企业所得税年度申报表填报常见问题_第1页
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1、企业所得税年度申报表填报常见问题1、年度纳税申报表的所有表单是否都需要填报？答：纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读中华人民共和国企业所得税 年度纳税申报表（A类，2014年版）的全部表单，并根据企业涉税业务发生 情况，选择填报或不填报，选择不填报的，可以不填报，表格也不需要报送税 务机关。2、企业职工薪酬税会没有差异，是否还需要填写职工薪酬纳税调整明细 表（A105050 ）。答：只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需 填报。3、 企业本年度亏损，未享受高新技术企业优惠，是否需要填写A107041 高新技术企业优惠情况及明细表？答：高新技术企业优惠情况及明细表（A1070

2、41 ）由取得高新技术企 业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行。4、企业所得税年度申报时为什么填不了小型微利企业优惠?答：根据企业所得税法及相关文件的规定，网上申报系统对小型微利企业优惠的填写设定了监控条件。即企业基础信息表（A00000 ）的“ 103所属行业明细代码”、“ 104从业人数”、“ 105资产总额”和“ 107从事国家 限制和禁止行业”所填报数据均符合企业所得税法关于小型微利企业优惠条件， 并且中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A类）（A100000 ）第 23行“应纳税所得额”小于等于 30万的，纳税人才可以填写减免所得税优 惠明细表（A1

3、07040 ）的小型微利企业优惠栏。5、主表第22行与附表A106000第6行第10列的数据不一致，是什么原 因？答：税务机关征管系统根据纳税人以往年度汇算清缴申报数据建立了“企 业亏损台账”，台账中的“当年可弥补的以前年度亏损额”会在主表上方提示。 主表第22行会根据此亏损金额自动计算该行应填报数据，如果该数据与纳税 人填报的附表A106000第6行第10列不一致，纳税人可先核对以往年度申报 数据，如果认为系统提示亏损数据有误（即认为“企业亏损台账”数据有误），可与主管税务机关核实，核实后经双方确认认为系统提示亏损数据需要调整的, 由主管税务机关对亏损台账进行调整，调整后，纳税人可按调整后数

4、据进行汇 算清缴申报。6、跨地区经营汇总纳税企业总机构填写分配表时，如果下属所有分支机构 的资产总额、职工薪酬、营业收入的中有一项全部为0，应该如何填报分配表?答：总机构纳税人发生此类情况，由于根据文件规定的计算公式无法计算 出分配比例，因此，无法向分支机构进行税额分配。申报时，建议采用以下方 法填报：1、A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表第14行“（三）总机构所属分支机构分摊本年应补（退）的所得税额（11 X50% ） ”填0，将本年度应补（退）税额全部填入第 12 “总机构分摊本年应补（退）的所得税额（11 X25%） ”和第13行“财政集中分配本年应补（退） 的所得税额（11 X25%） ”中。2、A109010企业所得税汇总纳税分支

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