纳税基础与实务练习题(共80页).doc

1、纳税基础与实务任务一一、单项选择1 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（难度系数：1.00）A、768.4元B、587.6元C、520元 D、 657.2元参考答案：C2 、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）（难度系数：1.00）A、供电局销售电力产品B、银行销售金银C、典当业销售死当物品 D、 房屋中介公司提供中介服务参考答案：D3 、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。（难度系数：1.00）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车

2、的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机参考答案：C4 、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00）A、2000 5000B、5000 10000C、5000 20000 D、 10000 20000参考答案：C5 、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）（难度系数：1.00）A、计算增值税销

3、项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元 D、 计算缴纳增值税4640元参考答案：B6 、下列说法不正确的是（）（难度系数：1.00）A、课税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D、 纳税义务人即纳税主体参考答案：C7 、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）（难度系数：1.00）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率 D、 适用3%的征收率参考答案：A8 、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额（ ）元（难度系数：

4、1.00）A、100 200B、150 200C、200 300 D、 300 500参考答案：D9 、以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。（难度系数：1.00）A、固定业户在其机构所在地B、非固定业户在其居住所在地C、进口货物向报关地海关申报纳税 D、 总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税参考答案：B10 、某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）

5、。（难度系数：1.00）A、该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元B、该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元C、该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元 D、 该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元参考答案：A11 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）（难度系数：1.00）A、5100元B、5270元C、5245.30元 D、 5261.36元参考答案：C12 、税收采取的是（）方式。（难度系数：1.00）A、强制征

6、收B、有偿筹集C、自愿缴纳 D、 自愿认购参考答案：A13 、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00）A、1500 3000B、2000 5000C、5000 20000 D、 10000 20000参考答案：C14 、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。（难度系数：1.00）A、出口汽车B、向某使用单位直接销售汽车C、用于本企业接送员工的班车 D、 向汽车贸易公司销售汽车参考答案：D15 、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（ ）（难度系数：1.00）A、将货物交付其他单位或者个人代销B、将自产的货物用于非增值税应税项

7、目C、将自产的货物用于集体福利 D、 将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人参考答案：A二、判断1 、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：A2 、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中冲减（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：A3 、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B4 、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B5 、某

8、公司销售自己2010年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款240000元，增值税40800元，2011年4月出售，价税合计241280元，则该企业转让设备行为应计算增值税销项税35057.78元（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：A6 、房地产开发公司销售房屋需要缴纳增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B7 、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B8 、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，但不包括随同运费支付的建设基金、装卸费、保险费等其他费用（难度系数：1

9、.00）A、正确B、错误参考答案：B9 、国家征税的目的是为了满足国家获得公共产品的需要（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B10 、某机床生产厂销售价值80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是80000（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B三、多项选择1 、作为自购自销的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费应交增值税（销项税额）B、借：银行存款 贷：应付账款 贷：应交税费应交增值税（销项税额）C、借：主营业务成本

10、贷：代理业务资产或受托代销商品 D、 借：代理业务负债或受托代销商品款 贷：应付账款参考答案：A, D2 、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（难度系数：1.00）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元 D、 免税参考答案：B, C, D3 、税收的职能包括（）（难度系数：1.00）A、组织收入B、收入分配C、资源配置 D、 宏观调控参考答案：A, B, C, D4

11、、下列哪些业务需交纳增值税（ ）（难度系数：1.00）A、自来水公司销售自来水B、房地产公司销售房地产C、修理电视机 D、 广告公司为客户进行广告设计参考答案：A, C5 、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）（难度系数：1.00）A、用于生产免税产品B、用于装修办公楼的会议室C、转售给其他企业 D、 用于对外投资参考答案：A, B6 、混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ）（难度系数：1.00）A、货物销售B、增值税应税劳务C、非增值税应税劳务 D、 不动产和无形资产转让参考答案：A, C7 、因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的

