的复杂性、挑战性都是以往工程建设中不曾遇到的。 工程多样性：工程多样性：东、中线一

12、期工程包含单位工程东、中线一期工程包含单位工程2700余个。其中，不仅有余个。其中，不仅有一般水利工程的水库、渠道、水闸，还有大流量泵站，超长、超大洞径过一般水利工程的水库、渠道、水闸，还有大流量泵站，超长、超大洞径过水隧洞，超大渡槽、暗涵等。水隧洞，超大渡槽、暗涵等。 投资多元性：投资多元性：工程投资巨大，主体工程筹资渠道由政府拨款、南水北调工程投资巨大，主体工程筹资渠道由政府拨款、南水北调工程基金和银行贷款组成。政府拨款主要由中央政府安排。南水北调工程工程基金和银行贷款组成。政府拨款主要由中央政府安排。南水北调工程基金实际是订购南水北调水权，因各省市的需水量、调水距离不同而不同。基金实际是

13、订购南水北调水权，因各省市的需水量、调水距离不同而不同。中央拨款和省市筹集的南水北调工程基金共同构成项目资本金，出资者按中央拨款和省市筹集的南水北调工程基金共同构成项目资本金，出资者按比例行使各自的责任、义务和权利。贷款由工程建设的责任主体统一承贷，比例行使各自的责任、义务和权利。贷款由工程建设的责任主体统一承贷，并以水费收入和工程建设期满后的南水北调工程基金偿还。并以水费收入和工程建设期满后的南水北调工程基金偿还。 管理开放性管理开放性 区域差异性区域差异性 技术挑战性技术挑战性 效益综合性效益综合性 根据工程可研总报告批复，根据工程可研总报告批复，按照按照20042004年第三季度价格水年

14、第三季度价格水平，东、中线一期工程总投平，东、中线一期工程总投资为资为25462546亿元，其中，东线亿元，其中，东线一期工程为一期工程为533533亿元，中线一亿元，中线一期工程为期工程为20132013亿元。亿元。 国务院南水北调建委会第二次会议明确，南水北调工程中央预算国务院南水北调建委会第二次会议明确，南水北调工程中央预算拨款占拨款占30%30%，南水北调工程基金占，南水北调工程基金占25%25%，银行贷款占，银行贷款占45%45%。 南水北调工程近期以解决城市用水为主，兼顾农业和生态用水。南水北调工程近期以解决城市用水为主，兼顾农业和生态用水。 南水北调规划思路是在节水、治污的基础上

15、，通过合理水价向调水南水北调规划思路是在节水、治污的基础上，通过合理水价向调水沿线供水，既促进城市节水，又可以把当前城市挤占农业和生态用水沿线供水，既促进城市节水，又可以把当前城市挤占农业和生态用水无偿偿还农业和生态，客观上起到城市反哺农村，支持农业，修复生无偿偿还农业和生态，客观上起到城市反哺农村，支持农业，修复生态的作用。态的作用。一、水利建设项目投资的含义及其构成注：注：水利建设项目不缴水利建设项目不缴 固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税！二、固定资产及其折旧 是固定资金的实物形态，是指在生产过程中，企业拥有的是固定资金的实物形态，是指在生产过程中，企业拥有的而而，的各种劳动手

16、段。的各种劳动手段。 水利工程固定资产是指水利工程企业单位中可供长期使用的物质资水利工程固定资产是指水利工程企业单位中可供长期使用的物质资料，它是进行生产的物质技术基础。水利工程中的固定资产包括各种料，它是进行生产的物质技术基础。水利工程中的固定资产包括各种水工建筑物水工建筑物( (坝、闸、抽水站、水电站、渠道、渠系建筑物、水库等坝、闸、抽水站、水电站、渠道、渠系建筑物、水库等) )、厂房厂房、住宅住宅、各种机电设备各种机电设备、主要生产设备主要生产设备、工具工具以及以及测试仪器测试仪器等等。等等。 构成固定资产的劳动手段必须同时具备以下两个条件：构成固定资产的劳动手段必须同时具备以下两个条件

