浅析存款业务的核算

1、第二章第二章 存款业务的核算存款业务的核算(Deposit)目的：目的：了解商业银行吸收存款的种类、存款账户了解商业银行吸收存款的种类、存款账户及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握利息的计算。利息的计算。内容：内容：第一节第一节 概述概述 第二节第二节 存款的一般核算存款的一般核算 第三节第三节 人民币存款利率换算和利息计算人民币存款利率换算和利息计算重点：重点：存款账户的种类与用途、存款的核算、存存款账户的种类与用途、存款的核算、存款利息的计算款利息的计算 第一节第一节 概述概述一、存款的种类一、存款的种类按性质分按性质分 单位存款单位存款 个

2、人存款个人存款 财政性存款财政性存款按期限分按期限分 定期存款定期存款 活期存款活期存款按产生的来源分按产生的来源分原始存款原始存款现金存款（直接存款）现金存款（直接存款）派生存款派生存款银行以贷款方式自己创造银行以贷款方式自己创造的存款的存款按币种分按币种分人民币存款人民币存款外币存款外币存款二、存款账户二、存款账户（一）存款账户的形式（一）存款账户的形式20032003年年9 9月月1 1日日 人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理办法办法1 1、按是否可以办理结算、按是否可以办理结算银行结算账户银行结算账户(Clearing Account)非银行结算账户非银行结算账户银行结算账户

3、：银行结算账户：银行为存款人开立的办理资银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户金收付结算的人民币活期存款账户单位银行结算账户单位银行结算账户个人银行结算账户个人银行结算账户单位定期存款单位定期存款账户账户储蓄账户储蓄账户2 2、按用途（单位银行结算账户）、按用途（单位银行结算账户）基本存款账户基本存款账户存款人因办理日常转账存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户结算和现金收付需要开立的银行结算账户一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他是存款人因借款或其他结算需要在基本存款账户开户银行以外的结算需要在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户

4、银行营业机构开立的银行结算账户专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账行专项管理和使用而开立的银行结算账户户临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算并在规定期限内使用而开立的银行结算账户账户（二）存款账户的使用（二）存款账户的使用（P56）1 1、存款人只能开立一个基本存款账户，日常转、存款人只能开立一个基本存款账户，日常转账结算、现金收付只能通过基本存款账户办账结算、现金收付只能通过基本存款账户办理。理。2 2、一般存

5、款账户不得办理现金支取、一般存款账户不得办理现金支取3 3、开户单位在银行的存款账户必须有足够资金、开户单位在银行的存款账户必须有足够资金保证支付，不准出具空头支票、远期支票套保证支付，不准出具空头支票、远期支票套取银行信用取银行信用4 4、单位签发的凭证应如实写明款项的来源和用、单位签发的凭证应如实写明款项的来源和用途途5 5、正确及时地记载与银行的往来业务，重视对、正确及时地记载与银行的往来业务，重视对账工作账工作6 6、不准出租、出借或转让账户、不准出租、出借或转让账户一、利率换算公式和计息方法一、利率换算公式和计息方法( (一一) )人民币业务的利率换算公式人民币业务的利率换算公式日利

6、率日利率(0(0000)000)年利率年利率( () )360360月利率月利率()()年利率年利率( () )1212( (二二) )计息方法计息方法积数计息法积数计息法逐笔计息法逐笔计息法1 1、积数计息法、积数计息法 按按实际天数实际天数每日累计账户余额，以累计积数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。乘以日利率计算利息。计息公式计息公式 利息利息 累计计息积数日利率累计计息积数日利率累计计息积数累计计息积数每日余额合计数每日余额合计数 2 2、逐笔计息法、逐笔计息法 按预先确定的计息公式逐笔计算利息按预先确定的计息公式逐笔计算利息 1 1、计息期为整年、计息期为整年( (月月) )的的计息公式为：利息本金年计息公式为：利息本金年( (月月) )数年数年( (月月) )利率。利率。 2 2、计息期有整年、计息期有整年( (月月) )又有零头天数的又有零头天数的计息公式为：利息本金年计息公式为：利息本金年( (月月) )数年数年( (月月) )利率本金零头