12、有（ ）。（难度系数：1.00）A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）C、借：待处理财产损溢 贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额） D、 借：待处理财产损溢 贷：应交税费应交增值税（销项税额）参考答案：A, C, D8 、某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（ ）（难度系数：1.00）A、出口汽车B、向某使用单位直接销售汽车C、用于本企业接送员工的班车 D、 向汽车贸易公司销售汽车参考答案：A, B, C9 、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、采取

13、预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天 D、 将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天参考答案：A, B, C10 、下列项目中，属于免征增值税的有（ ）（难度系数：1.00）A、农业生产者销售的自产农产品B、外国政府无偿援助的进口设备C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 D、 直接用于科学研究的进口仪器参考答案：A, B, C, D四、案例分析选择引语：天华机械厂为增值税一般纳税人，2012年7月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲设备50台，单价

14、为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙设备分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）新建厂房领用外购钢材1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用乙设备一台。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：1 .1 、业务（1）的账务处理应为（ ）。（难度系数：1.00）A、不进行账务处理B、借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 400000C、借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费应交增值税（销项税额）68000 D、 借：银行存款 45812

15、0 贷：主营业务收入 400000 应交税费应交增值税（销项税额）58120参考答案：C1 .2 、业务（2）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：应付职工薪酬 140400 贷：库存商品 120000 应交税费应交增值税（进项税额转出）20400B、借：应付职工薪酬142440 贷：库存商品 120000 应交税费应交增值税（销项税额）22440C、借：应付职工薪酬154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费应交增值税（销项税额）22440 D、 借：应付职工薪酬120000 贷：库存商品 120000参考答案：C, D1 .3 、业务（3）的账务处理为（ ）。（难度系

16、数：1.00）A、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费应交增值税（进项税额转出）8500B、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费应交增值税（进项税额）8500C、借：在建工程 64350 贷：主营业务收入 55000 应交税费应交增值税（销项税额）9350 D、 借：在建工程 50000 贷：库存商品 50000参考答案：A1 .4 、业务（4）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：在建工程 7020 贷：库存商品 6000 应交税费应交增值税（进项税额转出）1020B、借：在建工程 7122 贷：库存商品 6000 应交税费应交增值

17、税（销项税额）1122C、借：在建工程 7722 贷：主营业务收入 6600 应交税费应交增值税（销项税额）1122 D、 借：在建工程 6000 贷：库存商品 6000参考答案：B纳税基础与实务任务一一、单项选择1 、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。（难度系数：1.00）A、30万元（含）B、50万元（含）C、80万元（含） D、 100万元（含）参考答案：C2 、一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。（难度系数：1.00）A、保险费B、装卸费C、运输费 D、 其他杂费参考答案：C3 、某商场（一般纳税人）实行还本销售

18、家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）（难度系数：1.00）A、16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%） D、 不征税参考答案：B4 、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。（难度系数：1.00）A、3%B、4%C、5% D、 6%参考答案：A5 、在税负不能转嫁的条件下，纳税人与（）是一致的.（难度系数：1.00）A、实际负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人 D、 法人参考答案：A6 、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。（难度系数：1.00）A、课税对象B、税率C、纳税人 D、 税目参考答案

19、：A7 、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ ）。（难度系数：1.00）A、3万元B、50万元C、47万元 D、 53万元参考答案：B8 、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，则该企业转让设备行为应（ ）（难度系数：1.00）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元 D、 免税参考答案：A9 、下列属于流转税的是（）（难度系数：1.00）A

20、、增值税B、企业所得税C、资源税 D、 印花税参考答案：A10 、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00）A、2000 5000B、5000 10000C、5000 20000 D、 10000 20000参考答案：C11 、国家征税的目的在于（）。（难度系数：1.00）A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行 D、 筹集必要的资金参考答案：D12 、进口货物增值税的组成计税价格是（ ）（难度系数：1.00）A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率） D、 关税完税价格+关税+消费税参考答案：D13 、某

21、商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ）。（难度系数：1.00）A、61025.64元B、65384.62元C、73500元 D、 76500元参考答案：B14 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（难度系数：1.00）A、768.4元B、587.6元C、520元 D、 657.2元参考答案：C15 、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）A、借：在