17、： 使用年限在一年以上使用年限在一年以上 单位价值在规定的价值标准以上单位价值在规定的价值标准以上 固定资产有以下三个特点：固定资产有以下三个特点： 使用期限较长，一般为使用期限较长，一般为1 1年以上；年以上； 能够多次参加生产过程，不改变其物质形态；能够多次参加生产过程，不改变其物质形态； 不在正常生产经营中销售，而是为了在生产经营中使用。不在正常生产经营中销售，而是为了在生产经营中使用。 二、固定资产及其折旧水利工程的固定资产一般也应具备以下两个条件：水利工程的固定资产一般也应具备以下两个条件： 使用期限在一年以上；使用期限在一年以上； 单项价值对大型企业为单项价值对大型企业为80080

18、0元，中型企业为元，中型企业为500500元，小型企业元，小型企业在在200200元以上者。元以上者。 不同时具备上述两个条件的，则列为低值易耗品。不同时具备上述两个条件的，则列为低值易耗品。 二、固定资产及其折旧二、固定资产及其折旧二、固定资产及其折旧二、固定资产及其折旧二、固定资产及其折旧 费用费用 年费用曲线年费用曲线 年运行费曲线年运行费曲线 年折旧费曲线年折旧费曲线 经济寿命经济寿命 二、固定资产及其折旧)(nrdcnrnrrrnkc) 1(21 nrnnrnk2) 1(1) 1(21nrrnkc022rnkdndcrkn2二、固定资产及其折旧工程及设备类别工程及设备类别 经济寿命（

19、年）经济寿命（年）工程及设备类别工程及设备类别经济寿命（年）经济寿命（年）防洪、治涝工程防洪、治涝工程3050机电排灌站机电排灌站2025灌溉、城镇供水工程灌溉、城镇供水工程3050输变电工程输变电工程2025水电站（土建部分）水电站（土建部分）3050火电站火电站2025水电站机组设备水电站机组设备4050核电站核电站2025小型水电站小型水电站20二、固定资产及其折旧解解: 当n=10时，即该水泵的经济寿命期为10年，第10年时的年总费用为4350元。元15000k元15001r元300rrkn2)(10300150002年元4350) 110(230015001015000) 1(21n

20、rrnkc二、固定资产及其折旧nkd 二、固定资产及其折旧nskdnnks1二、固定资产及其折旧fkd1ffkfkkfdkfd112ffkddkfd12213ffkdnn11二、固定资产及其折旧fkdddksnn1.21nksf 1 kskfkbnuuu1二、固定资产及其折旧二、固定资产及其折旧=1+2+3+21 nnn二、固定资产及其折旧%100年数总和已使用年限折旧年限年折旧率残值）（原值年折旧率年折旧费1)(2)(12)(2) 1(01nsksknnnsknnnd)(1) 1(2)(2) 1(12sknnnsknnnd)(1) 1(2)(2) 1() 1(sknntnsknntndt二、

21、固定资产及其折旧ssknntntnssknntnbt )() 1() 1)()() 1()(212二、固定资产及其折旧例：某水利综合经营公司的固定资产总原值为例：某水利综合经营公司的固定资产总原值为1100011000元，使用期元，使用期5 5年。年。5 5年后的残值为年后的残值为10001000元。试用上述几种方法计算折旧费和帐面价值。元。试用上述几种方法计算折旧费和帐面价值。年）元/(20005/ )100011000(nskd381.0110001000115nksf元419011000381. 01 fkd元2594)381. 01 (11000381. 012ffkd元1606)38

