集团化资金管理风险与防控研究

1、    集团化资金管理风险与防控研究    袁有文摘 要：随着我国经济的快速发展，大型企业集团在国家经济发展中占据重要位置，对于国家经济发展和人民生活水平提高都做出重大贡献。本文主要介绍了集团化资金管理风险和防控问题，以及应对集团化资金管理的一些重要策略。关键词：集团化 资金管理 风险防控1 引言纵观世界各大企业集团的发展历程，集团化都是企业实现规模效应的重要方式，同时更是社会发展的必然结果。集团化的优势在中小企业的发展过程中更加突出，不过其中也存在着不少的问题，比如企业的人员组成复杂、组织结构设置不合理、资金链条不完整等，以上问题都共同 导致了企业运营

2、管理不善，其中资金管理是最值得重视的环节，资金管理不善将会影响企业所有业务的发展，有效的资金风险管理和风险防控机制对于集团化企业管理来说具有重要意义。2 集团化企业资金管理特点和一般化企业相比，集团化的资金管理不但具备监督制约机制匮乏等其他资金管理的缺点，同时还兼具一些自己的管理缺陷：（1）集团资金管理分散，不利于资金的有效利用。因为集团企业涉及较多的成员单位，比如集团下属子公司、分公司以及控股公司等，各个单位都有着自己的财务管理部门，以至于集团多头开户的情况比较常见，集团资金集中的优势反而成为了资金分散分布的劣势，这样也会导致资金在集团外部循环周期较长，资金的周转效率低，运作效率也会下降。（

3、2）资金实力不均衡，企业的财务费用较高。因为集团化企业分散开户的情况比较严重，以至于企业的资金无法形成合力，不同子公司的資金实力不均衡，以至于一些公司的资金实力整体偏弱，在银行的授信程度较低，不但难以获得银行的贷款，同时也会为贷款支付较高的利息，其他的子公司若是资金充足，存在大量的资金闲置，则会增加财务费用。（3）信息不对称，使得集团无法对资金做到有效监管。因为企业分散开户，以至于企业集团除了通过各单位上报的三项表格对企业的财务状况进行判断，不能及时的对下属公司企业的经营发展情况进行判断，对下属公司的抵押担保行为更是不能监督，导致企业的经营风险增大。（4）集团不能有效的进行发展战略规划。集团化

4、公司管理分散，资源也相对分散，信息不能及时的传递到集团总部中，进而导致企业不能根据子公司的实际发展运营情况制定战略发展部署，更是难以根据实际情况制定全新发展规划。3 集团化资金管理风险识别做好集团化资金管理风险识别，要重点认识以下8个主要风险控制点：（1）资金存放：资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失；（2）非法挪用：资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失；（3）审批权限：资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失；（4）法规遵循：资金管理违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失和信誉损失，甚至使企业受到处罚；（5）账

5、实不符：资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险；（6）账户管理：银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失；（7）资金记录：资金记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险；（8）票据印章：有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失。4 集团化资金管理风险的管控4.1加强集团企业风险管理意识。集团化企业想要做好资金管理风险防范，首先要在思想上予以重视，在日常企业管理当中加强全员风控意识培训，增强每个员工的资金安全防范能力，形成良好的资金风险防范管理策略。不过更

6、为重要的是要提高企业决策管理人员的资金防范风险能力，企业决策层是进行企业管理的主体，在企业发展决策上起到决定作用。为此可在企业内部时常召开一些座谈会，通过电话会议、网络会议的形式组织企业管理层进行资金防范意识培训，从上到下的树立现代化企业资金管理意识，从根本上提高员工对资金的管理能力，促进资金有效利用。4.2建立健全企业的各项控制制度。在集团企业内部健全各项内部控制制度能够有效提高企业资金风险管理。集团运作发展中，要控制好各项资金来龙去脉，针对企业发展实际提前对资金的使用环节进行完善，控制好内部资金体系，加快资金的使用效率。严格控制企业收支，建立起严格的控制制度，保证资金在流通时相对完整并且能

7、够正常的流通使用，同时集团要制定出严格的资金支付审批权限，对于数额较大的资金支付实行集体决策审批制度，严禁没有完成的审批提前支付。员工也要做好资金收付控制，对于不合理的资金流动要及时报备，在自身能力范围内尽量减少资金流失，保证每分钱都能花在刀刃上。遇到紧急资金支付时，要分清需要支付项目的轻重缓急，对企业发展不利的做法要明确拒绝，保证资金安全的前提上提高资金使用效率。4.3建立健全的资金监控体系。要尽快建立健全的资金风险管理监控体系，不管实施任何项目都需要有对应的监控机制对其进行监督，资金管理同样是如此，想要最大程度提高工作效率就务必应该建立一套完整的资金监控体系。建立资金风险监控制度，要保证其能够在企业内部形成牵引，企业不同部门之间都有着一定的联系性，监控制度的建立就是要强化这层联系，加强员工风险管理意识，形成自上而下的资金管理体系。此外，为避免资金浪费，要建立内部客户信用等级评价真丢，对于信用低的客户建立黑名单，拒绝与其合作。最后还要制定合理的账款方式，保证企业自身权益的同时做好资金安全风险防范。结 语随着社会经济的蓬勃发展，国民经济规模越来越大，各种集团公司纷纷涌现，集团化企业的资金管理在企业经营发展中的作用也越