22、建工程 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）C、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（进项税额转出） D、 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）参考答案：B二、判断1 、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A2 、因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B3 、按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税（难度

23、系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B4 、根据现行规定，一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一个二级账户（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B5 、流转税是以收益额为课税对象的一个税种（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B6 、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额150 200元（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B7 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B8 、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以

24、下的，为小规模纳税人（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B9 、销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B10 、小规模纳税人适用6%的征收率（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B三、多项选择1 、以下适用13%税率计算增值税的项目有（ ）（难度系数：1.00）A、商店销售食用植物油B、农民销售自产粮食C、盐厂销售的食用盐 D、 书市销售的音像制品参考答案：A, C, D2 、下列项目中，属于免

25、征增值税的有（ ）（难度系数：1.00）A、农业生产者销售的自产农产品B、外国政府无偿援助的进口设备C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 D、 直接用于科学研究的进口仪器参考答案：A, B, C, D3 、下列不得抵扣的进项税额有（ ）。（难度系数：1.00）A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物 D、 用于应税项目的购进货物参考答案：A, B, C4 、增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下（ ）扣除率（难度系数：1.00）A、7%B、10%C、13% D、 17%参考答案：A, C5 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销

26、售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（）（难度系数：1.00）A、768.4元B、587.6元C、520元 D、 657.2元参考答案：A, B, D6 、某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（难度系数：1.00）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元 D、 免税参考答案：B, C, D7 、某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价

27、3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，下列关于该业务的应纳增值税的计算不正确的有（ ）（难度系数：1.00）A、61025.64元B、65384.62元C、73500元 D、 76500元参考答案：A, C, D8 、今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。下列关于该商店当月销售这批童装应纳增值税的计算不正确的有（ ）。（难度系数：1.00）A、428.16元B、441元C、832.08元 D、 882元参考答案：B, C, D9 、关于税收的特点，以下说法不正确的有（）（难度系数

28、：1.00）A、税收的强制性主要体现在征税过程中B、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的C、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价 D、 征税主体可随意征税参考答案：B, C, D10 、下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）（难度系数：1.00）A、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额B、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额C、未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者

29、应税劳务的增值税税额 D、 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额参考答案：A, D四、案例分析选择引语：某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列

30、问题：1 .1 、业务（1）的销项税额为（ ）元。（难度系数：1.00）A、0B、52000C、58120 D、 68000参考答案：D1 .2 、业务（2）的销项税额为（ ）元。（难度系数：1.00）A、0B、19179C、20400 D、 22440参考答案：D1 .3 、业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。（难度系数：1.00）A、0B、7265C、8500 D、 9350参考答案：C1 .4 、该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。（难度系数：1.00）A、81750B、81940C、84564 D、 98940参考答案：D纳税基础与实务任务一一、单项选择1 、国家征税的目的在于（）。（

31、难度系数：1.00）A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行 D、 筹集必要的资金参考答案：D2 、下列不征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00）A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人 D、 转让无形资产参考答案：D3 、某机床生产厂销售价值50000的机床，同时送货上门，单独收取运费1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。（难度系数：1.00）A、51000元B、50000元C、49000元 D、 1000元参考答案：A4 、今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售

32、这批童装应纳增值税为（ ）。（难度系数：1.00）A、428.16元B、441元C、832.08元 D、 882元参考答案：A5 、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）A、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）C、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（进项税额转出） D、 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）参考答案：B6 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费10

33、00元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）（难度系数：1.00）A、5100元B、5270元C、5245.30元 D、 5261.36元参考答案：C7 、销售退回正确的会计处理是（ ）（难度系数：1.00）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税 D、 不冲减销售收入也不冲减销项税参考答案：C8 、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ）（难度系数：1.00）A、7%B、10%C、13% D、 17%参考答案：A9 、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额（ ）元（难度系数：1.00）A、100 200B、150

