公司发票办法.

1、 有限公司发票管理办法 1.范围 2.目的 3.发票的领购、保管、缴销 4.发票的开具、领取。 5.发票的取得 6.发票的审查和财务处理 7.附则1 范围 该规定适用于公司各业务部门。2 目的 为加强财务监督，进一步规范公司发票管理制度，根据中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国发票管理办法等有关规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。 本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融，航空，邮政，铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和

2、非税收入收据。3 发票的领购、保管、缴销 3.1 公司所用发票由本单位开票员按规定统一向税务部门购买，并按税务部门要求对发票进行管理。 3.2 财务部门按税务机关要求对购买发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的发票和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记薄，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。 如发票保管人员变动， 必须严格旅行发票管理交接手续。3.3 已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任，保存期满，报经税务机关查验后销毁。 4 发票的开具、领取。

3、 4.1 需填开发票的部门对方单位必须在发生经营业务确认营业收入后开具发票。未经发生经营业务一律不准开具发票4.2 各部门需要开具发票（增值税专用发票/普通发票，机动车销售统一发票），首先由各部门经办业务人员凭结算单或发票开具申请单（见附件）连同相应的与合同原件相符的复印件，发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章）由部门分管领导签字确认后，且购货单位款项结清前提下，提交财务开票人员开具发票，发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。 4.3 开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于税务登记增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及开具增值税专用发票，其他业务开具国

4、税或地税的普通发票。4.4 发票开具时按顺序全份复写打印，需加盖发票专用章方能有效；各项目内容应清晰、真实、完整，包括日期、客户信息（名称、纳税识别号、组织机构代码、开户行、帐号、地址、电话）、产品名称、规格型号、数量、单位、金额；已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）；严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。4.5 已开具的增值税发票发生销售退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，报

5、作废处理：开具时发现有误的，可及时作废，重新开具。作废发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单，对方证明加盖财务专用章，导出申请电子信息，按照税务机关相关规定办理。4.6各部门结算人员在核对记帐联和抵扣联的纸质凭据时，必须同时对该单位的销售记录进行核对，如有冲票，冲差和退货，必须把此部分金额抵减后才能开票。4.7已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；且在领取之日起7日内及时传送至购买方财务部在文件签收单签字盖章确认并及时反馈发票信息问题，如在7日内不能及时反馈信息，造成一切后果问题由相关部门业务人员

6、负责。5发票的取得5.1 所有单位在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。5.2 经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符和规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票财务部门一律不予办理。5.3 凡增值税一般纳税人单位，发生商品、材料采购、和加工修理修配劳务等经济业务，必须取得增值税专用发票，否则财务部门原则不予付款和报销。5.4 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应确定其是否有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的查补增值税、

7、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担、对善意取得的虚假发票（与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称，印章，货物数量，金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获取的），责令经办人员重新取得真实有效的增值税发票和普通发票。5.5 日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司管理规定验收、签批和签字后，送交财务部门进行账务处理。对因经办人员责任，发票滞后入账的，使增值税超过规定的抵扣期限，（增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限180天）造成增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，

8、追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。对超过30日内未取得发票或未完成签字审批手续，财务部门催办仍未能及时办理的，按照付款金额的10%，从经办人员的工资，奖金中扣除。5.6丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购

9、买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。   丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 6发票的审查和财务处理 6.1 审查发票的开具项目：普通发票按税种、税率分类。属于增值税应税项目的货物销售、修理修配劳务不得使用地方税务局出售的发票。营业税项目必须使用对应税目规定的发票，如服务业、建筑业、娱乐业、文化事业等。截止目前

10、部分现代服务业、广告业、运输业、邮政电信此类营改增试点行业必须根据税务营改增需提供增值税发票，后期根据税务局营改增试点通知变动而变动。 6.2 审查发票的笔迹。要审查发票购货单位名称、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致。有无用药剂退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕迹 6.3审查发票的复写情况。审查复写的字迹颜色是否相同。发票的正面和反面都应仔细查看，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况。背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联如果不是复写而是用钢笔或圆珠笔填写的，就说明存在问题。 6.4审查发票的填写字迹是否位移。税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次的纵横

11、行列都是对齐的，有固定位置。重点审查各联填写的字迹如有不正常的位移，就可能是存在问题的发票，由经办人员负责更换。 6.5审查发票的填写内容。审查发票报销联的购货单位名称、时间、数量、单价、金额是否填写齐全；发票物品名称是否具体、正确、清楚，对按如 “办公用品、计算机耗材等”的类别开具发票的，应附发票明细表，详细列明物品名称、规格、单价、金额等内容。 6.6审查用票单位同发货单位、收款单位的名称是否相符6.7 交通运输业营改增2013年8月1日实行，对接受的货物运输的运输发票，应首先审查提供运输发票单位是否具有开具发票的资格。开票单位必须同时具有工商行政管理部门核发的营业执照、国家税务

12、局核发的税务登记证、交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证等有效证件。对从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户，应取得增值税发票和主管税务局代开的货物运输业发票。6.8 建筑业营业税由属地管理，接受建筑业劳务应取得劳务发生的主管税务机关发售或劳务发生地主管税务机关代开的建筑业发票。 6.9 所有发票必须加盖单位财务专用章或发票专用章。 6.10 对不能判断发票真伪的，应向主管税务机关咨询或查验其发票真实性。 6.11财务部门在完成对发票真实性审查和公司资金管理相关的签证程序后，根据经济业务性质作账务处理。 6.12 允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。 6.