22、1. 01 (11000381. 01223ffkd元333315)100011000(21)(21nskd元2667)100011000() 15(5) 15(2)(1) 1(22sknnnd元2000)100011000() 15(5)13(52)(1) 1(23sknntnd元1333)100011000() 15(5)14(52)(1) 1(24sknntnd元667)100011000() 15(5)15(52)(1) 1(25sknntnd直线折旧法 固定百分率折旧法 年数和折旧法 年份 折旧费 帐面价值 折旧费 帐面价值 折旧费 帐面价值 0 11000 11000 11000

23、1 2000 9000 4190 6810 3333 7667 2 2000 7000 2594 4216 2667 5000 3 2000 5000 1606 2610 2000 3000 4 2000 3000 994 1616 1333 1667 5 2000 1000 616 1000 667 1000 合计 10000 10000 10000 三、年运行费（annualoperationcost）与年费用 年运行费也称经营成本，是指水利建设项目竣工投产后，年运行费也称经营成本，是指水利建设项目竣工投产后，在正常运行期在正常运行期( (生产期生产期) )间每年需要支出的各种经常性费用。

24、间每年需要支出的各种经常性费用。工资及福利费（工资及福利费（工资、奖金、津贴、各种福利费工资、奖金、津贴、各种福利费）材料、燃料动力费（材料、燃料动力费（各种消耗材料和油、煤、电、水费用各种消耗材料和油、煤、电、水费用）维修养护费（维修养护费（各类建筑物和设备的日常养护维修、岁修、事故处理等各类建筑物和设备的日常养护维修、岁修、事故处理等）大修理费（大修理费（对固定资产的主要部分进行彻底检修并更换某些部件对固定资产的主要部分进行彻底检修并更换某些部件）行政管理费行政管理费其他费用（其他费用（观测与试验研究、补救措施、保险、移民扶持补助等观测与试验研究、补救措施、保险、移民扶持补助等）三、年运行

25、费与年费用（%）2312三、年运行费与年费用成本是指为生产和提供服务所需支付的费用；成本是指为生产和提供服务所需支付的费用；生产成本生产成本= =不变资本的价值（折旧费等）不变资本的价值（折旧费等）+ +可变资本的价值（年运行费等）可变资本的价值（年运行费等）产品的销售成本产品的销售成本= =成产成本成产成本+ +销售费用（包装、运输、管理费）销售费用（包装、运输、管理费） 三、年运行费与年费用直接材料费直接材料费直接工资直接工资 其他直接支出其他直接支出 制造费用制造费用管理费用管理费用财务费用财务费用 销售费用销售费用材料、燃料与动力费材料、燃料与动力费工资及福利费工资及福利费 维护费维护

26、费折旧费折旧费摊销费摊销费利息净支出利息净支出其它费用其它费用三、年运行费与年费用四、税金与利润四、税金与利润四、税金与利润四、税金与利润四、税金与利润五、水利建设项目的效益（benefitofwaterproject）1. 水利建设项目效益的分类2. 水利建设项目效益的特性3. 水利建设项目的效益指标4. 水利建设项目效益的估算方法水利建设项目的效益是指项目给社会带来的各种贡献和有利影响的总称。以有、无该项目所增加的收益或减少的损失来衡量。效益是评价水利建设项目有效程度和可行性的重要指标。五、水利建设项目的效益1. 水利建设项目效益的分类按效益发生的影响程度分类：按效益发生的影响程度分类： 按效益的性质分类：按效益的性质分类：按效益考察角度分类：按效益考察角度分类：按效益的功能分类：按效益的功能分类： 五、水利建设项目的效益2.水利建设项目效益的特性随机性随机性： 由降水、径流、洪水和干旱年份的随机性决定由降水、径流、洪水和干旱年份的随机性决定 可变性可变性： 水利工程效益随时间发生变化（防洪效益、有效库容的变化）水利工程效益随时间发生变化（防洪效益、有效库容的变化） 复杂性复杂性： 上下游、左右岸的矛盾，综合利用工程不同效益间的冲突，各上下游、左右岸的矛盾，综合利用工程不同效益间的冲突，各部门的利益等。部门的利益等。 公益性