34、 200C、200 300 D、 300 500参考答案：D10 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（难度系数：1.00）A、768.4元B、587.6元C、520元 D、 657.2元参考答案：C11 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人（难度系数：1.00）A、30万元（含）B、50万元（含）C、80万元（含 D、 100万元（含）参考答案：B12 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）（难度系数：

35、1.00）A、16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%） D、 不征税参考答案：B13 、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。（难度系数：1.00）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机参考答案：C14 、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）（难度系数：1.00）A、简单型税制B、复合型税制C、直接型税制 D、 间接性税制参考答案：B15 、销售

36、应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00）A、1500 3000B、2000 5000C、5000 20000 D、 10000 20000参考答案：C二、判断1 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B2 、将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B3 、某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入

37、20000元；当月该商场允许某电压力郭厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：A4 、非固定业户在其销售所在地纳税，未在销售地纳税的，回机构所在地或居住地补纳。（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：A5 、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用允许计算抵扣进项税额（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B6 、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A7 、将自产的货物分配给股东，在进行会计处理时不

38、确认收入，只按成本结转（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B8 、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中冲减（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：A9 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物50000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费2000元，则该家具厂的增值税销项税额为8790.60（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：A10 、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B三、多项选择1 、税收的基本特征的是（）（难度系数：1.00）A、强制性B、无偿

39、性C、有偿性 D、 固定性参考答案：A, B, D2 、以下关于课税对象的描述，正确的有（）（难度系数：1.00）A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品B、课税对象是区分不同税种的主要标志C、课税对象是国家据以征税的依据 D、 课税对象是税收制度中规定的征税的目的物参考答案：B, C, D3、下列属于间接税的有（）（难度系数：1.00）A、增值税B、营业税C、消费税 D、 企业所得税参考答案：A, B, C4 、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）（难度系数：1.00）A、年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业B、专门销售免税货物的企业C

40、、某人批发果品，年销售额为200万元 D、 某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元参考答案：A, D5 、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）。（难度系数：1.00）A、年销售额在60万元以上，财务核算健全的工业企业B、专门销售免税货物的企业C、某人批发果品，年销售额为200万元 D、 某电子配件厂年销售额70万元，财务核算健全，其总公司年销售额为600万元参考答案：A, D6 、下列哪些业务需交纳增值税（ ）（难度系数：1.00）A、自来水公司销售自来水B、房地产公司销售房地产C、修理电视机 D、 广告公司为客户进行广告设计参考

41、答案：A, C7、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）（难度系数：1.00）A、家具厂销售板式家具的同时负责安装的业务B、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D、 批发企业销售货物并实行送货上门参考答案：A, D8 、某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂，下列关于此笔业务的应税销售额的计算不正确的有（ ）（难度系数：1.00）A、51000元B、50000元C、49000元 D、 1000元参考答案：B, C, D9 、以下符合现行增值税规定的有（ ）（难度系数：1.00）A、

42、增值税对单位和个人规定了起征点B、纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税C、销售货物的增值税起征点，为月销售额500020000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额500020000 D、 按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300500元参考答案：C, D10 、包装物随同货物销售收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录不正确的是（ ）（难度系数：1.00）A、借：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：应交税费应交增值税（销项税额）B、借：其他应付款 贷：其他业务收入C、借：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：应交税费应交增值税（

43、进项税额转出） D、 借：其他应付款 贷：主营业务收入 贷：应交税费应交增值税（销项税额）参考答案：B, C, D四、案例分析选择引语：某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用乙产品一台。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资

44、料回答下列问题：1 .1 、业务（1）的账务处理应为（ ）。（难度系数：1.00）A、不进行账务处理B、借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 400000C、借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费应交增值税（销项税额）68000 D、 借：银行存款 458120 贷：主营业务收入 400000 应交税费应交增值税（销项税额）58120参考答案：C1 .2 、业务（2）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：应付职工薪酬 140400 贷：库存商品 120000 应交税费应交增值税（进项税额转出）20400B、借：应付职工薪酬142440 贷：库存

45、商品 120000 应交税费应交增值税（销项税额）22440C、借：应付职工薪酬154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费应交增值税（销项税额）22440 D、 借：主营业务成本120000 贷：库存商品 120000参考答案：C, D1 .3 、业务（3）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费应交增值税（进项税额转出）8500B、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费应交增值税（进项税额）8500C、借：在建工程 64350 贷：主营业务收入 55000 应交税费应交增值税（销项税额）935

46、0 D、 借：在建工程 50000 贷：库存商品 50000参考答案：A1 .4 、业务（4）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：在建工程 7020 贷：库存商品 6000 应交税费应交增值税（进项税额转出）1020B、借：在建工程 7122 贷：库存商品 6000 应交税费应交增值税（销项税额）1122C、借：在建工程 7722 贷：主营业务收入 6600 应交税费应交增值税（销项税额）1122 D、 借：在建工程 6000 贷：库存商品 6000参考答案：B纳税基础与实务任务一一、单项选择1 、税收法律关系中的权利客体是指（）（难度系数：1.00）A、纳税人B、征税人C、课税

47、对象 D、 计税依据参考答案：C2 、以下关于课税对象的描述，不正确的有（）（难度系数：1.00）A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品B、课税对象是区分不同税种的主要标志C、课税对象是国家据以征税的依据 D、 课税对象是税收制度中规定的征税的目的物参考答案：A3 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人（难度系数：1.00）A、30万元（含）B、50万元（含）C、80万元（含 D、 100万元（含）参考答案：B4 、下列不征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00）A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人 D、 转让无形资产

48、参考答案：D5 、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、 零售商店销售家具并实行有偿送货上门参考答案：D6 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）（难度系数：1.00）A、5100元B、5270元C、5245.30元 D、 5261.36元参考答案：C7、下列项目中，免交增值税的有（ ）（难度系数：1.00）A、旧机动车经营单位销售二手摩托车B、进口的自用货物

49、C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面 D、 高校后勤实体向其他高校销售快餐参考答案：C8 、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（难度系数：1.00）A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用C、取得非法发票所列的运输费用 D、 向小规模纳税人购买农业产品参考答案：C9 、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ）（难度系数：1.00）A、7%B、10%C、13% D、 17%参考答案：A10 、企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理不正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并

50、依实际销售额重开专用发票B、销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额C、销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票 D、 购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处参考答案：C11 、下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（ ）（难度系数：1.00）A、将货物交付其他单位或者个人代销B、将自产的货物用于个人消费C、将自产的货物用于集体福利 D、 将自产的货物分配给股东参考答案：C12 、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备

51、，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）（难度系数：1.00）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元 D、 计算缴纳增值税4640元参考答案：B13 、小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）A、借：原材料 贷：银行存款B、借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款C、借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款 D、 借：原材料 应交税费应交增值税（销项税额） 贷：银行存款参考答

52、案：A14 、小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）A、借：银行存款 贷：主营业务收入B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） D、 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费已交增值税参考答案：B15 、采用委托银行收款结算方式销售货物，专用发票开具的时间为（ ）。（难度系数：1.00）A、收到货款的当天B、货物发出的当天C、货物移送的当天 D、 合同约定的收款日期参考答案：B二、判断1 、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、

53、参考答案：B2 、直接税就是直接由纳税人缴纳的税种（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B3 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B4 、增值税一般纳税人将自产的电视机用于职工福利不征收增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B5 、增值税一般纳税人将自产货物用于投资不征收增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B6 、家具生产商在销售家具的同时帮客户运输家具取得的运输收入不交增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B7 、某汽

54、车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入80万元，取得驾驶培训收入5万元，本月该汽车城的应税销售额是85万元（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、参考答案：B8、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为10000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是1335元（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：A9 、将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B10 、将自产的货物用于非增值税应税项目，在进行会计处理时需要确认收入（难度系数：1.00）A、正确B、错误参考答案：B三、多项选择1 、下列属于增值税征税范围的有（ ）（难度系数：1.00）A、销售热力B、进口天然气C、家电修理部进行洗衣机修理 D、 咨询公司提供咨询服务参考答案：A, B, C2 、下列哪些业务需